高級審計師考試知識詮釋試題及答案

高級審計師考試知識詮釋試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是一種獨(dú)立的、客觀的、公正的檢查活動。

B.審計旨在評價組織的財務(wù)報表是否公允反映其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

C.審計分為財務(wù)審計和管理審計。

D.審計人員必須保持職業(yè)謹(jǐn)慎和職業(yè)道德。

2.下列關(guān)于審計風(fēng)險，以下說法正確的是：

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。

B.審計人員應(yīng)當(dāng)對固有風(fēng)險進(jìn)行評估。

C.審計人員應(yīng)當(dāng)通過控制測試來降低控制風(fēng)險。

D.審計人員應(yīng)當(dāng)通過實(shí)質(zhì)性程序來降低檢查風(fēng)險。

3.下列關(guān)于審計程序，以下說法正確的是：

A.審計程序分為風(fēng)險評估程序、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。

B.風(fēng)險評估程序旨在了解被審計單位及其環(huán)境。

C.控制測試旨在測試內(nèi)部控制的有效性。

D.實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

4.下列關(guān)于審計證據(jù)，以下說法正確的是：

A.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。

B.內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)更具可靠性。

C.審計人員應(yīng)當(dāng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

D.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)進(jìn)行評估。

5.下列關(guān)于審計報告，以下說法正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計意見和審計說明。

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

C.審計人員應(yīng)當(dāng)在審計報告中披露審計過程中遇到的問題。

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員簽署。

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制，以下說法正確的是：

A.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。

B.內(nèi)部控制旨在確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

C.內(nèi)部控制分為財務(wù)控制和管理控制。

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)持續(xù)改進(jìn)。

7.下列關(guān)于審計職業(yè)道德，以下說法正確的是：

A.審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。

B.審計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范。

C.審計人員應(yīng)當(dāng)維護(hù)客戶利益。

D.審計人員應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密。

8.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則，以下說法正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

B.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則。

C.審計人員應(yīng)當(dāng)遵守審計準(zhǔn)則。

D.審計準(zhǔn)則由審計機(jī)構(gòu)制定。

9.下列關(guān)于審計報告的審計意見，以下說法正確的是：

A.無保留意見表示審計人員對被審計單位的財務(wù)報表給予充分的信任。

B.保留意見表示審計人員對被審計單位的財務(wù)報表存在一定程度的保留意見。

C.否定意見表示審計人員對被審計單位的財務(wù)報表存在嚴(yán)重保留意見。

D.無法表示意見表示審計人員無法對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表審計意見。

10.下列關(guān)于審計證據(jù)的可靠性，以下說法正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)更具可靠性。

B.審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計證據(jù)的來源、性質(zhì)和可靠性。

C.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)進(jìn)行評估。

D.審計人員應(yīng)當(dāng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是為了確定企業(yè)財務(wù)報表的公允性和合規(guī)性。（√）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受任何第三方的影響。（√）

3.審計過程中，審計師對被審計單位的風(fēng)險評估是固定的，不需要根據(jù)審計進(jìn)展進(jìn)行調(diào)整。（×）

4.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。（√）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，不需要考慮被審計單位的環(huán)境因素。（×）

6.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計師評估審計風(fēng)險的基礎(chǔ)。（√）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

8.審計師對被審計單位的審計意見應(yīng)當(dāng)僅基于審計證據(jù)，而不受客戶意愿的影響。（√）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，對發(fā)現(xiàn)的重大問題可以不向被審計單位披露。（×）

10.審計師在完成審計工作后，需要對審計意見負(fù)責(zé)，即使被審計單位在審計報告發(fā)布后發(fā)生了重大變化。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估程序中應(yīng)關(guān)注的主要方面。

2.解釋什么是審計證據(jù)的可靠性，并說明如何評估審計證據(jù)的可靠性。

3.簡要描述審計師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時可能會采用的幾種審計程序。

4.審計師在編寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本要求？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨(dú)立性與客觀性之間的關(guān)系。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜交易帶來的審計挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，首先進(jìn)行的程序是：

