高級審計(jì)師考試實(shí)戰(zhàn)模擬試題及答案

高級審計(jì)師考試實(shí)戰(zhàn)模擬試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的有：

A.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.評價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)和報(bào)告可能存在的錯誤和舞弊

D.評估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況

E.為投資者提供決策依據(jù)

2.下列屬于審計(jì)程序的有：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)報(bào)告的編制

D.審計(jì)工作的溝通

E.審計(jì)工作的后續(xù)跟蹤

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類，正確的有：

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.評估風(fēng)險(xiǎn)

E.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)經(jīng)營管理效率

C.內(nèi)部控制有助于保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全

D.內(nèi)部控制有助于防范和減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

E.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)知名度

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)包括直接證據(jù)和間接證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確審計(jì)意見的類型

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)附有必要的審計(jì)工作底稿

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)人員應(yīng)遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度

C.審計(jì)人員應(yīng)保守秘密，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)人員應(yīng)不斷提高自身專業(yè)素質(zhì)

E.審計(jì)人員應(yīng)遵守國家法律法規(guī)

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)

B.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)包括質(zhì)量控制政策和程序

E.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)定期進(jìn)行自我評估

9.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說法，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度

D.審計(jì)人員不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動

E.審計(jì)人員不得與被審計(jì)單位存在利益沖突

10.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的說法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量是審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵

B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量包括充分性、適當(dāng)性和可靠性

C.審計(jì)人員應(yīng)收集足夠的審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注審計(jì)證據(jù)的來源和可靠性

E.審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（正確）

2.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，但不一定能夠有效執(zhí)行。（正確）

3.審計(jì)人員對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)時，應(yīng)考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。（正確）

4.審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)基于對重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。（正確）

5.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)是否能夠真實(shí)反映被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（正確）

6.審計(jì)報(bào)告中的非無保留意見，僅適用于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)的情況。（正確）

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)質(zhì)量。（正確）

8.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員對審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行自我檢查和改進(jìn)的過程。（正確）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。（正確）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈。（錯誤）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.說明內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系。

3.簡要解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.描述審計(jì)報(bào)告中的無保留意見、保留意見和非無保留意見的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)之間的關(guān)系，以及審計(jì)師在審計(jì)過程中如何利用內(nèi)部控制。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求的是：

A.誠信

B.獨(dú)立

C.專業(yè)勝任能力

D.財(cái)務(wù)利益

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)報(bào)告的編制

D.審計(jì)工作的宣傳

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制有助于防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)效率

C.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師的責(zé)任

4.審計(jì)師在評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時，通常不會考慮的因素是：

A.被審計(jì)單位的歷史業(yè)績

B.被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境

C.被審計(jì)單位的規(guī)模

D.被審計(jì)單位的地理位置

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是審計(jì)師的主觀判斷

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是客觀的，不受審計(jì)師主觀影響

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是審計(jì)師個人意見的體現(xiàn)

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是審計(jì)師個人經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)保守秘密

C.審計(jì)師應(yīng)接受被審計(jì)單位的饋贈

D.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

8.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)不包括：

A.確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則

B.確保審計(jì)工作符合客戶要求

C.確保審計(jì)工作質(zhì)量

D.確保審計(jì)師個人利益

9.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈

B.審計(jì)師不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動

C.審計(jì)師可以與被審計(jì)單位存在利益沖突

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

10.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)師的主觀判斷

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)證據(jù)的來源和性質(zhì)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性、評價(jià)內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)和報(bào)告錯誤和舞弊、評估風(fēng)險(xiǎn)以及為投資者提供決策依據(jù)。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、收集審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)報(bào)告、溝通審計(jì)工作以及后續(xù)跟蹤。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括控制風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，有助于提高經(jīng)營管理效率、保護(hù)資產(chǎn)安全、防范風(fēng)險(xiǎn)和提高知名度。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括直接證據(jù)和間接證據(jù)，應(yīng)具有充分性、適當(dāng)性、可靠性和相關(guān)性。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，必須保持獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)工作的基本要求。

2.正確

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，但執(zhí)行過程中可能存在偏差，因此需要審計(jì)師評估其有效性。

3.正確

解析思路：審計(jì)師評價(jià)內(nèi)部控制時，需要考慮設(shè)計(jì)合理性和執(zhí)行有效性。

4.正確

解析思路：審計(jì)師評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是確定審計(jì)程序和審計(jì)重點(diǎn)的基礎(chǔ)。

5.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)是否能夠真實(shí)反映被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

6.正確

解析思路：非無保留意見適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，但審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

7.正確

解析思路：審計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范是確保審計(jì)質(zhì)量的重要保障。

8.正確

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師對審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行自我檢查和改進(jìn)的過程。

9.正確

解析思路：審計(jì)師對被審計(jì)單位的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)，以維護(hù)客戶利益。

10.錯誤

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受被審計(jì)單位的饋贈，以避免利益沖突。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，通過獨(dú)立判斷、保持客觀、避免利益沖突等方式實(shí)現(xiàn)。

2.解析思路：內(nèi)部控制的三要素是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動和信息與溝通，它們相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個有效的內(nèi)部控制體系。

3.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足夠以支持審計(jì)意見，適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)且可靠。

4.解析思路：無保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