高級審計師考試中審計策劃的要點與試題答案

高級審計師考試中審計策劃的要點與試題答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計策劃的說法，正確的是（）

A.審計策劃是審計工作的第一步，是確保審計工作質(zhì)量的基礎(chǔ)

B.審計策劃應(yīng)根據(jù)審計目的、審計范圍和審計對象進(jìn)行

C.審計策劃應(yīng)充分考慮審計風(fēng)險和審計資源

D.審計策劃應(yīng)包括審計計劃、審計程序和審計方法

E.審計策劃應(yīng)在審計工作完成后進(jìn)行

2.在進(jìn)行審計策劃時，應(yīng)考慮以下因素（）

A.審計目的

B.審計范圍

C.審計對象

D.審計時間

E.審計預(yù)算

3.審計策劃的主要內(nèi)容包括（）

A.確定審計目的

B.確定審計范圍

C.確定審計對象

D.確定審計方法

E.確定審計程序

4.下列關(guān)于審計計劃的說法，正確的是（）

A.審計計劃是審計策劃的重要組成部分

B.審計計劃應(yīng)包括審計工作的時間安排

C.審計計劃應(yīng)包括審計人員的安排

D.審計計劃應(yīng)包括審計資源的配置

E.審計計劃應(yīng)在審計工作完成后進(jìn)行

5.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序是審計策劃的重要組成部分

B.審計程序應(yīng)包括審計測試程序

C.審計程序應(yīng)包括審計抽樣程序

D.審計程序應(yīng)包括審計報告程序

E.審計程序應(yīng)在審計工作完成后進(jìn)行

6.下列關(guān)于審計方法的說法，正確的是（）

A.審計方法應(yīng)包括檢查、觀察、詢問、函證等

B.審計方法的選擇應(yīng)根據(jù)審計目的、審計范圍和審計對象進(jìn)行

C.審計方法的選擇應(yīng)考慮審計風(fēng)險和審計資源

D.審計方法的選擇應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則

E.審計方法的選擇應(yīng)在審計工作完成后進(jìn)行

7.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是（）

A.審計風(fēng)險是指審計人員在執(zhí)行審計工作時可能面臨的損失

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險的大小與審計目的、審計范圍和審計對象有關(guān)

D.審計風(fēng)險可以通過審計程序和方法進(jìn)行控制

E.審計風(fēng)險可以通過審計報告進(jìn)行披露

8.下列關(guān)于審計資源的說法，正確的是（）

A.審計資源包括審計人員、審計技術(shù)和審計工具

B.審計資源的配置應(yīng)根據(jù)審計目的、審計范圍和審計對象進(jìn)行

C.審計資源的配置應(yīng)考慮審計風(fēng)險和審計資源

D.審計資源的配置應(yīng)在審計工作完成后進(jìn)行

E.審計資源的配置應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則

9.下列關(guān)于審計策劃與審計執(zhí)行的關(guān)系的說法，正確的是（）

A.審計策劃是審計執(zhí)行的基礎(chǔ)

B.審計策劃對審計執(zhí)行具有指導(dǎo)作用

C.審計策劃與審計執(zhí)行相互獨立

D.審計策劃應(yīng)根據(jù)審計執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)整

E.審計策劃與審計執(zhí)行無直接關(guān)系

10.下列關(guān)于審計策劃與審計報告的關(guān)系的說法，正確的是（）

A.審計策劃是審計報告的基礎(chǔ)

B.審計策劃對審計報告具有指導(dǎo)作用

C.審計策劃與審計報告相互獨立

D.審計策劃應(yīng)根據(jù)審計報告情況進(jìn)行調(diào)整

E.審計策劃與審計報告無直接關(guān)系

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計策劃應(yīng)當(dāng)在審計工作開始之前完成。（）

2.審計策劃的過程應(yīng)當(dāng)保持連續(xù)性，不應(yīng)在審計過程中中斷或修改。（）

3.審計策劃應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注財務(wù)報表審計，無需考慮內(nèi)部控制的有效性。（）

4.審計策劃時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計成本，而不是審計質(zhì)量。（）

5.審計策劃應(yīng)當(dāng)明確審計工作的時間框架，包括開始和結(jié)束的時間。（）

6.審計策劃應(yīng)當(dāng)涵蓋所有審計程序，包括實質(zhì)性程序和符合性程序。（）

7.審計策劃中的審計風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)僅基于歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗。（）

8.審計策劃應(yīng)當(dāng)詳細(xì)列出所有可能影響審計工作的外部因素。（）

9.審計策劃應(yīng)當(dāng)確保審計師能夠獲取充分的審計證據(jù)以支持審計意見。（）

10.審計策劃的最終目標(biāo)是確保審計報告的公正性和無偏見性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計策劃的主要步驟。

2.解釋審計策劃中“風(fēng)險評估”的概念及其在審計策劃中的作用。

3.說明審計策劃中如何考慮內(nèi)部控制的有效性。

4.闡述審計策劃與審計工作底稿之間的關(guān)系。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計策劃在提高審計工作效率和質(zhì)量中的重要性，并結(jié)合實際案例進(jìn)行分析。

2.討論在復(fù)雜審計環(huán)境中，如何有效地進(jìn)行審計策劃，以應(yīng)對可能出現(xiàn)的挑戰(zhàn)和風(fēng)險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計策劃的首要任務(wù)是確定（）

