透析中級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

透析中級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查的活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行審查的活動(dòng)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性進(jìn)行審查的活動(dòng)

2.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的有：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員判斷審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的依據(jù)

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員確定審計(jì)意見的依據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員判斷審計(jì)結(jié)論的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)可以來自被審計(jì)單位內(nèi)部，也可以來自外部

D.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告等階段

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目的和審計(jì)范圍進(jìn)行設(shè)計(jì)

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的有：

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的意見

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確、具體、客觀

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性而實(shí)施的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)實(shí)際情況

D.內(nèi)部控制的有效性應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行評(píng)估

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低與審計(jì)意見的發(fā)表密切相關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行控制的過程

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序、審計(jì)工作底稿的編制和復(fù)核等

C.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)工作的效率和效果

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)履行社會(huì)責(zé)任的重要體現(xiàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說法，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員保持客觀、公正的必要條件

B.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的前提

D.審計(jì)獨(dú)立性有助于提高審計(jì)意見的可靠性

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、專業(yè)勝任能力、保密等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行社會(huì)責(zé)任的重要體現(xiàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目的的相關(guān)性。（）

3.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，是為了降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員的專業(yè)判斷，不受外界因素影響。（）

5.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)所在行業(yè)的最佳實(shí)踐。（）

6.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量控制，應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過程。（）

7.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)，但不是唯一要求。（）

8.審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)人員對(duì)客戶的信息保密。（）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)避免利益沖突。（）

10.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、簡潔、完整地反映審計(jì)人員的審計(jì)意見和結(jié)論。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

2.簡述內(nèi)部控制的主要要素及其相互關(guān)系。

3.簡述審計(jì)人員在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

4.簡述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公共利益中的重要作用。

2.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查的活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行審查的活動(dòng)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性進(jìn)行審查的活動(dòng)

2.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員判斷審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的依據(jù)

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員確定審計(jì)意見的依據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員判斷審計(jì)結(jié)論的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)可以來自被審計(jì)單位內(nèi)部，也可以來自外部

D.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告等階段

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目的和審計(jì)范圍進(jìn)行設(shè)計(jì)

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的意見

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確、具體、客觀

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性而實(shí)施的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)實(shí)際情況

D.內(nèi)部控制的有效性不需要定期進(jìn)行評(píng)估

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低與審計(jì)意見的發(fā)表沒有直接關(guān)系

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行控制的過程

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序、審計(jì)工作底稿的編制和復(fù)核等

C.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)工作的效率和效果

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)履行社會(huì)責(zé)任的唯一體現(xiàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員保持客觀、公正的必要條件

B.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的前提

D.審計(jì)獨(dú)立性有助于提高審計(jì)意見的可靠性，但不是必要條件

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、專業(yè)勝任能力、保密等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行社會(huì)責(zé)任的唯一體現(xiàn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ACD

2.ABD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.ABC

10.ABC

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.確保審計(jì)證據(jù)的充分性，審計(jì)人員需要獲取足夠的證據(jù)來支持其審計(jì)結(jié)論。適當(dāng)性方面，審計(jì)證據(jù)需要與審計(jì)目的相關(guān)，且能夠?yàn)閷徲?jì)結(jié)論提供合理的支持。

2.內(nèi)部控制的主要要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成了一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

3.編制審計(jì)工作底稿時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循客觀性、完整性、連續(xù)性、準(zhǔn)確性、可追溯性等原則。

4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)進(jìn)行