通過(guò)初級(jí)審計(jì)師考試的策略試題及答案

通過(guò)初級(jí)審計(jì)師考試的策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)客戶的利益

C.審計(jì)師應(yīng)遵循相關(guān)的法律法規(guī)

D.審計(jì)師應(yīng)保守客戶的商業(yè)秘密

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的基本原則（）

A.公正性原則

B.重要性原則

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)原則

D.獨(dú)立性原則

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素（）

A.客戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力風(fēng)險(xiǎn)

D.客戶的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則

C.稅務(wù)籌劃準(zhǔn)則

D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性

C.審計(jì)證據(jù)可以是書(shū)面證據(jù)，也可以是口頭證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，但不一定完全

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基本步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況靈活調(diào)整

D.審計(jì)程序是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的途徑

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)審計(jì)結(jié)果的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師簽字蓋章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后立即提交給客戶

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法中，正確的是（）

A.審計(jì)師可以通過(guò)繼續(xù)教育和實(shí)踐積累提升自己的專業(yè)能力

B.審計(jì)師可以通過(guò)考取相關(guān)資格證書(shū)提高自己的競(jìng)爭(zhēng)力

C.審計(jì)師可以通過(guò)參與各類項(xiàng)目積累經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師可以通過(guò)建立良好的人際關(guān)系拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法中，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持公正、客觀、獨(dú)立

B.審計(jì)師應(yīng)保守客戶的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)客戶的利益

D.審計(jì)師應(yīng)遵循相關(guān)的法律法規(guī)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法中，正確的是（）

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)評(píng)估客戶的內(nèi)部控制制度

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)客戶的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合規(guī)性審查

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何利益沖突的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定審計(jì)范圍和審計(jì)程序。（）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持對(duì)客戶的獨(dú)立性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的內(nèi)部控制制度的有效性。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)詳細(xì)描述審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完全審計(jì)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)明確指出審計(jì)意見(jiàn)的類型。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)程序的適當(dāng)性和有效性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估客戶的內(nèi)部控制制度的有效性。

3.說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.闡述審計(jì)師在遇到客戶拒絕提供必要信息時(shí)，應(yīng)采取哪些措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本，確保審計(jì)質(zhì)量。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私利

D.客觀公正

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)行為是不適當(dāng)?shù)模ǎ?/p>

A.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

B.保持與客戶的良好關(guān)系

C.保守客戶的商業(yè)秘密

D.接受客戶的小額禮物

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.控制測(cè)試

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)報(bào)告

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)師的判斷

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師的職業(yè)判斷影響

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)師的審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)程序的執(zhí)行影響

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)是審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則

B.稅務(wù)籌劃準(zhǔn)則

C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的途徑

B.審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基本步驟

C.審計(jì)程序不包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.審計(jì)程序是審計(jì)師對(duì)審計(jì)結(jié)果的總結(jié)

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容（）

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師可以通過(guò)考取相關(guān)資格證書(shū)提高自己的競(jìng)爭(zhēng)力

B.審計(jì)師可以通過(guò)參與各類項(xiàng)目積累經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師可以通過(guò)建立良好的人際關(guān)系拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域

D.以上都是

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素（）

A.客戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持公正、客觀、獨(dú)立

B.審計(jì)師應(yīng)保守客戶的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)客戶的利益

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀性（A），遵守法律法規(guī)（C），保守客戶秘密（D）。維護(hù)客戶利益（B）并非審計(jì)師的直接職責(zé)。

2.C

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)原則包括公正性、重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等（A、B、D），而審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)原則并非基本審計(jì)原則。

3.ABD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需關(guān)注客戶的風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、專業(yè)勝任能力風(fēng)險(xiǎn)以及客戶的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

4.AD

解析思路：審計(jì)師遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)準(zhǔn)則（A）和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（D），而財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則和稅務(wù)籌劃準(zhǔn)則并非審計(jì)師直接遵循的準(zhǔn)則。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備可靠性、相關(guān)性、充分性（A、B、C），且可以是書(shū)面或口頭證據(jù)（D），但必須充分但不一定完全。

6.AB

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序（A、B），而審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)程序的一部分，審計(jì)報(bào)告是審計(jì)結(jié)果的總結(jié)。

7.A

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論（A、B、C），審計(jì)費(fèi)用并非必須包含的內(nèi)容。

8.D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展可以通過(guò)多種途徑實(shí)現(xiàn)，包括繼續(xù)教育、考取資格證書(shū)、積累經(jīng)驗(yàn)和建立人際關(guān)系。

9.D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注客戶的風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、專業(yè)勝任能力風(fēng)險(xiǎn)以及客戶的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

10.D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持公正、客觀、獨(dú)立（A），保守客戶秘密（B），維護(hù)客戶利益（C），并遵循相關(guān)法律法規(guī)（D）。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能會(huì)受到利益沖突的影響，需要采取適當(dāng)措施予以規(guī)避。

2.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，需要按照審計(jì)準(zhǔn)則和客戶委托的審計(jì)范圍執(zhí)行，不能自行決定。

3.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，而非直接向客戶報(bào)告。

4.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。

5.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，確實(shí)需要關(guān)注客戶的內(nèi)部控制制度的有效性，以評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)詳細(xì)描述發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，以幫助客戶改進(jìn)內(nèi)部控制。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)進(jìn)行合理的審計(jì)，但并非對(duì)所有項(xiàng)目進(jìn)行完全審計(jì)。

8.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出審計(jì)意見(jiàn)的類型，如無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)等。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，以提供決策參考。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，通過(guò)以下方式平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本：充分了解客戶和業(yè)務(wù)，合理規(guī)劃審計(jì)程序，運(yùn)用專業(yè)判斷確定審計(jì)重點(diǎn)，合理分