高級審計師復(fù)習(xí)終極攻略試題及答案

高級審計師復(fù)習(xí)終極攻略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師的主要職責(zé)是降低審計風(fēng)險

D.審計風(fēng)險是審計過程中不可避免的風(fēng)險

2.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)而執(zhí)行的步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

C.審計程序的實施順序可以根據(jù)具體情況調(diào)整

D.審計程序的目的在于確定財務(wù)報表的公允性

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師為支持審計結(jié)論而收集的信息

B.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)和實物證據(jù)

C.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

D.審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量對審計結(jié)論具有重要影響

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對財務(wù)報表進(jìn)行審計后出具的報告

B.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計程序等

C.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計結(jié)果

D.審計報告的使用者包括管理層、股東、債權(quán)人等

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指組織為保護(hù)資產(chǎn)、保證財務(wù)報告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行力度

D.內(nèi)部控制與審計風(fēng)險密切相關(guān)，審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性等原則

C.審計師職業(yè)道德對審計質(zhì)量和審計師個人聲譽具有重要影響

D.審計師職業(yè)道德的要求高于其他職業(yè)規(guī)范

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)發(fā)展是指審計師在職業(yè)生涯中不斷提升自身能力、實現(xiàn)職業(yè)價值的過程

B.審計師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)發(fā)展、能力提升和職業(yè)晉升等方面

C.審計師職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)、積累經(jīng)驗和提升綜合素質(zhì)

D.審計師職業(yè)發(fā)展有助于提高審計質(zhì)量和促進(jìn)審計行業(yè)的發(fā)展

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)責(zé)任是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任和道德責(zé)任

B.審計師職業(yè)責(zé)任包括對客戶、社會和公眾的責(zé)任

C.審計師職業(yè)責(zé)任與審計風(fēng)險密切相關(guān)，審計師在審計過程中應(yīng)充分履行職業(yè)責(zé)任

D.審計師職業(yè)責(zé)任要求審計師具備高度的責(zé)任感和使命感

9.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師專業(yè)勝任能力是指審計師具備完成審計業(yè)務(wù)所需的學(xué)識、技能和經(jīng)驗

B.審計師專業(yè)勝任能力包括審計知識、審計技能和審計經(jīng)驗

C.審計師專業(yè)勝任能力是審計師履行職業(yè)責(zé)任的基礎(chǔ)

D.審計師專業(yè)勝任能力可以通過不斷學(xué)習(xí)和實踐得到提升

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德與審計質(zhì)量的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德與審計質(zhì)量密切相關(guān)，職業(yè)道德水平高的審計師更容易提供高質(zhì)量的審計服務(wù)

B.審計師職業(yè)道德對審計質(zhì)量具有重要影響，審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中應(yīng)始終堅持職業(yè)道德原則

C.審計師職業(yè)道德是審計質(zhì)量的保障，有助于提高審計行業(yè)的整體水平

D.審計師職業(yè)道德與審計質(zhì)量之間不存在必然的聯(lián)系

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受客戶的任何委托，無論其性質(zhì)如何。（）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不受任何外部壓力的影響。（）

3.審計師對客戶的財務(wù)報表負(fù)有完全的責(zé)任，即使客戶提供了虛假信息。（）

4.審計師在審計過程中，可以不遵守審計準(zhǔn)則，只要客戶同意即可。（）

5.審計師在發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷時，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報告，并建議其立即整改。（）

6.審計師在審計報告中，可以僅對財務(wù)報表的真實性發(fā)表意見，而不對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見。（）

7.審計師在審計過程中，可以不進(jìn)行必要的風(fēng)險評估程序，因為客戶已經(jīng)提供了足夠的信息。（）

8.審計師在審計報告中，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶，并要求其更正。（）

9.審計師在審計過程中，可以拒絕執(zhí)行某些審計程序，如果這些程序被認(rèn)為是不必要的。（）

10.審計師在審計報告中，如果對財務(wù)報表的真實性無法取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則的主要內(nèi)容包括哪些？

2.解釋內(nèi)部控制的三項基本原則及其在審計過程中的重要性。

3.說明審計師在發(fā)現(xiàn)客戶舞弊行為時應(yīng)當(dāng)采取的步驟。

4.簡述審計師在編制審計報告時，如何確保報告的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在應(yīng)對復(fù)雜審計環(huán)境時應(yīng)如何保持專業(yè)勝任能力，并舉例說明。

2.論述審計師職業(yè)道德在維護(hù)審計行業(yè)公信力和提升審計質(zhì)量中的作用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是：

A.審計標(biāo)準(zhǔn)是指審計師在審計過程中應(yīng)遵循的基本原則和規(guī)則

B.審計標(biāo)準(zhǔn)是審計師根據(jù)審計目標(biāo)和實際情況自行制定的

C.審計標(biāo)準(zhǔn)是由審計師協(xié)會或相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)發(fā)布的

D.審計標(biāo)準(zhǔn)是財務(wù)報表編制的指導(dǎo)原則

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)的可靠性越高，審計師對證據(jù)的依賴程度就越低

B.審計證據(jù)的可靠性主要取決于證據(jù)的來源

C.審計證據(jù)的可靠性可以通過內(nèi)部控制的有效性來保證

D.審計證據(jù)的可靠性是審計師判斷證據(jù)是否充分、適當(dāng)?shù)奈ㄒ粯?biāo)準(zhǔn)

3.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中應(yīng)遵守的道德規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德是對審計師職業(yè)行為的基本要求

C.審計師職業(yè)道德與審計師的個人利益無關(guān)

D.審計師職業(yè)道德是審計師職業(yè)發(fā)展的唯一動力

4.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)責(zé)任是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計師職業(yè)責(zé)任與審計師個人利益密切相關(guān)

