備戰(zhàn)高級審計師必讀試題及答案

備戰(zhàn)高級審計師必讀試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部審計職責(zé)的說法，正確的有（）

（A）協(xié)助管理層提高經(jīng)營效率和效果

（B）提供獨(dú)立客觀的意見

（C）評估和管理風(fēng)險

（D）保證財務(wù)報表的合規(guī)性

2.在進(jìn)行審計計劃時，以下哪些內(nèi)容應(yīng)當(dāng)考慮？（）

（A）被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略和經(jīng)營環(huán)境

（B）內(nèi)部控制的設(shè)計和有效性

（C）財務(wù)報表的編制依據(jù)

（D）審計證據(jù)的類型和數(shù)量

3.下列哪些行為屬于職業(yè)道德要求？（）

（A）保持職業(yè)勝任能力

（B）遵守相關(guān)法律法規(guī)

（C）維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

（D）保護(hù)客戶信息

4.在實施風(fēng)險評估程序時，審計師應(yīng)關(guān)注哪些因素？（）

（A）內(nèi)部控制的設(shè)計和運(yùn)行情況

（B）被審計單位的行業(yè)特點

（C）經(jīng)營活動的復(fù)雜程度

（D）管理層的態(tài)度和行為

5.下列哪些審計證據(jù)具有較強(qiáng)可靠性？（）

（A）內(nèi)部控制文件

（B）會計憑證

（C）財務(wù)報表附注

（D）訪談記錄

6.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的有（）

（A）隨機(jī)抽樣可以提高樣本的代表性

（B）系統(tǒng)抽樣適用于數(shù)據(jù)量大、分布均勻的情況

（C）分層抽樣可以提高抽樣效率

（D）抽樣誤差與樣本量成正比

7.在實施控制測試時，以下哪些情況可以減少樣本量？（）

（A）控制設(shè)計良好，運(yùn)行有效

（B）相關(guān)內(nèi)部控制的重要性較低

（C）樣本期間較短

（D）內(nèi)部控制對財務(wù)報表的影響較大

8.下列關(guān)于審計意見的類型，正確的有（）

（A）無保留意見

（B）保留意見

（C）否定意見

（D）無法表示意見

9.在撰寫審計報告時，以下哪些內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包含？（）

（A）審計意見

（B）審計程序

（C）審計發(fā)現(xiàn)

（D）審計師的意見和建議

10.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的有（）

（A）質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于整個審計過程

（B）質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于審計業(yè)務(wù)

（C）質(zhì)量控制的目標(biāo)是保證審計工作質(zhì)量

（D）質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的實際情況進(jìn)行調(diào)整

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計師的主要職責(zé)是確保公司財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

3.審計計劃應(yīng)當(dāng)包括對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估。（）

4.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注所有可能影響財務(wù)報表的重大風(fēng)險。（）

5.審計證據(jù)的可靠性越高，審計師對財務(wù)報表的意見就越有信心。（）

6.在進(jìn)行抽樣測試時，審計師可以僅對財務(wù)報表中的一部分進(jìn)行測試。（）

7.審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯誤或舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位的管理層報告。（）

8.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面評價。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以同時擔(dān)任被審計單位的財務(wù)顧問。（）

10.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計師的專業(yè)勝任能力。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，如何識別和評估風(fēng)險。

2.解釋審計師在獲取審計證據(jù)時，如何考慮證據(jù)的可靠性和充分性。

3.描述審計師在撰寫審計報告時，如何處理和管理審計發(fā)現(xiàn)。

4.說明審計師在實施內(nèi)部控制測試時，如何評估控制設(shè)計的有效性和控制運(yùn)行的有效性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.探討在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計工作的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計風(fēng)險？（）

（A）固有風(fēng)險

（B）控制風(fēng)險

（C）檢查風(fēng)險

（D）市場風(fēng)險

2.下列關(guān)于審計抽樣方法的描述，正確的是（）

（A）隨機(jī)抽樣適用于數(shù)據(jù)量小、分布不均勻的情況

（B）系統(tǒng)抽樣適用于數(shù)據(jù)量大、分布均勻的情況

（C）分層抽樣適用于數(shù)據(jù)量小、分布均勻的情況

（D）以上都不正確

3.審計師在實施實質(zhì)性程序時，以下哪種方法不適用于測試現(xiàn)金余額？（）

（A）盤點

（B）函證

（C）分析程序

（D）觀察

4.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是（）

（A）審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

（B）審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

（C）審計師可以接受與客戶有利益沖突的委托

（D）審計師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計工作的目標(biāo)？（）

（A）保證財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

（B）提高公司的經(jīng)營效率

（C）保護(hù)投資者利益

（D）遵守相關(guān)法律法規(guī)