A.實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險評估程序

C.控制測試

D.審計報告

2.下列哪個不屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.檢查風(fēng)險

D.操作風(fēng)險

3.審計師在審計財務(wù)報表時，主要關(guān)注的是：

A.會計政策的選擇

B.財務(wù)報表的編制過程

C.財務(wù)報表的披露

D.以上都是

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，最基本的原則是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.審慎性

D.及時性

5.下列哪個不是審計師在編寫審計報告時必須包含的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計說明

C.審計發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計師的聯(lián)系方式

6.內(nèi)部控制的主要目的是：

A.防止錯誤和舞弊

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高經(jīng)營效率

D.以上都是

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項(xiàng)行為是不道德的？

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀性

C.接受被審計單位的禮物

D.與被審計單位保持良好的關(guān)系

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種審計證據(jù)最可靠？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.管理層提供的證據(jù)

D.以上都不確定

9.下列哪個不是審計師在審計報告中可能發(fā)表的審計意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.肯定意見

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項(xiàng)行為是正確的？

A.不與被審計單位進(jìn)行溝通

B.忽略審計過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況

C.在審計過程中保持客觀和獨(dú)立

D.僅根據(jù)審計證據(jù)的一部分得出結(jié)論

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計的定義、目的、類型和職業(yè)道德都是審計基礎(chǔ)知識，需要掌握。

2.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險的三要素以及審計師對每種風(fēng)險的應(yīng)對措施是審計風(fēng)險評估的核心內(nèi)容。

3.ABCD

解析思路：審計程序是審計工作的基本步驟，包括風(fēng)險評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的獲取、評價和運(yùn)用是審計工作的關(guān)鍵，需要確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

5.ABCD

解析思路：審計報告的內(nèi)容和格式是審計師必須掌握的，包括審計意見和審計說明。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的五個要素是內(nèi)部控制的基本框架，需要理解其目的和作用。

7.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范是審計工作的基礎(chǔ)，需要嚴(yán)格遵守。

8.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則為審計師提供了執(zhí)行審計工作的指導(dǎo)，需要熟悉和遵循。

9.ABCD

解析思路：審計意見的類型反映了審計師對財務(wù)報表的評價，需要了解每種意見的含義。

10.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的可靠性是評價證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵，需要考慮證據(jù)的來源、性質(zhì)和可靠性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計的目的確實(shí)包括確定企業(yè)財務(wù)報表的公允性和合規(guī)性。

2.√

解析思路：審計師的獨(dú)立性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵，不受第三方影響是獨(dú)立性的體現(xiàn)。

3.×

解析思路：風(fēng)險評估是一個動態(tài)過程，需要根據(jù)審計進(jìn)展進(jìn)行調(diào)整。

4.√

解析思路：審計報告確實(shí)應(yīng)當(dāng)包含審計意見和審計說明，這是報告的基本內(nèi)容。

5.×

解析思路：審計師需要考慮被審計單位的環(huán)境因素，如行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營狀況等。

6.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評估審計風(fēng)險的基礎(chǔ)，確保審計工作的有效性。

7.×

解析思路：審計師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是其職業(yè)行為的基本要求。

8.√

解析思路：審計意見應(yīng)當(dāng)基于審計證據(jù)，不受客戶意愿影響，保持獨(dú)立性。

9.×

解析思路：審計師有責(zé)任披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，即使被審計單位在報告發(fā)布后發(fā)生變化。

10.√

解析思路：審計師對審計意見負(fù)責(zé)，即使在審計報告發(fā)布后，也需要對意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：風(fēng)險評估程序中審計師應(yīng)關(guān)注的主要方面包括了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險、確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

2.解析思路：審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和可信度，評估時需考慮證據(jù)的來源、性質(zhì)、內(nèi)容和環(huán)境等因素。

3.解析思路：實(shí)質(zhì)性程序包括檢查記錄或文件、觀察、詢問、計算和分析程序等，審計師根據(jù)具體情況選擇合適的