高級審計師考試風(fēng)向標(biāo)試題及答案

高級審計師考試風(fēng)向標(biāo)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是一種獨立的、客觀的、系統(tǒng)的評價活動

B.審計的目的是為了對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見

C.審計可以揭示企業(yè)內(nèi)部控制中的缺陷

D.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行監(jiān)督的手段

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的屬性，正確的有：

A.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見

B.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性

C.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)來源的可靠性

D.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨立的

3.下列關(guān)于審計程序，正確的有：

A.審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

B.風(fēng)險評估程序是為了識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.控制測試程序是為了測試內(nèi)部控制的有效性

D.實質(zhì)性程序是為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計意見

4.下列關(guān)于審計報告，正確的有：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括注冊會計師的責(zé)任

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計范圍和審計方法

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有：

A.內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過控制測試進行評價

D.內(nèi)部控制的有效性可以直接影響審計意見

6.下列關(guān)于舞弊的跡象，正確的有：

A.重大錯報風(fēng)險增加

B.財務(wù)報表存在異常波動

C.管理層對審計工作的抵觸

D.審計證據(jù)存在重大缺陷

7.下列關(guān)于審計抽樣，正確的有：

A.審計抽樣是一種從總體中選擇樣本的方法

B.審計抽樣包括隨機抽樣和非隨機抽樣

C.審計抽樣可以用于控制測試和實質(zhì)性程序

D.審計抽樣可以保證審計意見的準(zhǔn)確性

8.下列關(guān)于審計職業(yè)倫理，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計師應(yīng)當(dāng)維護審計職業(yè)聲譽

9.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計準(zhǔn)則是指審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實務(wù)準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則的制定和修訂由審計師協(xié)會負責(zé)

D.審計準(zhǔn)則的遵守是審計師職業(yè)責(zé)任的體現(xiàn)

10.下列關(guān)于審計報告的披露，正確的有：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)披露審計師對財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)披露審計師對內(nèi)部控制的有效性意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)披露審計師對舞弊的評估

D.審計報告應(yīng)當(dāng)披露審計師對審計范圍和審計方法的說明

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（）

3.審計意見僅限于對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見，不包括對管理層的經(jīng)營決策提出建議。（）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受與審計客戶存在利益沖突的委托。（×）

5.內(nèi)部控制的有效性可以通過風(fēng)險評估程序進行評價。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對審計客戶的所有業(yè)務(wù)活動進行全面審計。（×）

7.審計抽樣可以保證審計意見的準(zhǔn)確性，但并不一定能夠發(fā)現(xiàn)所有重大錯報。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對審計客戶的所有財務(wù)報表項目進行實質(zhì)性程序。（×）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密，不得泄露客戶的商業(yè)機密。（）

10.審計準(zhǔn)則的遵守是審計師職業(yè)責(zé)任的體現(xiàn)，也是審計師職業(yè)道德的基本要求。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險。

2.簡述內(nèi)部控制五個要素之間的關(guān)系。

3.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何應(yīng)對舞弊風(fēng)險。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)披露哪些關(guān)鍵信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡審計成本與審計質(zhì)量。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不屬于風(fēng)險評估程序？

A.了解內(nèi)部控制

B.識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.設(shè)計實質(zhì)性程序

D.編制審計計劃

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，錯誤的是：

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的核心

C.控制活動是內(nèi)部控制的實施手段

D.監(jiān)督是內(nèi)部控制的持續(xù)改進機制

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是舞弊的跡象？

A.財務(wù)報表存在異常波動

B.管理層對審計工作的抵觸

C.審計證據(jù)存在重大缺陷

D.重大錯報風(fēng)險增加

5.下列關(guān)于審計抽樣的說法，正確的是：

A.審計抽樣可以保證審計意見的準(zhǔn)確性

B.審計抽樣可以替代實質(zhì)性程序

C.審計抽樣適用于所有審計程序

D.審計抽樣不適用于控制測試

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計職業(yè)倫理的要求？

A.保持獨立性和客觀性

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.接受與審計客戶存在利益沖突的委托

D.保守客戶秘密

7.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則的制定和修訂由審計師協(xié)會負責(zé)

