審計(jì)工作中的應(yīng)用試題及答案

審計(jì)工作中的應(yīng)用試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的有：

A.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.發(fā)現(xiàn)和糾正被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

D.提供審計(jì)意見(jiàn)，增加財(cái)務(wù)報(bào)表的公信力

E.對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)或外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性

D.審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)是審計(jì)工作的核心

E.審計(jì)證據(jù)的獲取成本越高，其質(zhì)量越高

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的有：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估旨在識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

C.控制測(cè)試旨在評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

E.審計(jì)程序的實(shí)施順序可以隨意調(diào)整

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)說(shuō)明

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型和依據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名和蓋章

5.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)職業(yè)道德要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守保密原則

D.審計(jì)職業(yè)道德要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守法律法規(guī)

E.審計(jì)職業(yè)道德要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師不斷提高自身專(zhuān)業(yè)能力

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)工作無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)有關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行有關(guān)

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)業(yè)能力和經(jīng)驗(yàn)有關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，正確的有：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄和證據(jù)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)便于查閱和理解

E.審計(jì)工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)目標(biāo)對(duì)總體進(jìn)行選取樣本的方法

B.審計(jì)抽樣分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.隨機(jī)抽樣可以消除抽樣誤差，提高審計(jì)效率

D.非隨機(jī)抽樣可以降低抽樣誤差，提高審計(jì)效率

E.審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和總體特征

9.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型的描述，正確的有：

A.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

B.無(wú)保留意見(jiàn)是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性表示滿(mǎn)意

C.保留意見(jiàn)是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性表示保留意見(jiàn)

D.否定意見(jiàn)是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性表示否定

E.無(wú)法表示意見(jiàn)是指審計(jì)人員無(wú)法對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告日期的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告日期是指審計(jì)人員完成審計(jì)工作的日期

B.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)與審計(jì)意見(jiàn)的日期一致

C.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)晚于審計(jì)工作完成日期

D.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)早于審計(jì)意見(jiàn)的日期

E.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作底稿是對(duì)審計(jì)過(guò)程中所有記錄和文件的匯總，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論。（正確）

2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。（正確）

3.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（正確）

4.審計(jì)抽樣可以完全替代實(shí)質(zhì)性程序。（錯(cuò)誤）

5.審計(jì)人員有權(quán)要求被審計(jì)單位提供必要的文件和資料。（正確）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)程序。（正確）

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的簽名和蓋章。（正確）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的所有信息保密。（正確）

9.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的任何禮物或利益。（錯(cuò)誤）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改。（錯(cuò)誤）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋審計(jì)抽樣中“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)”的概念及其在審計(jì)過(guò)程中的應(yīng)用。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容和編制要求。

4.說(shuō)明審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中的作用及其重要性。

2.分析審計(jì)職業(yè)道德在注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)發(fā)展中的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例說(shuō)明如何遵守審計(jì)職業(yè)道德。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的依據(jù)和準(zhǔn)則

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員的主觀判斷

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的結(jié)果

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員的個(gè)人習(xí)慣

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的描述，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.無(wú)論是內(nèi)部證據(jù)還是外部證據(jù)，可靠性都相同

D.證據(jù)的可靠性與其來(lái)源無(wú)關(guān)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的描述，正確的是：

A.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行

B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行

C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的規(guī)模進(jìn)行

D.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告的要求進(jìn)行

4.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型的描述，正確的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)是審計(jì)意見(jiàn)中最嚴(yán)格的一種

B.保留意見(jiàn)是審計(jì)意見(jiàn)中最寬松的一種

C.否定意見(jiàn)是審計(jì)意見(jiàn)中最常見(jiàn)的一種

D.無(wú)法表示意見(jiàn)是審計(jì)意見(jiàn)中最常見(jiàn)的一種

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于所有類(lèi)型的審計(jì)抽樣

B.非隨機(jī)抽樣適用于所有類(lèi)型的審計(jì)抽樣

C.隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣各有適用范圍

D.審計(jì)抽樣方法的選擇與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的中間成果

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的初始成果

D.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的輔助成果

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作的核心

B.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的個(gè)人行為

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作的外在表現(xiàn)

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作的次要方面

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的規(guī)模無(wú)關(guān)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力無(wú)關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行無(wú)關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制無(wú)關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的中間成果

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的初始成果

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的輔助成果

10.下列關(guān)于審計(jì)抽樣樣本量的描述，正確的是：

A.樣本量越大，抽樣誤差越小

B.樣本量越小，抽樣誤差越小

C.樣本量與抽樣誤差無(wú)關(guān)

D.樣本量與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表公允性、發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、提供審計(jì)意見(jiàn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，這些都是審計(jì)的基本目標(biāo)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，需要具備可靠性、相關(guān)性和充分性，同時(shí)可以來(lái)自?xún)?nèi)部或外部。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，這些步驟是審計(jì)工作的基本組成部分。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)，應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)和說(shuō)明，遵循審計(jì)準(zhǔn)則，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范，要求保持獨(dú)立性、遵守保密原則、遵守法律法規(guī)和提升專(zhuān)業(yè)能力。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)因素影響審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄和證據(jù)，需要真實(shí)、完整、連續(xù)，反映審計(jì)程序和結(jié)論。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)抽樣是選取樣本的方法，隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣各有適用范圍，應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和總體特征選擇。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型包括無(wú)保留、保留、否定和無(wú)法表示，每種類(lèi)型代表對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的不同評(píng)價(jià)。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)與審計(jì)意見(jiàn)日期一致，且晚于審計(jì)工作完成日期，符合審計(jì)準(zhǔn)則。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿是對(duì)審計(jì)工作的記錄和證據(jù)，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)。

2.正確

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性，這是其核心要求。

3.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，這是審計(jì)意見(jiàn)發(fā)表的基礎(chǔ)。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)程序的一部分，不能完全替代實(shí)質(zhì)性程序。

5.正確

解析思路：審計(jì)人員有權(quán)要求被審計(jì)單位提供必要的文件和資料，以支持審計(jì)工作。

6.