常見考題解析2024年高級審計(jì)師考試試題及答案

常見考題解析2024年高級審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)知識？

A.會(huì)計(jì)學(xué)

B.稅法

C.財(cái)務(wù)管理

D.法學(xué)

E.風(fēng)險(xiǎn)管理

2.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.審慎性

E.及時(shí)性

3.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)過程

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)便于審計(jì)師后續(xù)審計(jì)工作

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)便于其他審計(jì)師查閱和評價(jià)

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保密

E.審計(jì)工作底稿的保存期限不少于10年

4.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠實(shí)守信

B.獨(dú)立公正

C.保守秘密

D.嚴(yán)格自律

E.勤奮敬業(yè)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要手段

B.內(nèi)部控制有助于降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制有助于提高組織的效率和效果

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師評估經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)

E.內(nèi)部控制可以替代審計(jì)工作

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

C.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)和實(shí)物證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的取得應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的規(guī)定

E.審計(jì)證據(jù)的取得應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)程序

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、簡潔地表述審計(jì)意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)

E.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)包括質(zhì)量控制政策和程序

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

E.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)工作的獨(dú)立性

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力相關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范相關(guān)

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)工作的獨(dú)立性相關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師開展審計(jì)工作的基本步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

E.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作的有效性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不受被審計(jì)單位管理層的影響。（）

2.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，可以僅記錄結(jié)論，無需詳細(xì)記錄審計(jì)過程。（）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施，應(yīng)當(dāng)確保所有業(yè)務(wù)活動(dòng)都得到有效監(jiān)督和控制。（）

4.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇內(nèi)部證據(jù)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

6.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人獨(dú)立作出。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，并發(fā)表相應(yīng)的審計(jì)意見。（）

8.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作底稿的完整性。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的審計(jì)程序越復(fù)雜。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。

3.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容。

4.簡述審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)質(zhì)量控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的主要程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜業(yè)務(wù)對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

2.論述審計(jì)師在職業(yè)道德方面應(yīng)如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)責(zé)任，以維護(hù)審計(jì)工作的公信力和權(quán)威性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的專業(yè)勝任能力要求？

A.會(huì)計(jì)專業(yè)知識

B.稅法知識

C.信息技術(shù)能力

D.藝術(shù)鑒賞能力

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，以下哪種處理方式是正確的？

A.不報(bào)告，因?yàn)殄e(cuò)報(bào)金額不大

B.報(bào)告給管理層，但不報(bào)告給董事會(huì)

C.報(bào)告給董事會(huì)，并提出改進(jìn)建議

D.不報(bào)告，因?yàn)殄e(cuò)報(bào)已得到糾正

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其關(guān)注的重點(diǎn)？

A.被審計(jì)單位的目標(biāo)和戰(zhàn)略

B.被審計(jì)單位的環(huán)境因素

C.被審計(jì)單位的管理層

D.被審計(jì)單位的員工滿意度

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制有助于防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

B.內(nèi)部控制的有效性取決于管理層的重視程度

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師評估經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)

D.內(nèi)部控制可以替代審計(jì)工作

5.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，以下哪種證據(jù)最可靠？

A.管理層的口頭陳述

B.被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.獨(dú)立第三方提供的證據(jù)

D.審計(jì)師自行收集的證據(jù)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人獨(dú)立作出

D.審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)意見

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)工作的獨(dú)立性

D.審計(jì)質(zhì)量控制可以替代審計(jì)工作

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力無關(guān)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任越小

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能滿足審計(jì)準(zhǔn)則的要求

9.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師開展審計(jì)工作的基本步驟

B.審計(jì)程序可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)完全依賴于審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)程序可以根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受與被審計(jì)單位相關(guān)的任何利益

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受外界影響

C.審計(jì)師可以泄露客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的決策過程

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師需要具備會(huì)計(jì)、稅法、財(cái)務(wù)管理、法學(xué)和風(fēng)險(xiǎn)管理等多方面的專業(yè)知識，以適應(yīng)復(fù)雜的審計(jì)工作。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、完整性、審慎性和及時(shí)性等原則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)過程，便于后續(xù)審計(jì)工作和他人查閱，同時(shí)應(yīng)保密并符合保存期限要求。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括誠實(shí)守信、獨(dú)立公正、保守秘密、嚴(yán)格自律和勤奮敬業(yè)等。

5.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制有助于組織實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高效率和效果，是審計(jì)師評估風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的依據(jù)，應(yīng)當(dāng)充分、可靠，可以是書面、口頭或?qū)嵨镒C據(jù)，并符合法律法規(guī)和審計(jì)程序。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)意見，包括總體評價(jià)和具體意見，符合審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)確保審計(jì)工作質(zhì)量，包括質(zhì)量控制政策和程序，關(guān)注審計(jì)師的能力和獨(dú)立性。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，與專業(yè)能力、職業(yè)道德和獨(dú)立性相關(guān)。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師的基本步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位情況調(diào)整并確保有效性。

二、判斷題答案

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.錯(cuò)誤

5.正確

6.正確

7.正確

8.錯(cuò)誤

9.正確

10.正確

三、簡答題答案

1.答案要點(diǎn)：審計(jì)師應(yīng)通過了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)、行業(yè)環(huán)境、內(nèi)部控制等方面，識別和分析重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并評估風(fēng)險(xiǎn)的重要性和發(fā)生的可能性。

2.答案要點(diǎn)：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評估，運(yùn)用審計(jì)程序，包括分析程序、細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序。

3.答案要點(diǎn)：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)范圍、審計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)師對內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)