高級審計師考前復習試題及答案

高級審計師考前復習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師資格考試的范圍？

A.審計理論與實務

B.企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理

C.審計法律法規(guī)

D.會計理論與實務

2.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成

B.固有風險是指企業(yè)在經(jīng)濟活動中不可避免的風險

C.控制風險是指企業(yè)內(nèi)部控制無法有效降低的風險

D.檢查風險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和合規(guī)性

C.內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

D.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模和業(yè)務復雜程度

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員獲取的用于支持審計結(jié)論的信息

B.審計證據(jù)分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)

C.外部證據(jù)是指來自企業(yè)外部的證據(jù)，如銀行對賬單、供應商發(fā)票等

D.內(nèi)部證據(jù)是指企業(yè)內(nèi)部形成的證據(jù)，如內(nèi)部會計憑證、會議記錄等

5.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是指審計人員執(zhí)行審計工作的具體步驟

B.審計程序包括風險評估、審計計劃、執(zhí)行審計工作、編制審計報告等環(huán)節(jié)

C.審計程序應根據(jù)被審計單位的具體情況制定

D.審計程序的實施應遵循獨立性、客觀性、全面性、有效性原則

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應包括審計意見、審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容

C.審計報告應根據(jù)被審計單位的具體情況編制

D.審計報告應真實、客觀、公正地反映審計人員的工作和結(jié)論

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)對審計工作進行全面管理，確保審計質(zhì)量

B.審計質(zhì)量控制包括審計項目質(zhì)量控制、審計團隊質(zhì)量控制、審計機構(gòu)質(zhì)量控制

C.審計質(zhì)量控制應遵循獨立性、客觀性、全面性、有效性原則

D.審計質(zhì)量控制是提高審計質(zhì)量、保障審計人員權(quán)益的重要手段

8.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在執(zhí)行審計工作時應遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠實守信、獨立客觀、勤勉盡責、保密原則等

C.審計職業(yè)道德是審計人員職業(yè)素質(zhì)的重要體現(xiàn)

D.審計職業(yè)道德是維護審計行業(yè)形象、保障審計質(zhì)量的關(guān)鍵

9.下列關(guān)于審計法律責任的說法，正確的是：

A.審計法律責任是指審計人員在執(zhí)行審計工作時，因違反法律法規(guī)、職業(yè)道德而應承擔的法律后果

B.審計法律責任包括民事責任、行政責任和刑事責任

C.審計法律責任是審計人員應時刻關(guān)注和防范的重要問題

D.審計法律責任是維護審計行業(yè)秩序、保障審計質(zhì)量的重要手段

10.下列關(guān)于審計發(fā)展趨勢的說法，正確的是：

A.審計發(fā)展趨勢體現(xiàn)在審計方法、審計技術(shù)、審計監(jiān)管等方面的創(chuàng)新

B.審計發(fā)展趨勢要求審計人員具備更高的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德

C.審計發(fā)展趨勢對審計行業(yè)的發(fā)展具有重要影響

D.審計發(fā)展趨勢是審計人員不斷學習和提高的重要方向

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是為了發(fā)現(xiàn)并報告財務報表中的所有錯誤和舞弊行為。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計程序的執(zhí)行來直接評估。（）

3.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量都能滿足審計結(jié)論的要求。（）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受被審計單位管理層的影響是保證審計獨立性的關(guān)鍵。（）

5.審計報告應當僅限于對財務報表的合規(guī)性發(fā)表意見。（）

6.審計質(zhì)量控制是審計師個人職責的一部分，不需要審計機構(gòu)的參與。（）

7.審計職業(yè)道德準則要求審計師對所有客戶都必須保持同樣的審計標準。（）

8.審計過程中的任何偏差都可以被認定為舞弊。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

10.審計的發(fā)展趨勢表明，未來的審計工作將更加依賴于計算機技術(shù)和數(shù)據(jù)分析。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風險評估階段應考慮的主要因素。

2.解釋內(nèi)部控制的三項基本原則，并說明為什么它們對內(nèi)部控制的有效性至關(guān)重要。

3.描述審計證據(jù)的獲取過程，并說明審計師在獲取證據(jù)時應遵循的原則。

4.闡述審計師在編寫審計報告時，應當包含哪些必要的內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對企業(yè)舞弊風險的挑戰(zhàn)，并提出相應的應對策略。

2.分析信息技術(shù)對審計行業(yè)的影響，討論信息技術(shù)如何改變審計師的工作方式，并探討這種變化對審計行業(yè)未來的發(fā)展意味著什么。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在風險評估階段的工作內(nèi)容？

A.識別和評估重大錯報風險

B.確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍

C.評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性

D.獲取被審計單位的財務報表

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制的目標是提高企業(yè)的盈利能力

B.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計師的工作來完全保證

C.內(nèi)部控制的設計應當與企業(yè)的風險管理和戰(zhàn)略目標相一致

D.內(nèi)部控制是企業(yè)管理中的一種形式，與審計無關(guān)

3.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，通常采用以下哪種方法來測試交易？

A.分析程序

B.審計抽樣

C.內(nèi)部控制測試

D.詢問程序

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，錯誤的是：

A.審計證據(jù)應當具有可靠性

B.審計證據(jù)應當與審計目標相關(guān)