B.審計準(zhǔn)則的遵守是審計師職業(yè)責(zé)任的體現(xiàn)

C.審計準(zhǔn)則的遵守是審計師職業(yè)道德的基本要求

D.審計準(zhǔn)則的遵守是審計客戶的責(zé)任

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計報告應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計意見

B.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

C.注冊會計師的責(zé)任

D.審計客戶的企業(yè)文化

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)

B.內(nèi)部控制可以完全消除重大錯報風(fēng)險

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計師的主觀判斷來確定

D.內(nèi)部控制的有效性不需要定期評估

10.下列關(guān)于數(shù)字化審計的說法，正確的是：

A.數(shù)字化審計可以提高審計效率，降低審計成本

B.數(shù)字化審計可以完全替代傳統(tǒng)審計

C.數(shù)字化審計不適用于所有審計業(yè)務(wù)

D.數(shù)字化審計需要審計師具備較高的技術(shù)能力

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的定義通常包括獨立性、客觀性、系統(tǒng)性和評價活動，目的通常是對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見，同時審計也能揭示內(nèi)部控制缺陷，并作為監(jiān)督手段。

2.ABC

解析思路：審計證據(jù)的充分性指的是證據(jù)的數(shù)量，適當(dāng)性指的是證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，可靠性指的是證據(jù)來源的可靠性，這三者相輔相成。

3.ABCD

解析思路：審計程序通常包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，每個程序都有其特定的目的和作用。

4.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、管理層責(zé)任、注冊會計師責(zé)任、審計范圍和方法等關(guān)鍵信息。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括五個要素，它們相互作用，共同構(gòu)成一個有效的內(nèi)部控制體系。

6.ABCD

解析思路：舞弊的跡象可能包括財務(wù)報表異常波動、管理層抵觸審計、審計證據(jù)缺陷和重大錯報風(fēng)險增加等。

7.ABCD

解析思路：審計抽樣是一種選擇樣本的方法，可以用于控制測試和實質(zhì)性程序，旨在提高審計效率。

8.ABCD

解析思路：審計職業(yè)倫理要求審計師保持獨立、客觀，遵守規(guī)范，保守秘密，維護聲譽。

9.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則是對審計師執(zhí)行審計工作的規(guī)范，包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實務(wù)準(zhǔn)則，其遵守是審計師職業(yè)責(zé)任和職業(yè)道德的體現(xiàn)。

10.ABCD

解析思路：審計報告的披露應(yīng)包括審計意見、內(nèi)部控制有效性意見、舞弊評估和審計范圍及方法說明等。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是審計質(zhì)量的重要保證。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的適當(dāng)性是評價其是否能夠支持審計意見的關(guān)鍵。

3.√

解析思路：審計意見確實僅限于對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見。

4.×

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)避免利益沖突，以保持獨立性。

5.√

解析思路：風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的重要組成部分，有助于識別和評估重大錯報風(fēng)險。

6.×

解析思路：審計師不需要對所有業(yè)務(wù)活動進行全面審計，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果有選擇地進行。

7.√

解析思路：審計抽樣可以提高審計效率，但并不能保證發(fā)現(xiàn)所有重大錯報。

8.×

解析思路：審計師需要保守客戶秘密，不得泄露商業(yè)機密。

9.√

解析思路：審計準(zhǔn)則的遵守是審計師職業(yè)責(zé)任和職業(yè)道德的基本要求。

10.√

解析思路：審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)披露關(guān)鍵信息，以便用戶理解審計過程和結(jié)果。

三、簡答題

1.解析思路：審計師通過詢問、觀察、分析程序和風(fēng)險評估來評估重大錯報風(fēng)險，包括了解內(nèi)部控制、識別風(fēng)險、評估風(fēng)險和設(shè)計應(yīng)對措施。

2.解析思路：內(nèi)部控制五個要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督，它們相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個有效的內(nèi)部控制體系。

3.解析思路：審計師應(yīng)通過了解舞弊風(fēng)險因素、實施風(fēng)險評估程序、設(shè)計相應(yīng)的審計程序、保持職業(yè)懷疑態(tài)度來應(yīng)對舞弊風(fēng)險。