高級(jí)審計(jì)師重要考點(diǎn)試題及答案收錄

高級(jí)審計(jì)師重要考點(diǎn)試題及答案收錄姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的要素，正確的有（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

2.下列哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？（）

A.獨(dú)立性

B.專業(yè)判斷

C.保密

D.客觀性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制是組織管理的一部分

B.內(nèi)部控制有助于保護(hù)資產(chǎn)

C.內(nèi)部控制有助于提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.內(nèi)部控制是防止舞弊的有效手段

4.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部憑證

C.詢問相關(guān)人員

D.外部證據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的有（）。

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)保持公正

D.審計(jì)師應(yīng)保護(hù)客戶隱私

6.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的有（）。

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)具體情況調(diào)整

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)得到客戶同意

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀、公正

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出審計(jì)師的意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)得到客戶同意

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的有（）。

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)工作的一部分

B.審計(jì)抽樣有助于提高審計(jì)效率

C.審計(jì)抽樣應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)

D.審計(jì)抽樣結(jié)果應(yīng)具有代表性

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的有（）。

A.審計(jì)師應(yīng)對(duì)其審計(jì)工作負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)對(duì)其審計(jì)意見負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)對(duì)其審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)對(duì)其客戶負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的有（）。

A.審計(jì)師應(yīng)參加繼續(xù)教育，以保持專業(yè)能力

B.審計(jì)師應(yīng)參加相關(guān)培訓(xùn)，以提高專業(yè)水平

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，了解最新審計(jì)技術(shù)

D.審計(jì)師應(yīng)參加專業(yè)協(xié)會(huì)活動(dòng)，擴(kuò)大專業(yè)人脈

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受客戶利益的影響是保證審計(jì)獨(dú)立性的基本要求。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，可以不發(fā)表審計(jì)意見。（）

4.審計(jì)抽樣可以完全代替詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持客觀和中立的態(tài)度，不應(yīng)偏袒任何一方。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)充分依賴客戶提供的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即告知客戶并采取適當(dāng)措施。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)接受客戶的審計(jì)委托和咨詢業(yè)務(wù)委托。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)于涉及職業(yè)道德的問題，應(yīng)尋求專業(yè)協(xié)會(huì)的指導(dǎo)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說明其在審計(jì)中的作用。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)抽樣方法中的分層抽樣的概念及其應(yīng)用。

4.闡述審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的處理程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何運(yùn)用職業(yè)判斷技能以提升審計(jì)質(zhì)量。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和法律法規(guī)變化帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.為客戶提供咨詢服務(wù)

D.對(duì)客戶負(fù)責(zé)

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，首先應(yīng)當(dāng)確定的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)程序

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)可靠

B.被審計(jì)單位提供的證據(jù)比第三方提供的證據(jù)可靠

C.書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠

D.直接獲得的證據(jù)比間接獲得的證據(jù)可靠

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣誤差的說法，正確的是（）。

A.誤差總是可以避免的

B.誤差是隨機(jī)發(fā)生的

C.誤差可以通過增加樣本量來完全消除

D.誤差與樣本大小無關(guān)

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）

A.保障資產(chǎn)安全

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.提高審計(jì)效率

D.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見段的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.應(yīng)表明審計(jì)意見

B.應(yīng)說明審計(jì)依據(jù)

C.應(yīng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行詳細(xì)描述

D.應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)管理層的評(píng)價(jià)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師可以接受與客戶存在利益沖突的委托

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師可以接受客戶提供的禮物

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以接受客戶的宴請(qǐng)

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是保持專業(yè)勝任能力的措施？（）

A.參加專業(yè)培訓(xùn)

B.閱讀專業(yè)書籍

C.參與審計(jì)工作

D.依賴客戶的內(nèi)部審計(jì)

9.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是（）。

A.繼續(xù)教育是審計(jì)師的強(qiáng)制性要求

B.繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)工作無關(guān)

C.繼續(xù)教育可以通過自學(xué)完成

D.繼續(xù)教育可以替代實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)對(duì)其審計(jì)意見負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)對(duì)其審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)對(duì)其審計(jì)過程負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師不對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)決策負(fù)責(zé)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，但不包括風(fēng)險(xiǎn)控制。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括獨(dú)立性、專業(yè)判斷、保密和客觀性。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制旨在保護(hù)資產(chǎn)、提高財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、防止舞弊和促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部憑證、詢問相關(guān)人員和外部的證據(jù)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、遵守規(guī)范、保持公正和保護(hù)客戶隱私。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序，并需根據(jù)情況調(diào)整，且需得到客戶同意。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀、公正，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和審計(jì)師意見。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣方法中的分層抽樣是將總體劃分為不同的層次，然后從每個(gè)層次中抽取樣本。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)立即告知客戶，并采取適當(dāng)措施，如調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表等。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)參加繼續(xù)教育以保持專業(yè)能力，關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，參加培訓(xùn)，擴(kuò)大人脈。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制可以降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在無法獲取充分證據(jù)時(shí)，應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)程序，而不是不發(fā)表意見。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)抽樣是一種測(cè)試方法，但不能完全代替詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

5.正確

解析思路：審計(jì)師的客觀和中立態(tài)度是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

6.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，以便用戶理解。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)依賴客戶的內(nèi)部審計(jì)，而應(yīng)獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)。

8.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)立即告知客戶，并采取適當(dāng)措施。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)同時(shí)接受審計(jì)和咨詢業(yè)務(wù)，以避免利益沖突。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在職業(yè)道德問題上應(yīng)尋求專業(yè)協(xié)會(huì)的指導(dǎo)，以確保合規(guī)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性：

-保持客觀和中立的態(tài)度；

-避免利益沖突；

-獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)工作；

-嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說明其在審計(jì)中的作用：

-控制環(huán)境：為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)，影響員工的控制意識(shí)；

-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別和評(píng)估與目標(biāo)實(shí)現(xiàn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)；

-控制活動(dòng)：實(shí)施控制以管理風(fēng)險(xiǎn)；

-信息與溝通：確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確地溝通；

-監(jiān)控：監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性。

作用：幫助審計(jì)師評(píng)估和測(cè)試內(nèi)部控制的有效性，提高審計(jì)效率。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)抽樣方法中的分層抽樣的概念