掌握考點的中級審計師試題與答案研究

掌握考點的中級審計師試題與答案研究姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.尊重

D.誠信

E.責(zé)任

2.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

B.促進(jìn)運營效率

C.遵守法律法規(guī)

D.保護(hù)資產(chǎn)安全

E.提高公司聲譽

3.下列哪些屬于審計師在實施風(fēng)險評估程序時可能采用的方法？

A.觀察法

B.訪談法

C.檢查法

D.重新計算法

E.比較法

4.下列哪些屬于審計師在實施控制測試時可能關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.權(quán)責(zé)分離

B.記錄與報告

C.物流控制

D.人力資源政策

E.信息系統(tǒng)安全

5.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計計劃時可能關(guān)注的事項？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計時間安排

E.審計費用預(yù)算

6.下列哪些屬于審計師在編寫審計報告時需要考慮的內(nèi)容？

A.審計過程

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計建議

D.審計意見

E.審計師簽名

7.下列哪些屬于審計師在應(yīng)對審計風(fēng)險時可能采取的措施？

A.審計范圍擴(kuò)大

B.審計程序增加

C.審計時間延長

D.審計人員增加

E.審計費用增加

8.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行財務(wù)報表審計時可能關(guān)注的會計政策？

A.資產(chǎn)減值

B.收入確認(rèn)

C.成本費用

D.負(fù)債確認(rèn)

E.稅收政策

9.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時可能關(guān)注的關(guān)鍵控制點？

A.權(quán)責(zé)分離

B.記錄與報告

C.物流控制

D.人力資源政策

E.信息系統(tǒng)安全

10.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行合規(guī)性審計時可能關(guān)注的法律法規(guī)？

A.企業(yè)法

B.證券法

C.稅法

D.財務(wù)報告準(zhǔn)則

E.公司治理準(zhǔn)則

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計工作時，不受被審計單位管理層的影響。（）

2.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，應(yīng)全面了解被審計單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。（）

3.審計師在執(zhí)行控制測試時，應(yīng)重點關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。（）

4.審計師在編寫審計報告時，應(yīng)客觀、公正地反映審計發(fā)現(xiàn)。（）

5.審計師在應(yīng)對審計風(fēng)險時，應(yīng)優(yōu)先考慮采用審計程序增加的方式來降低風(fēng)險。（）

6.審計師在執(zhí)行財務(wù)報表審計時，應(yīng)重點關(guān)注被審計單位的會計政策。（）

7.審計師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況。（）

8.審計師在執(zhí)行合規(guī)性審計時，應(yīng)關(guān)注被審計單位是否遵守相關(guān)法律法規(guī)。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)保持獨立性和客觀性。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作前，應(yīng)充分了解被審計單位的行業(yè)背景和經(jīng)營狀況。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風(fēng)險評估程序時，如何識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。

2.解釋審計師在執(zhí)行控制測試時，如何選擇樣本進(jìn)行測試。

3.說明審計師在編寫審計報告時，應(yīng)如何表達(dá)審計意見。

4.列舉審計師在應(yīng)對審計風(fēng)險時可能采取的幾種審計程序，并簡述其作用。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.結(jié)合實際案例，論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪項不屬于風(fēng)險評估的初步步驟？

A.確定審計目標(biāo)

B.了解被審計單位環(huán)境

C.識別和評估重大錯報風(fēng)險

D.設(shè)計應(yīng)對措施

2.下列哪項不是審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時常用的抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.比例抽樣

C.審計抽樣

D.分層抽樣

3.審計師在執(zhí)行控制測試時，以下哪項不是控制測試的目的是？

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.確定內(nèi)部控制的設(shè)計是否合理

C.確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行

D.確定內(nèi)部控制是否能夠防止錯誤發(fā)生

4.審計師在編寫審計報告時，以下哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕發(fā)表意見

D.無條件否定意見

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.責(zé)任感

D.利益沖突

6.下列哪項不是審計師在實施風(fēng)險評估程序時可能采用的方法？

A.觀察法

B.訪談法

C.檢查法

D.分析法

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計師職責(zé)的一部分？

A.識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

B.設(shè)計和實施有效的審計程序

C.確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.確定被審計單位的內(nèi)部控制是否健全

8.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時可能關(guān)注的關(guān)鍵控制點？

A.權(quán)責(zé)分離

B.記錄與報告

C.物流控制

D.財務(wù)報表編制

9.審計師在執(zhí)行合規(guī)性審計時，以下哪項不是審計師職責(zé)的一部分？

A.確定被審計單位是否遵守相關(guān)法律法規(guī)

B.識別違規(guī)行為

C.評估合規(guī)性風(fēng)險

D.提出合規(guī)性建議

10.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時可能遇到的風(fēng)險？

A.審計風(fēng)險

B.訴訟風(fēng)險

C.職業(yè)道德風(fēng)險

D.財務(wù)風(fēng)險

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部審計師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則包括客觀性、獨立性、尊重、誠信和責(zé)任。

2.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財務(wù)報表的準(zhǔn)確性、促進(jìn)運營效率、遵守法律法規(guī)、保護(hù)資產(chǎn)安全和提高公司聲譽。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在實施風(fēng)險評估程序時，可能采用觀察法、訪談法、檢查法、重新計算法和比較法。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在實施控制測試時，關(guān)注的內(nèi)部控制包括權(quán)責(zé)分離、記錄與報告、物流控制、人力資源政策和信息系統(tǒng)安全。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在執(zhí)行審計計劃時，關(guān)注的事項包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計方法、審計時間安排和審計費用預(yù)算。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在編寫審計報告時，需要考慮的內(nèi)容包括審計過程、審計發(fā)現(xiàn)、審計建議、審計意見和審計師簽名。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在應(yīng)對審計風(fēng)險時，可能采取的措施包括審計范圍擴(kuò)大、審計程序增加、審計時間延長、審計人員增加和審計費用增加。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在執(zhí)行財務(wù)報表審計時，關(guān)注的會計政策包括資產(chǎn)減值、收入確認(rèn)、成本費用、負(fù)債確認(rèn)和稅收政策。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，關(guān)注的關(guān)鍵控制點包括權(quán)責(zé)分離、記錄與報告、物流控制、人力資源政策和信息系統(tǒng)安全。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在執(zhí)行合規(guī)性審計時，關(guān)注的法律法規(guī)包括企業(yè)法、證券法、稅法、財務(wù)報告準(zhǔn)則和公司治理準(zhǔn)則。

二、判斷題

1.正確

解析思路：內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)保持獨立性和客觀性，不受被審計單位管理層的影響。

2.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，了解被審計單位環(huán)境是識別和評估重大錯報風(fēng)險的重要步驟。

3.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行控制測試時，重點關(guān)注內(nèi)部控制的有效性，以確定內(nèi)部控制的設(shè)計是否合理并得到執(zhí)行。

4.正確

解析思路：審計師在編寫審計報告時，應(yīng)客觀、公正地反映審計發(fā)現(xiàn)，確保報告的真實性和可靠性。

5.錯誤

解析思路：審計師在應(yīng)對審計風(fēng)險時，應(yīng)優(yōu)先考慮采取審計程序增加的方式來降低風(fēng)險，而不是審計范圍擴(kuò)大。

6.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行財務(wù)報表審計時，重點關(guān)注被審計單位的會計政策，以確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。

7.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況，