趣味學(xué)習(xí) 高級(jí)審計(jì)師試題及答案

趣味學(xué)習(xí)高級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

C.審計(jì)人員可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量無(wú)關(guān)

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)程序是指審計(jì)人員為獲取審計(jì)證據(jù)而實(shí)施的特定工作

B.審計(jì)程序分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)程序應(yīng)用于財(cái)務(wù)報(bào)表的所有項(xiàng)目

D.審計(jì)程序的實(shí)施順序可以根據(jù)審計(jì)人員的判斷進(jìn)行調(diào)整

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員獲取的與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的信息

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍等

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員簽署

D.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表日期應(yīng)與審計(jì)工作完成日期一致

5.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D.審計(jì)獨(dú)立性受審計(jì)人員、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和客戶等因素的影響

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而建立的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范和指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括職業(yè)道德準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則、現(xiàn)場(chǎng)工作準(zhǔn)則等

C.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)人員、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和客戶共同遵守

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定旨在提高審計(jì)質(zhì)量

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)、公正、獨(dú)立、保密等方面

C.審計(jì)職業(yè)道德對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)形象和職業(yè)發(fā)展至關(guān)重要

D.審計(jì)職業(yè)道德受?chē)?guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部制度約束

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作實(shí)施全面、持續(xù)的質(zhì)量管理

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則和客戶要求

C.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制評(píng)價(jià)和監(jiān)督等方面

D.審計(jì)質(zhì)量控制的有效性取決于審計(jì)人員的專業(yè)能力和職業(yè)判斷

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計(jì)職業(yè)責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C.審計(jì)職業(yè)責(zé)任的大小與審計(jì)人員的專業(yè)能力和職業(yè)判斷密切相關(guān)

D.審計(jì)職業(yè)責(zé)任受?chē)?guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部制度約束

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的最終判斷。（）

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接向客戶披露該行為。（）

3.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的特定項(xiàng)目。（）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠以支持審計(jì)意見(jiàn)。（）

5.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表日期應(yīng)當(dāng)晚于審計(jì)工作完成日期。（）

6.審計(jì)獨(dú)立性主要是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持客觀和公正。（）

7.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)內(nèi)部控制自我評(píng)估（COSO）框架進(jìn)行評(píng)估。（）

8.審計(jì)準(zhǔn)則的更新和修訂是由國(guó)際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)（IAASB）負(fù)責(zé)的。（）

9.審計(jì)人員的職業(yè)道德要求他們不得接受可能損害其獨(dú)立性的利益。（）

10.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)之一是確保審計(jì)工作的結(jié)果不會(huì)受到不當(dāng)影響。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的主要要素及其相互關(guān)系。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員如何評(píng)估客戶的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述在審計(jì)實(shí)務(wù)中，如何運(yùn)用審計(jì)抽樣方法以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)人員的職責(zé)？（）

A.審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.評(píng)估客戶的內(nèi)部控制

C.對(duì)客戶的管理層進(jìn)行財(cái)務(wù)指導(dǎo)

D.確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量無(wú)關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)程序完全消除

3.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，是基于以下哪個(gè)假設(shè)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制遵循了適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制遵循了適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，且財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中不存在重大錯(cuò)誤

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制遵循了適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，且財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中不存在重大舞弊

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制遵循了適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，且財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中不存在重大錯(cuò)報(bào)或舞弊

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是（）

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.源自外部的證據(jù)比源自內(nèi)部的證據(jù)更可靠

C.審計(jì)人員獲取的證據(jù)數(shù)量越多，證據(jù)的可靠性越高

D.證據(jù)的可靠性與其來(lái)源無(wú)關(guān)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的簽字和蓋章

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的職業(yè)判斷

C.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表日期應(yīng)早于審計(jì)工作完成日期

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員單獨(dú)出具

6.審計(jì)獨(dú)立性分為實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，下列哪項(xiàng)屬于形式獨(dú)立性？（）

A.審計(jì)人員保持客觀公正的態(tài)度

B.審計(jì)人員不受客戶或會(huì)計(jì)師事務(wù)所利益沖突的影響

C.審計(jì)人員的職業(yè)資格和職業(yè)道德

D.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作的專業(yè)勝任能力

7.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是（）

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性

B.確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

C.防范和減少風(fēng)險(xiǎn)

D.提高組織的效率和效益

8.審計(jì)準(zhǔn)則的制定旨在（）

A.規(guī)范審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)行為

B.確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

C.提高審計(jì)工作的透明度

D.以上都是

9.審計(jì)人員的職業(yè)道德要求他們（）

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.專業(yè)勝任

D.以上都是

10.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是（）

A.確保審計(jì)工作的合規(guī)性

B.確保審計(jì)工作的質(zhì)量

C.提高審計(jì)工作的效率

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

2.ABCD

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)人員保持獨(dú)立性主要通過(guò)以下方式：保持客觀公正的態(tài)度，不受客戶或會(huì)計(jì)師事務(wù)所利益沖突的影響，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持專業(yè)勝任能力，確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性和客觀性。

2.內(nèi)部控制的主要要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。這些要素相互關(guān)系如下：控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，控制活動(dòng)是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理措施的具體行動(dòng)，信息和溝通是確保信息流動(dòng)和共享的機(jī)制，監(jiān)督是確保內(nèi)部控制有效性的持續(xù)過(guò)程。

3.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是：可靠性、相關(guān)性、充分性?？煽啃灾缸C據(jù)的真實(shí)性和可信賴程度；相關(guān)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性；充分性指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)。

4.審計(jì)人員評(píng)估客戶的舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮以下因素：客戶的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、舞弊的動(dòng)機(jī)和機(jī)會(huì)、管理層的誠(chéng)信和勝任能力等。通過(guò)訪談、觀察、分析程序等方法，評(píng)估舞弊的可能性及其潛在影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)人員通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，主要包括以下步驟：了解客戶及