A.審計范圍

B.審計方法

C.審計時間

D.審計目的

2.下列不屬于審計策劃內(nèi)容的是（）

A.審計計劃

B.審計程序

C.審計報告

D.審計人員培訓(xùn)

3.審計策劃中，對審計風(fēng)險的評估應(yīng)基于（）

A.審計人員的經(jīng)驗

B.審計準(zhǔn)則的要求

C.財務(wù)報表的性質(zhì)

D.以上都是

4.審計策劃中，確定審計范圍的主要依據(jù)是（）

A.審計目的

B.審計時間

C.審計預(yù)算

D.審計人員數(shù)量

5.審計策劃中，審計程序的設(shè)計應(yīng)考慮（）

A.審計風(fēng)險

B.審計成本

C.審計時間

D.以上都是

6.審計策劃中，審計方法的選擇應(yīng)考慮（）

A.審計風(fēng)險

B.審計成本

C.審計時間

D.以上都是

7.審計策劃中，審計資源的配置應(yīng)（）

A.優(yōu)先考慮審計成本

B.優(yōu)先考慮審計質(zhì)量

C.根據(jù)審計風(fēng)險和審計成本進(jìn)行平衡

D.以上都是

8.審計策劃中，審計工作的指導(dǎo)文件是（）

A.審計計劃

B.審計程序

C.審計工作底稿

D.審計報告

9.審計策劃中，審計工作的監(jiān)督和檢查是通過（）

A.審計計劃

B.審計程序

C.審計工作底稿

D.審計報告

10.審計策劃中，審計工作的最終成果是（）

A.審計計劃

B.審計程序

C.審計工作底稿

D.審計報告

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計策劃作為審計工作的基礎(chǔ)，其重要性不言而喻，選項A、B、C、D都是審計策劃的基本要素。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計策劃的考慮因素是多方面的，包括審計的目的、范圍、對象、時間和預(yù)算等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計策劃的內(nèi)容涵蓋了審計工作的各個方面，包括目的、范圍、對象、方法和程序。

4.A,B,C,D

解析思路：審計計劃是審計策劃的具體體現(xiàn)，應(yīng)包括時間、人員、資源配置等內(nèi)容。

5.A,B,C,D

解析思路：審計程序是審計策劃中具體實施的步驟，包括測試程序、抽樣程序和報告程序。

6.A,B,C,D

解析思路：審計方法的選擇應(yīng)綜合考慮多種因素，包括審計目的、范圍、對象、風(fēng)險和資源。

7.A,B,C,D

解析思路：審計風(fēng)險是審計工作的重要組成部分，包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。

8.A,B,C,D

解析思路：審計資源包括人員、技術(shù)和工具，配置時應(yīng)考慮審計風(fēng)險和成本。

9.A,B,C,D

解析思路：審計策劃與審計執(zhí)行是相輔相成的，策劃應(yīng)指導(dǎo)執(zhí)行，并根據(jù)執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)整。

10.A,B,C,D

解析思路：審計策劃的目標(biāo)是確保審計報告的公正性和無偏見性，這是審計工作的最終目標(biāo)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計策劃應(yīng)在審計工作開始之前完成，以確保審計工作的有序進(jìn)行。

2.正確

解析思路：審計策劃的連續(xù)性對于確保審計工作的質(zhì)量和效率至關(guān)重要。

3.錯誤

解析思路：審計策劃中應(yīng)考慮內(nèi)部控制的有效性，以評估控制風(fēng)險并設(shè)計相應(yīng)的審計程序。

4.錯誤

解析思路：審計策劃應(yīng)優(yōu)先考慮審計質(zhì)量，確保審計工作的準(zhǔn)確性和可靠性。

5.正確

解析思路：審計計劃應(yīng)明確時間框架，以便審計師合理安排審計工作。

6.正確

解析思路：審計程序應(yīng)包括實質(zhì)性程序和符合性程序，以全面評估審計風(fēng)險。

7.錯誤

解析思路：審計風(fēng)險評估應(yīng)基于多種因素，包括內(nèi)部控制、審計經(jīng)驗和專業(yè)知識。

8.正確

解析思路：審計策劃應(yīng)考慮所有可能影響審計工作的外部因素。

9.正確

解析思路：審計策劃應(yīng)確保審計師能夠獲取充分的證據(jù)，以支持審計意見。

10.正確

解析思路：審計策劃的目標(biāo)之一是確保審計報告的公正性和無偏見性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計策劃的主要步驟包括：確定審計目的和范圍、評估審計風(fēng)險、設(shè)計審計程序、分配審計資源、制定審計時間表和溝通審計計劃。

2.風(fēng)險評估是審計策劃中識別、分析和評估審計風(fēng)險的過程。它有助于審計師了解可能影響審計工作的風(fēng)險，并設(shè)計相應(yīng)的審計程序來應(yīng)對這些風(fēng)險。

3.在審計策劃中，考慮內(nèi)部控制的有效性是通過評估內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況來進(jìn)行的。這有助于審計師確定是否依賴內(nèi)部控制，以及需要實施哪些審計程序來測試控制的有效性。

4.審計策劃與審計工作底稿之間的關(guān)系是，審計策劃為審計工作底稿提供了指導(dǎo)，而審計工作底稿則是審計策劃的具體執(zhí)行記錄。審計策劃確保了審計工作的質(zhì)量和效率，而審計工作底稿則提供了審計工作完成的證據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計策劃在提高審計工作效率和質(zhì)量