6.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

（A）審計證據(jù)必須是書面形式的

（B）審計證據(jù)的可靠性越高，審計風(fēng)險越低

（C）審計證據(jù)的充分性取決于審計師的主觀判斷

（D）審計證據(jù)的充分性可以通過增加樣本量來保證

7.審計師在實施控制測試時，以下哪種情況不需要進(jìn)行實質(zhì)性程序？（）

（A）控制設(shè)計良好，運(yùn)行有效

（B）控制設(shè)計良好，但運(yùn)行效果不佳

（C）控制設(shè)計不佳，但運(yùn)行有效

（D）控制設(shè)計不佳，運(yùn)行效果不佳

8.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是（）

（A）無保留意見是審計師對財務(wù)報表最嚴(yán)重的質(zhì)疑

（B）保留意見是審計師對財務(wù)報表的重大質(zhì)疑

（C）否定意見是審計師對財務(wù)報表的輕微質(zhì)疑

（D）無法表示意見是審計師對財務(wù)報表的無條件認(rèn)可

9.審計師在撰寫審計報告時，以下哪項不是必須包含的內(nèi)容？（）

（A）審計意見

（B）審計程序

（C）審計發(fā)現(xiàn)

（D）審計師的個人評價

10.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

（A）質(zhì)量控制是審計師個人的責(zé)任

（B）質(zhì)量控制是審計團(tuán)隊的責(zé)任

（C）質(zhì)量控制是審計師所在會計師事務(wù)所的責(zé)任

（D）以上都不正確

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計的職責(zé)包括協(xié)助管理層提高經(jīng)營效率和效果、提供獨(dú)立客觀的意見、評估和管理風(fēng)險，以及保證財務(wù)報表的合規(guī)性。

2.ABCD

解析思路：審計計劃應(yīng)考慮被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略和經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制的設(shè)計和有效性、財務(wù)報表的編制依據(jù)，以及審計證據(jù)的類型和數(shù)量。

3.ABCD

解析思路：職業(yè)道德要求審計師保持職業(yè)勝任能力、遵守相關(guān)法律法規(guī)、維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)，以及保護(hù)客戶信息。

4.ABCD

解析思路：風(fēng)險評估程序應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和運(yùn)行情況、被審計單位的行業(yè)特點、經(jīng)營活動的復(fù)雜程度，以及管理層的態(tài)度和行為。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制文件、會計憑證、財務(wù)報表附注和訪談記錄都是具有較強(qiáng)可靠性的審計證據(jù)。

6.ABCD

解析思路：隨機(jī)抽樣可以提高樣本的代表性，系統(tǒng)抽樣適用于數(shù)據(jù)量大、分布均勻的情況，分層抽樣可以提高抽樣效率，抽樣誤差與樣本量成正比。

7.ABCD

解析思路：控制設(shè)計良好且運(yùn)行有效、相關(guān)內(nèi)部控制的重要性較低、樣本期間較短、內(nèi)部控制對財務(wù)報表的影響較大時，可以減少樣本量。

8.ABCD

解析思路：無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見都是審計意見的類型。

9.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計師的意見和建議。

10.ABCD

解析思路：質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于整個審計過程，獨(dú)立于審計業(yè)務(wù)，目標(biāo)是保證審計工作質(zhì)量，應(yīng)根據(jù)被審計單位的實際情況進(jìn)行調(diào)整。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：內(nèi)部審計師的主要職責(zé)是評估和改善內(nèi)部控制，而確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性是外部審計師的職責(zé)。

2.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)。

3.√

解析思路：審計計劃確實應(yīng)當(dāng)包括對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估。

4.√

解析思路：審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注所有可能影響財務(wù)報表的重大風(fēng)險。

5.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性越高，審計師對財務(wù)報表的意見就越有信心。

6.×

解析思路：在進(jìn)行抽樣測試時，審計師應(yīng)對整個財務(wù)報表進(jìn)行測試，而不是僅對一部分進(jìn)行測試。

7.√

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯誤或舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位的管理層報告。

8.√

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面評價。

9.×

解析思路：審計師不應(yīng)同時擔(dān)任被審計單位的財務(wù)顧問，以避免利益沖突。

10.√

解析思路：審計質(zhì)量控制的目標(biāo)確實是確保審計師的專業(yè)勝任能力。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，應(yīng)通過了解被審計單位的環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險、了解內(nèi)部控制，以及識別和評估應(yīng)對措施來識別和評估風(fēng)險。

2.解析思路：審計師在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)考慮證據(jù)的可靠性，