考生指南中級(jí)審計(jì)師試題及答案

考生指南中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編制

2.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立原則？

A.客觀性

B.專業(yè)勝任能力

C.職業(yè)道德

D.獨(dú)立性

3.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類型？

A.無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告

B.保留意見審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告

D.無(wú)法表示意見審計(jì)報(bào)告

5.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)人員的主觀判斷

6.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)后果

D.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

7.下列哪些屬于審計(jì)的審計(jì)范圍？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.內(nèi)部控制審計(jì)

C.非財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.管理層舞弊審計(jì)

8.下列哪些屬于審計(jì)人員的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.保密

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.職業(yè)道德規(guī)范

9.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性？

A.獨(dú)立性

B.可靠性

C.相關(guān)性

D.足夠性

10.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性？

A.證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

B.證據(jù)與審計(jì)程序的相關(guān)性

C.證據(jù)與審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

D.證據(jù)與審計(jì)報(bào)告的相關(guān)性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力是指其具備從事審計(jì)工作的必要知識(shí)和技能。（）

2.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字，并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章。（）

5.審計(jì)抽樣是一種通過(guò)選取樣本的方法，以代表整個(gè)總體的一種審計(jì)程序。（）

6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)要求被審計(jì)單位提供所有必要的資料和信息。（）

7.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)人員的評(píng)估來(lái)確定。（）

8.審計(jì)報(bào)告中的保留意見和否定意見都是因?yàn)閷徲?jì)范圍受到限制。（）

9.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度。（）

10.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的基本程序。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員職業(yè)道德的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊中的作用。

2.論述如何通過(guò)有效的內(nèi)部控制提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員首先應(yīng)該執(zhí)行的程序是：

A.審計(jì)抽樣

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編制

2.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的獨(dú)立原則：

A.客觀性

B.專業(yè)勝任能力

C.獨(dú)立性

D.管理層利益

3.內(nèi)部控制最核心的要素是：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.審計(jì)報(bào)告中的無(wú)保留意見意味著：

A.審計(jì)范圍受到限制

B.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)保留的認(rèn)可

C.被審計(jì)單位管理層存在重大舞弊

D.審計(jì)證據(jù)不足

5.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于：

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的充分性

C.證據(jù)的相關(guān)性

D.審計(jì)人員的主觀判斷

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素：

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)后果

D.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

7.在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)該：

A.審查內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.審查內(nèi)部控制的有效性

C.審查內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)性

D.以上都是

8.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)：

A.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.直接向董事會(huì)報(bào)告

C.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告

D.向公眾披露

9.以下哪種審計(jì)不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：

A.年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.中期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

C.專項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表合并審計(jì)

10.審計(jì)人員在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的原則是：

A.客觀公正

B.專業(yè)勝任

C.獨(dú)立性

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告編制等步驟，這些都是審計(jì)工作不可或缺的環(huán)節(jié)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立原則包括客觀性、專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德和獨(dú)立性，這些原則確保了審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等要素，這些要素共同構(gòu)成了一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括無(wú)保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無(wú)法表示意見，這些類型反映了審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估結(jié)果。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源可以是內(nèi)部證據(jù)或外部證據(jù)，審計(jì)程序是獲取證據(jù)的方法，審計(jì)人員的主觀判斷則是評(píng)估證據(jù)質(zhì)量的一部分。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)后果和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，這些要素幫助審計(jì)人員評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)的審計(jì)范圍可以包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、非財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和舞弊審計(jì)，這些范圍覆蓋了審計(jì)工作的不同領(lǐng)域。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德要求包括客觀公正、保密、職業(yè)謹(jǐn)慎和遵守職業(yè)道德規(guī)范，這些要求確保了審計(jì)工作的專業(yè)性和誠(chéng)信度。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的獨(dú)立性、可靠性、相關(guān)性和足夠性，這些特征共同保證了證據(jù)的可信度。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，這是確保審計(jì)意見準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力是其從事審計(jì)工作的基礎(chǔ)，包括必要的知識(shí)和技能。

2.√

解析思路：獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)工作的核心原則，確保審計(jì)意見的公正性。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足夠支持審計(jì)意見，這是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的簽署和公章是審計(jì)工作的正式性體現(xiàn)，也是責(zé)任和權(quán)威的象征。

5.√

解析思路：審計(jì)抽樣是一種常用的審計(jì)程序，通過(guò)選取樣本來(lái)推斷總體情況。

6.√

解析思路：審計(jì)人員有權(quán)要求被審計(jì)單位提供必要的信息和資料，以支持審計(jì)工作。

7.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)人員的評(píng)估來(lái)確定，這是審計(jì)工作的重要部分。

8.×

解析思路：保留意見和否定意見并不一定是因?yàn)閷徲?jì)范圍受到限制，也可能是由于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。

9.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度，這是評(píng)估證據(jù)質(zhì)量的重要因素。

10.√

解析思路：審計(jì)人員的意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確保審計(jì)意見的可靠性。

三、簡(jiǎn)答題

1.答案（此處省略具體答案內(nèi)容）

解析思路：審計(jì)的基本程序包括計(jì)劃審計(jì)工作、執(zhí)行審計(jì)工作、獲取審計(jì)證據(jù)和編制審計(jì)報(bào)告等步驟。

2.答案（