高級(jí)審計(jì)師的專業(yè)知識(shí)更新試題及答案

高級(jí)審計(jì)師的專業(yè)知識(shí)更新試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的組成部分，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素，不屬于內(nèi)部控制的要素有：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.人力資源政策

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，下列說法正確的有：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.由獨(dú)立第三方提供的證據(jù)比由被審計(jì)單位提供的證據(jù)更可靠

D.證據(jù)的可靠性不受其來源的影響

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法，正確的有：

A.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣適用于總體規(guī)模較大的情況

C.非隨機(jī)抽樣適用于總體規(guī)模較小的情況

D.審計(jì)抽樣方法的選擇取決于審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，下列說法正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見和審計(jì)說明

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍和審計(jì)目的

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，下列說法正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師執(zhí)業(yè)行為的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂由審計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)師執(zhí)業(yè)的基本要求

7.下列關(guān)于審計(jì)程序，下列說法正確的有：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步

C.控制測(cè)試是審計(jì)程序的核心環(huán)節(jié)

D.實(shí)質(zhì)性程序是審計(jì)程序的最終環(huán)節(jié)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，下列說法正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正

C.審計(jì)師應(yīng)遵守保密原則

D.審計(jì)師應(yīng)不斷提高專業(yè)勝任能力

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，下列說法正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量

D.審計(jì)質(zhì)量控制的責(zé)任由審計(jì)師承擔(dān)

10.下列關(guān)于審計(jì)信息化，下列說法正確的有：

A.審計(jì)信息化是審計(jì)工作的發(fā)展趨勢(shì)

B.審計(jì)信息化可以提高審計(jì)效率

C.審計(jì)信息化有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)信息化需要審計(jì)師具備相應(yīng)的技術(shù)能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)證據(jù)的可靠性。（）

3.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用全面性原則。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問題可以直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何禮物。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持審計(jì)程序的連續(xù)性和一致性。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的未來業(yè)績(jī)做出預(yù)測(cè)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，可以僅提出改進(jìn)建議而不進(jìn)行記錄。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，不涉及對(duì)其管理層的個(gè)人行為進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如何考慮重要性水平。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，常用的審計(jì)方法有哪些。

4.說明審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通問題，以確保審計(jì)工作的有效性和獨(dú)立性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀公正

C.保密

D.滿足客戶需求

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.對(duì)審計(jì)意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

C.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制負(fù)責(zé)

D.對(duì)審計(jì)程序的完整性負(fù)責(zé)

3.在審計(jì)抽樣中，下列哪種抽樣方法不會(huì)導(dǎo)致抽樣誤差？

A.隨機(jī)抽樣

B.滾動(dòng)抽樣

C.非隨機(jī)抽樣

D.預(yù)設(shè)抽樣

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)師個(gè)人意見

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的一個(gè)環(huán)節(jié)？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)披露

6.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的主要要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告流程

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是影響審計(jì)證據(jù)可靠性的因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的獲取方式

D.審計(jì)師的專業(yè)技能

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)采取的措施來提高審計(jì)質(zhì)量？

A.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.執(zhí)行必要的實(shí)質(zhì)性程序

C.依賴內(nèi)部控制

D.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.被審計(jì)單位的法律遵從性

C.被審計(jì)單位的管理層勝任能力

D.審計(jì)師的個(gè)人興趣愛好

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)四個(gè)方面，四個(gè)選項(xiàng)均為模型的組成部分。

2.答案：D

解析思路：內(nèi)部控制的五個(gè)要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督，人力資源政策不屬于內(nèi)部控制要素。

3.答案：B,C

解析思路：內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的可靠性比較，外部證據(jù)更可靠；以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠；獨(dú)立第三方提供的證據(jù)比被審計(jì)單位提供的證據(jù)更可靠。

4.答案：A,B,C

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，隨機(jī)抽樣適用于總體規(guī)模較大的情況，非隨機(jī)抽樣適用于總體規(guī)模較小的情況。

5.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)說明、審計(jì)范圍、審計(jì)目的、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論。

6.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師執(zhí)業(yè)行為的規(guī)范，包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，由審計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)制定和修訂，遵守是審計(jì)師執(zhí)業(yè)的基本要求。

7.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步，控制測(cè)試是核心環(huán)節(jié)，實(shí)質(zhì)性程序是最終環(huán)節(jié)。

8.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德包括保持獨(dú)立性、客觀公正、保密和不斷提高專業(yè)勝任能力。

9.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量，責(zé)任由審計(jì)師承擔(dān)。

10.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)信息化是審計(jì)工作的發(fā)展趨勢(shì)，可以提高審計(jì)效率和質(zhì)量，需要審計(jì)師具備相應(yīng)的技術(shù)能力。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。

2.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)證據(jù)的來源、形式和獲取方式等因素判斷證據(jù)的可靠性。

3.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)采用全面性原則對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

4.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問題應(yīng)當(dāng)首先與被審計(jì)單位管理層溝通，而不是直接報(bào)告。

5.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。

6.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，不接受被審計(jì)單位的任何禮物。

7.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持審計(jì)程序的連續(xù)性和一致性，以保證審計(jì)工作的完整性和準(zhǔn)確性。

8.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，不應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的未來業(yè)績(jī)做出預(yù)測(cè)，因?yàn)檫@超出了審計(jì)的職責(zé)范圍。

9.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行記錄并提出改進(jìn)建議。

10.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，主要關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，不涉及對(duì)其管理層個(gè)人行為的評(píng)價(jià)。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.答案：審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性，包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性。組織獨(dú)立性要求審計(jì)師所在的組織與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；職業(yè)獨(dú)立性要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持客觀公正的態(tài)度，不受外界因素影響。

2.答案：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮重要性水平，以便確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。重要性水平是指審計(jì)師認(rèn)為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影