經營性現(xiàn)金流分析及試題答案

經營性現(xiàn)金流分析及試題答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于經營性現(xiàn)金流？

A.銷售收入

B.投資收益

C.利息收入

D.稅收支出

2.經營性現(xiàn)金流的計算公式是：

A.經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額=經營活動現(xiàn)金流入-經營活動現(xiàn)金流出

B.經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額=經營活動現(xiàn)金流入+經營活動現(xiàn)金流出

C.經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額=經營活動現(xiàn)金流入

D.經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額=經營活動現(xiàn)金流出

3.下列哪些因素會影響經營活動產生的現(xiàn)金流量？

A.銷售收入

B.購買原材料

C.收到利息收入

D.支付工資

4.經營性現(xiàn)金流為正數(shù)時，說明：

A.公司經營活動產生的現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出

B.公司經營活動產生的現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出

C.公司經營活動產生的現(xiàn)金流入等于現(xiàn)金流出

D.公司經營活動產生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出均為零

5.下列哪些指標可以用來分析經營性現(xiàn)金流？

A.經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額

B.現(xiàn)金流量比率

C.現(xiàn)金流量覆蓋率

D.營業(yè)利潤

6.經營性現(xiàn)金流為負數(shù)時，說明：

A.公司經營活動產生的現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出

B.公司經營活動產生的現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出

C.公司經營活動產生的現(xiàn)金流入等于現(xiàn)金流出

D.公司經營活動產生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出均為零

7.經營性現(xiàn)金流分析的重要性體現(xiàn)在：

A.評估公司經營活動的盈利能力

B.評估公司償還債務的能力

C.評估公司投資項目的可行性

D.評估公司支付股利的能力

8.下列哪些因素可能導致經營性現(xiàn)金流為負？

A.銷售收入下降

B.購買原材料

C.支付工資

D.股利支付

9.經營性現(xiàn)金流比率計算公式是：

A.經營性現(xiàn)金流比率=經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額/營業(yè)收入

B.經營性現(xiàn)金流比率=經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額/總資產

C.經營性現(xiàn)金流比率=經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額/凈利潤

D.經營性現(xiàn)金流比率=經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額/股東權益

10.經營性現(xiàn)金流覆蓋率計算公式是：

A.經營性現(xiàn)金流覆蓋率=經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額/營業(yè)成本

B.經營性現(xiàn)金流覆蓋率=經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額/營業(yè)收入

C.經營性現(xiàn)金流覆蓋率=經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額/凈利潤

D.經營性現(xiàn)金流覆蓋率=經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額/營業(yè)外收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.經營性現(xiàn)金流是指公司日常經營活動產生的現(xiàn)金流入和流出。（）

2.經營性現(xiàn)金流為正數(shù)表示公司經營活動產生的現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出，財務狀況良好。（）

3.經營性現(xiàn)金流分析可以幫助投資者了解公司的盈利質量和償債能力。（）

4.經營性現(xiàn)金流為負數(shù)時，公司可能面臨資金鏈斷裂的風險。（）

5.經營性現(xiàn)金流比率越高，說明公司經營活動產生的現(xiàn)金流入對營業(yè)收入的貢獻越大。（）

6.經營性現(xiàn)金流覆蓋率越高，說明公司經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額對營業(yè)成本的覆蓋能力越強。（）

7.經營性現(xiàn)金流分析可以用來評估公司投資項目的可行性。（）

8.經營性現(xiàn)金流為負數(shù)時，公司可以通過增加債務融資來彌補現(xiàn)金短缺。（）

9.經營性現(xiàn)金流比率低于1，說明公司經營活動產生的現(xiàn)金流入不足以覆蓋其營業(yè)成本。（）

10.經營性現(xiàn)金流分析是評估公司財務健康狀況的重要指標之一。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述經營性現(xiàn)金流分析對企業(yè)管理的重要意義。

2.如何通過經營性現(xiàn)金流分析來判斷公司的財務健康狀況？

3.經營性現(xiàn)金流分析中，常見的幾個關鍵指標有哪些？分別說明其計算公式和意義。

4.在進行經營性現(xiàn)金流分析時，應注意哪些潛在的風險和誤區(qū)？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述經營性現(xiàn)金流在企業(yè)管理中的作用，并結合實際案例分析如何通過優(yōu)化經營性現(xiàn)金流來提升企業(yè)競爭力。

2.探討在當前經濟環(huán)境下，企業(yè)如何通過加強經營性現(xiàn)金流管理來應對市場風險和不確定性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個指標通常用來衡量公司償還短期債務的能力？

A.流動比率

B.速動比率

C.資產負債率

D.現(xiàn)金比率

2.如果一家公司的現(xiàn)金流量表顯示經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額為負，這通常意味著什么？

A.公司正在投資于長期資產

B.公司的運營效率低下

C.公司正在償還債務

D.公司的利潤增長迅速

3.以下哪個選項不是影響經營性現(xiàn)金流的因素？

A.銷售收入的增加

B.利息支出的增加

C.股利支付的減少

D.研發(fā)支出的增加

4.經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額增加，但凈利潤減少，這可能是因為：

A.非經常性損益

B.現(xiàn)金收入與收入確認的時間差異

C.資產折舊和攤銷

D.以上都是

5.下列哪個指標用來衡量公司自由現(xiàn)金流？

A.經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額

B.投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額

C.現(xiàn)金流量比率

D.現(xiàn)金流量覆蓋率

6.如果一家公司的現(xiàn)金流量表顯示投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額為負，這通常意味著什么？