C.審計師職業(yè)責(zé)任是審計師職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

D.審計師職業(yè)責(zé)任是指審計師對客戶的財務(wù)報表負(fù)責(zé)

5.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師專業(yè)勝任能力是指審計師具備完成審計業(yè)務(wù)所需的學(xué)識和技能

B.審計師專業(yè)勝任能力可以通過參加培訓(xùn)得到提升

C.審計師專業(yè)勝任能力與審計師的工作經(jīng)驗無關(guān)

D.審計師專業(yè)勝任能力是審計師履行職業(yè)責(zé)任的前提

6.下列關(guān)于審計師在審計過程中遇到利益沖突時的處理方法，正確的是：

A.審計師應(yīng)立即停止審計工作

B.審計師應(yīng)向客戶披露利益沖突的情況

C.審計師可以自行決定是否繼續(xù)審計工作

D.審計師應(yīng)向相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)報告利益沖突的情況

7.下列關(guān)于審計師在審計報告中發(fā)表非無保留意見的情況，正確的是：

A.審計師只有在無法取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時才能發(fā)表非無保留意見

B.審計師在審計報告中應(yīng)詳細(xì)說明發(fā)表非無保留意見的原因

C.審計師在審計報告中可以不說明發(fā)表非無保留意見的原因

D.審計師在發(fā)表非無保留意見時，可以不披露客戶的財務(wù)狀況

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種自我約束機制

B.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的素質(zhì)

C.內(nèi)部控制可以完全消除審計風(fēng)險

D.內(nèi)部控制是審計師進(jìn)行審計工作的唯一依據(jù)

9.下列關(guān)于審計師在審計過程中進(jìn)行風(fēng)險評估的目的，正確的是：

A.風(fēng)險評估是為了確定審計師是否能夠完成審計工作

B.風(fēng)險評估是為了確定審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點領(lǐng)域

C.風(fēng)險評估是為了確定審計師的工作量

D.風(fēng)險評估是為了確定審計師的收費標(biāo)準(zhǔn)

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中進(jìn)行實質(zhì)性程序的目的，正確的是：

A.實質(zhì)性程序是為了確認(rèn)財務(wù)報表的真實性

B.實質(zhì)性程序是為了驗證內(nèi)部控制的有效性

C.實質(zhì)性程序是為了評估審計風(fēng)險

D.實質(zhì)性程序是為了滿足審計師的個人職業(yè)需求

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：B、C、D

解析思路：審計風(fēng)險的定義、構(gòu)成和審計師的角色是基礎(chǔ)知識點，A項過于籠統(tǒng)，D項忽略了審計風(fēng)險的存在。

2.答案：A、B、C、D

解析思路：審計程序的定義和內(nèi)容是基礎(chǔ)知識點，四項都是審計程序的關(guān)鍵組成部分。

3.答案：A、B、C、D

解析思路：審計證據(jù)的定義、種類和可靠性是基礎(chǔ)知識點，四項都是審計證據(jù)的重要特征。

4.答案：A、B、C、D

解析思路：審計報告的定義、內(nèi)容和目的都是基礎(chǔ)知識點，四項都是審計報告應(yīng)包含的關(guān)鍵要素。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：內(nèi)部控制的定義、要素和與審計風(fēng)險的關(guān)系是基礎(chǔ)知識點，四項都是內(nèi)部控制的重要組成部分。

6.答案：A、B、C、D

解析思路：審計師職業(yè)道德的定義、原則和重要性是基礎(chǔ)知識點，四項都是審計師職業(yè)道德的核心內(nèi)容。

7.答案：A、B、C、D

解析思路：審計師職業(yè)發(fā)展的定義、目標(biāo)和途徑是基礎(chǔ)知識點，四項都是審計師職業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵要素。

8.答案：A、B、C、D

解析思路：審計師職業(yè)責(zé)任的定義、內(nèi)容和影響是基礎(chǔ)知識點，四項都是審計師職業(yè)責(zé)任的重要方面。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：審計師專業(yè)勝任能力的定義、要素和提升途徑是基礎(chǔ)知識點，四項都是審計師專業(yè)勝任能力的關(guān)鍵。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：審計師職業(yè)道德與審計質(zhì)量的關(guān)系是基礎(chǔ)知識點，四項都是這一關(guān)系的體現(xiàn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)拒絕接受可能導(dǎo)致利益沖突的委托。

2.正確

解析思路：審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.錯誤

解析思路：審計師對客戶的財務(wù)報表的真實性負(fù)責(zé)，但客戶提供的虛假信息不應(yīng)由審計師承擔(dān)責(zé)任。

4.錯誤

解析思路：審計師必須遵守審計準(zhǔn)則，不能因客戶同意而違背準(zhǔn)則。

5.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，有責(zé)任向客戶報告并建議整改。

6.錯誤

解析思路：審計報告應(yīng)對財務(wù)報表的真實性和公允性同時發(fā)表意見。

7.錯誤

解析思路：審計師必須執(zhí)行必要的風(fēng)險評估程序，不能因客戶信息充足而省略。

8.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤應(yīng)立即通知客戶，并要求更正。

9.錯誤

解析思路：審計師不能自行決定不執(zhí)行必要的審計程序。

10.正確

解析思路：無法取得充分、適當(dāng)證據(jù)時，審計師應(yīng)發(fā)表保留或否定意見。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：審計準(zhǔn)則的主要內(nèi)容包括：獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性、公正性、誠信等。

解析思路：列出審計準(zhǔn)則的基本原則，并簡要說明其重要性。

2.答案：內(nèi)部控制的三項基本原則是：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動。它們在審計過程中的重要性體現(xiàn)在確保財務(wù)報表的可靠性、資