C.審計證據(jù)應當具有充分性

D.審計證據(jù)可以完全由被審計單位提供

5.審計師在編制審計報告時，以下哪項內(nèi)容是必須包含的？

A.審計師的獨立性和勝任能力

B.審計師對被審計單位財務報表的總體評價

C.審計師的個人意見

D.審計師的簽字和日期

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計師個人職責的一部分

B.審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的合規(guī)性

C.審計質(zhì)量控制是審計師在執(zhí)行審計工作前必須完成的步驟

D.審計質(zhì)量控制是審計師在審計工作完成后對工作質(zhì)量進行評估的過程

7.審計職業(yè)道德準則要求審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持客觀性，以下哪項行為違背了這一要求？

A.審計師在審計過程中保持中立

B.審計師接受被審計單位的禮品

C.審計師在審計報告中提供客觀的審計意見

D.審計師在審計過程中與被審計單位保持良好的溝通

8.下列關(guān)于審計法律責任的說法，正確的是：

A.審計師對被審計單位的財務報表承擔法律責任

B.審計師對被審計單位的財務報表錯誤承擔無限責任

C.審計師在執(zhí)行審計工作時，不承擔任何法律責任

D.審計師在執(zhí)行審計工作時，僅對重大錯報承擔法律責任

9.下列關(guān)于審計發(fā)展趨勢的說法，正確的是：

A.審計發(fā)展趨勢將使審計師的工作量減少

B.審計發(fā)展趨勢將使審計師更加依賴手工審計程序

C.審計發(fā)展趨勢將使審計師的工作更加注重風險評估

D.審計發(fā)展趨勢將使審計師的工作與被審計單位的管理層無關(guān)

10.下列關(guān)于信息技術(shù)在審計中的應用的說法，正確的是：

A.信息技術(shù)使審計師的工作更加復雜

B.信息技術(shù)使審計師的工作更加簡單

C.信息技術(shù)使審計師的工作更加依賴于審計師的判斷

D.信息技術(shù)使審計師的工作不再需要專業(yè)知識

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：高級審計師資格考試涵蓋審計理論與實務、內(nèi)部控制與風險管理、審計法律法規(guī)以及會計理論與實務等方面，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

2.AD

解析思路：審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成，其中檢查風險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險，因此選項A和D正確。固有風險是指企業(yè)在經(jīng)濟活動中不可避免的風險，控制風險是指企業(yè)內(nèi)部控制無法有效降低的風險，這兩個選項描述不準確。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，其目標是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和合規(guī)性，內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素，企業(yè)規(guī)模和業(yè)務復雜程度影響內(nèi)部控制的有效性，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)是審計人員獲取的用于支持審計結(jié)論的信息，分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)，外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)的描述均正確。

5.ABCD

解析思路：審計程序是指審計人員執(zhí)行審計工作的具體步驟，包括風險評估、審計計劃、執(zhí)行審計工作、編制審計報告等環(huán)節(jié)，且審計程序的實施應遵循獨立性、客觀性、全面性、有效性原則，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

6.ABCD

解析思路：審計報告是審計人員對被審計單位財務報表發(fā)表審計意見的書面文件，應包括審計意見、審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容，且審計報告應根據(jù)被審計單位的具體情況編制，真實、客觀、公正地反映審計人員的工作和結(jié)論，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

7.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)對審計工作進行全面管理，確保審計質(zhì)量，包括審計項目質(zhì)量控制、審計團隊質(zhì)量控制、審計機構(gòu)質(zhì)量控制，審計質(zhì)量控制應遵循獨立性、客觀性、全面性、有效性原則，審計質(zhì)量控制是提高審計質(zhì)量、保障審計人員權(quán)益的重要手段，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

8.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德是指審計人員在執(zhí)行審計工作時應遵循的行為規(guī)范，包括誠實守信、獨立客觀、勤勉盡責、保密原則等，審計職業(yè)道德是審計人員職業(yè)素質(zhì)的重要體現(xiàn)，是維護審計行業(yè)形象、保障審計質(zhì)量的關(guān)鍵，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

9.ABCD

解析思路：審計法律責任是指審計人員在執(zhí)行審計工作時，因違反法律法規(guī)、職業(yè)道德而應承擔的法律后果，包括民事責任、行政責任和刑事責任，審計法律責任是審計人員應時刻關(guān)注和防范的重要問題，是維護審計行業(yè)秩序、保障審計質(zhì)量的重要手段，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

10.ABCD

解析思路：審計發(fā)展趨勢體現(xiàn)在審計方法、審計技術(shù)、審計監(jiān)管等方面的創(chuàng)新，審計發(fā)展趨勢要求審計人員具備更高的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德，對審計行業(yè)的發(fā)展具有重要影響，審計發(fā)展趨勢是審計人員不斷學習和提高的重要方向，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計的目的是為了合理保證財務報表不存在重大錯報，而不是發(fā)現(xiàn)并報告財務報表中的所有錯誤和舞弊行為。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過審計程序的執(zhí)行來評估，但不是直接評估，審計師需要通過實施審計程序來獲取證據(jù)，進而評估內(nèi)部控制的有效性。

3.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量都能滿足審計結(jié)論的要求，這是審計證據(jù)的基本要求。

4.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，不受被審計單位管理層的影響是保證審計獨立性的關(guān)鍵，獨立性是審計師執(zhí)行審計工作的基本要求。

5.×

解析思路：審計報告應當僅限于對財務報表的公允性發(fā)表意見，而不是合規(guī)性。

6.×

解析思路