眼界開闊審計(jì)試題及答案

眼界開闊審計(jì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.謹(jǐn)慎性

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)遵循的程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編制

3.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.了解被審計(jì)單位的環(huán)境

B.詢問(wèn)管理層和內(nèi)部員工

C.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.審查內(nèi)部控制

5.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.固定資產(chǎn)

D.負(fù)債

6.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師如何評(píng)估被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

B.評(píng)估現(xiàn)金流量

C.考慮宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境

D.詢問(wèn)管理層

7.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易？

A.關(guān)聯(lián)方關(guān)系的識(shí)別

B.關(guān)聯(lián)方交易的披露

C.關(guān)聯(lián)方交易的公允價(jià)值

D.關(guān)聯(lián)方交易的審批程序

8.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師如何評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表披露？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

B.詢問(wèn)管理層

C.查閱相關(guān)法律法規(guī)

D.審查內(nèi)部控制

9.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)意見(jiàn)類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

10.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量？

A.制定合理的審計(jì)計(jì)劃

B.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

C.合理運(yùn)用審計(jì)技術(shù)方法

D.評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的核心要素。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)始終保持客觀性，不受外界影響。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問(wèn)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)立即通知管理層。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到重大不確定事項(xiàng)，可以自行決定是否進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)程序。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以發(fā)表對(duì)被審計(jì)單位管理層舞弊的指控。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)考慮的因素。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的評(píng)估應(yīng)包含哪些內(nèi)容。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與管理層溝通中遇到的不同意見(jiàn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)應(yīng)采取的策略，并說(shuō)明如何確保審計(jì)質(zhì)量。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與業(yè)務(wù)需求之間的關(guān)系，以及如何處理潛在的利益沖突。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于其職責(zé)范圍？

A.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.收集和分析審計(jì)證據(jù)

C.制定審計(jì)策略和程序

D.簽署被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施

D.確定審計(jì)范圍

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)收集的審計(jì)證據(jù)類型？

A.內(nèi)部控制證據(jù)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表證據(jù)

C.外部證據(jù)

D.審計(jì)師的主觀判斷

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)師的責(zé)任

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)師的薪酬

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要素？

A.舞弊的動(dòng)機(jī)

B.舞弊的機(jī)會(huì)

C.舞弊的暴露

D.舞弊的復(fù)雜程度

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的評(píng)估內(nèi)容？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況

C.被審計(jì)單位的現(xiàn)金流量

D.審計(jì)師的職業(yè)判斷

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師聲明

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和謹(jǐn)慎性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告編制的程序。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等內(nèi)部控制要素。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)了解被審計(jì)單位的環(huán)境、詢問(wèn)管理層和內(nèi)部員工、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并審查內(nèi)部控制。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)和負(fù)債等財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在評(píng)估持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力時(shí)，應(yīng)分析財(cái)務(wù)報(bào)表、評(píng)估現(xiàn)金流量、考慮宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境并詢問(wèn)管理層。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)方關(guān)系的識(shí)別、關(guān)聯(lián)方交易的披露、公允價(jià)值和審批程序。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的披露，包括分析財(cái)務(wù)報(bào)表、詢問(wèn)管理層、查閱相關(guān)法律法規(guī)并審查內(nèi)部控制。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可以發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)確保審計(jì)工作的質(zhì)量，包括制定合理的審計(jì)計(jì)劃、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序、合理運(yùn)用審計(jì)技術(shù)方法和評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

2.對(duì)

3.錯(cuò)

4.對(duì)

5.對(duì)

6.錯(cuò)

7.錯(cuò)

8.對(duì)

9.對(duì)

10.對(duì)

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)考慮的因素。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)考慮被審計(jì)單位的環(huán)境、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、行業(yè)特點(diǎn)、監(jiān)管要求等因素。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)來(lái)測(cè)試樣本的代表性，以獲取充分的審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的評(píng)估應(yīng)包含哪些內(nèi)容。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、現(xiàn)金流量和職業(yè)判斷等。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與管理層溝通中遇到的不同意見(jiàn)。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持溝通的透明度，通過(guò)討論、解釋和記錄不同意見(jiàn)，尋求共識(shí)或解決分歧。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)應(yīng)采取的策略，并說(shuō)明如何確保審計(jì)質(zhì)量。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)采取