A.公司正在出售長期資產

B.公司正在購買長期資產

C.公司正在償還債務

D.公司的利潤增長迅速

7.下列哪個指標用來衡量公司支付股利的能力？

A.現(xiàn)金流量比率

B.現(xiàn)金流量覆蓋率

C.自由現(xiàn)金流

D.營業(yè)利潤

8.如果一家公司的現(xiàn)金流量表顯示籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額為負，這通常意味著什么？

A.公司正在發(fā)行新股

B.公司正在償還債務

C.公司正在購買長期資產

D.公司的利潤增長迅速

9.下列哪個選項不是現(xiàn)金流量表中的經營活動？

A.銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金

B.收到的稅費返還

C.處置子公司收到的現(xiàn)金

D.收到的現(xiàn)金股利

10.經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額與凈利潤之間的差異，可能是因為：

A.資產折舊和攤銷

B.非現(xiàn)金交易

C.營業(yè)外收支

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：經營性現(xiàn)金流主要與公司的日常經營活動相關，包括銷售收入、利息收入和稅收支出等，而投資收益通常與投資活動相關，不屬于經營性現(xiàn)金流。

2.A

解析思路：經營性現(xiàn)金流凈額的計算公式是現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出，因此選項A是正確的。

3.ABD

解析思路：經營性現(xiàn)金流受銷售收入、購買原材料和支付工資等因素影響，這些都與公司的日常經營活動直接相關。

4.A

解析思路：經營性現(xiàn)金流為正數(shù)表示現(xiàn)金流入大于流出，即公司經營活動產生的現(xiàn)金流入足以覆蓋其現(xiàn)金流出。

5.ABC

解析思路：經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額、現(xiàn)金流量比率和現(xiàn)金流量覆蓋率都是常用的經營性現(xiàn)金流分析指標。

6.B

解析思路：經營性現(xiàn)金流為負數(shù)表示現(xiàn)金流入小于流出，即公司經營活動產生的現(xiàn)金流入不足以覆蓋其現(xiàn)金流出。

7.ABCD

解析思路：經營性現(xiàn)金流分析可以幫助評估公司的盈利能力、償債能力、投資項目的可行性和支付股利的能力。

8.ABC

解析思路：經營性現(xiàn)金流為負數(shù)可能是因為銷售收入下降、購買原材料和支付工資等因素。

9.A

解析思路：經營性現(xiàn)金流比率是經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額除以營業(yè)收入，用于衡量現(xiàn)金流入對營業(yè)收入的貢獻。

10.B

解析思路：經營性現(xiàn)金流覆蓋率是經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額除以營業(yè)成本，用于衡量現(xiàn)金流量對營業(yè)成本的覆蓋能力。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：經營性現(xiàn)金流是指公司日常經營活動產生的現(xiàn)金流入和流出。

2.√

解析思路：經營性現(xiàn)金流為正數(shù)表示公司經營活動產生的現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出，財務狀況良好。

3.√

解析思路：經營性現(xiàn)金流分析可以幫助投資者了解公司的盈利質量和償債能力。

4.√

解析思路：經營性現(xiàn)金流為負數(shù)時，公司可能面臨資金鏈斷裂的風險。

5.√

解析思路：經營性現(xiàn)金流比率越高，說明公司經營活動產生的現(xiàn)金流入對營業(yè)收入的貢獻越大。

6.√

解析思路：經營性現(xiàn)金流覆蓋率越高，說明公司經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額對營業(yè)成本的覆蓋能力越強。

7.√

解析思路：經營性現(xiàn)金流分析可以用來評估公司投資項目的可行性。

8.×

解析思路：經營性現(xiàn)金流為負數(shù)時，公司可能需要通過增加債務融資或其他方式來彌補現(xiàn)金短缺，但這并不是唯一的選擇。

9.√

解析思路：經營性現(xiàn)金流比率低于1，說明公司經營活動產生的現(xiàn)金流入不足以覆蓋其營業(yè)成本。

10.√

解析思路：經營性現(xiàn)金流分析是評估公司財務健康狀況的重要指標之一。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.經營性現(xiàn)金流分析對企業(yè)管理的重要意義包括：評估公司經營活動的盈利能力、財務健康狀況、償債能力、支付股利的能力，以及投資項目的可行性。

2.通過經營性現(xiàn)金流分析來判斷公司的財務健康狀況，可以關注以下方面：經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額的穩(wěn)定性、現(xiàn)金流量比率和現(xiàn)金流量覆蓋率等指標。

3.常見的幾個關鍵指標包括：經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額、現(xiàn)金流量比率、現(xiàn)金流量覆蓋率、自由現(xiàn)金流等。它們分別用于衡量公司經營活動產生的現(xiàn)金流量、現(xiàn)金流入對營業(yè)收入的貢獻、現(xiàn)金流量對營業(yè)成本的覆蓋能力，以及可用于自由支配的現(xiàn)金流量。

4.在進行經營性現(xiàn)金流分析時，應注意潛在的風險和誤區(qū)，如：忽視非現(xiàn)金交易的影響、過度依賴