高級審計師技能提升計劃試題及答案

高級審計師技能提升計劃試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計師在實施審計程序時，應(yīng)當考慮的因素？

A.被審計單位內(nèi)部控制的有效性

B.被審計單位的風險評估結(jié)果

C.審計師的專業(yè)判斷能力

D.審計師的職業(yè)道德

E.被審計單位的管理層誠信

2.在審計過程中，審計師應(yīng)如何處理發(fā)現(xiàn)的異常事項？

A.必須立即向被審計單位管理層報告

B.必須通過書面形式記錄在審計工作底稿中

C.必須與被審計單位管理層討論

D.必須在審計報告中披露

E.以上都是

3.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行財務(wù)報表審計時，應(yīng)當關(guān)注的重大錯報風險領(lǐng)域？

A.財務(wù)報表披露的準確性

B.被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行

C.財務(wù)報表項目的計量與披露

D.被審計單位管理層舞弊的可能性

E.以上都是

4.審計師在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)當關(guān)注哪些方面的審計證據(jù)？

A.證據(jù)的充分性

B.證據(jù)的相關(guān)性

C.證據(jù)的可靠性

D.證據(jù)的客觀性

E.以上都是

5.下列哪些屬于審計師在編制審計報告時，應(yīng)當考慮的因素？

A.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項

B.被審計單位內(nèi)部控制的有效性

C.審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

D.審計師的職業(yè)道德

E.以上都是

6.審計師在實施審計程序時，應(yīng)當如何判斷審計風險？

A.根據(jù)被審計單位的行業(yè)特點

B.根據(jù)被審計單位的規(guī)模

C.根據(jù)被審計單位的內(nèi)部控制

D.根據(jù)被審計單位的歷史業(yè)績

E.以上都是

7.下列哪些屬于審計師在實施風險評估程序時，應(yīng)當關(guān)注的方面？

A.被審計單位的環(huán)境

B.被審計單位的業(yè)務(wù)流程

C.被審計單位的內(nèi)部控制

D.被審計單位的風險管理

E.以上都是

8.審計師在實施實質(zhì)性程序時，如何選擇樣本？

A.隨機抽樣

B.層次抽樣

C.聚類抽樣

D.整體抽樣

E.以上都是

9.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當遵守的職業(yè)道德準則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

E.以上都是

10.審計師在實施審計程序時，如何處理與被審計單位管理層的意見分歧？

A.通過書面形式記錄

B.與被審計單位管理層進行討論

C.向?qū)徲嬑瘑T會報告

D.請求第三方提供意見

E.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計師在實施審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風險，應(yīng)當立即停止審計工作。（）

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當遵循審計準則的要求。（）

4.審計師在編制審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當直接在報告中指出。（）

5.審計師在實施風險評估程序時，應(yīng)當對被審計單位的所有業(yè)務(wù)流程進行評估。（）

6.審計師在實施實質(zhì)性程序時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊跡象，應(yīng)當立即向被審計單位管理層報告。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表進行完整性測試。（）

8.審計師在實施審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風險，應(yīng)當增加審計程序的深度和廣度。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價，并對其有效性發(fā)表意見。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當向相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風險評估程序時，如何識別和評估重大錯報風險。

2.解釋審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，如何通過分析程序獲取審計證據(jù)。

3.描述審計師在編制審計報告時，如何表達對被審計單位財務(wù)報表的意見。

4.說明審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持專業(yè)勝任能力。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡職業(yè)懷疑態(tài)度與職業(yè)判斷。

2.論述審計師在實施審計程序時，如何確保審計證據(jù)的充分性和可靠性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當遵循的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.競爭性

2.審計師在實施風險評估程序時，下列哪項不是識別和評估重大錯報風險的方法？

A.詢問管理層

B.分析程序

C.內(nèi)部控制測試

D.直接觀察

3.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，下列哪項不是獲取審計證據(jù)的途徑？

A.審查文件和記錄

B.詢問相關(guān)人員

C.實地考察

D.依賴第三方報告

4.審計師在編制審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當：

A.直接在報告中指出

B.在報告中說明

C.請求被審計單位糾正

D.不予披露

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是保持專業(yè)勝任能力的方法？

A.參加專業(yè)培訓

B.閱讀專業(yè)書籍

C.依賴同事的意見

D.保持持續(xù)的專業(yè)發(fā)展

6.審計師在實施風險評估程序時，下列哪項不是評估內(nèi)部控制設(shè)計有效性的方法？

A.詢問管理層

B.分析程序

C.內(nèi)部控制測試

D.詢問員工

7.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，下列哪項不是分析程序的一種？

A.比較趨勢

B.確定異常值

C.檢查比例和比率

D.評估管理層估計

8.審計師在編制審計報告時，下列哪項不是審計報告的基本要素？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計師聲明

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是保持獨立性的要求？

A.避免利益沖突

B.保持客觀性

C.接受客戶禮物

D.遵守職業(yè)道德準則

10.審計師在實施審計程序時，下列哪項不是審計證據(jù)的特征？

A.充分性

B.相關(guān)性

C.可靠性

D.可復制性

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計師在實施審計程序時，需要考慮被審計單位的內(nèi)部控制、風險評估結(jié)果、專業(yè)判斷能力、職業(yè)道德以及管理層誠信等因素。

2.BDE

解析思路：審計師在處理發(fā)現(xiàn)的異常事項時，應(yīng)當記錄在審計工作底稿中，與被審計單位管理層討論，并在必要時在審計報告中披露。

3.ABCDE

解析思路：重大錯報風險領(lǐng)域包括財務(wù)報表披露的準確性、內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行、財務(wù)報表項目的計量與披露以及管理層舞弊的可能性。

4.ABCDE

解析思路：審計師在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)當關(guān)注證據(jù)的充分性、相關(guān)性、可靠性、客觀性等，以確保審計證據(jù)的有效性。

5.ABCDE

解析思路：審計師在編制審計報告時，應(yīng)當考慮審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項、內(nèi)部控制的有效性、審計意見、職業(yè)道德等因素。

6.ABCDE

解析思路：審計師在判斷審計風險時，應(yīng)當考慮被審計單位的行業(yè)特點、規(guī)模、內(nèi)部控制、歷史業(yè)績等因素。

7.ABCDE

解析思路：審計師在實施風險評估程序時，應(yīng)當關(guān)注被審計單位的環(huán)境、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制以及風險管理等方面。

8.ABCE

解析思路：審計師在實施實質(zhì)性程序時，可以選擇隨機抽樣、層次抽樣、聚類抽樣或整體抽樣來選擇樣本。

9.ABCDE

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當遵守獨立性、客觀性、保密性、專業(yè)勝任能力等職業(yè)道德準則。

10.ABDE

解析思路：審計師在處理與被審計單位管理層的意見分歧時，應(yīng)當通過書面形式記錄、討論、請求第三方意見或向?qū)徲嬑瘑T會報告。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以發(fā)現(xiàn)潛在的錯誤或舞弊。

2.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報風險時，應(yīng)當實施追加的審計程序，而不是立即停止審計工作。

3.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須遵循審計準則的要求，以確保審計工作的質(zhì)量。

4.×

解析思路：審計師在編制審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當在報告中說明，而不是直接指出。

5.×

解析思路：審計師在實施風險評估程序時，不需要對被審計單位的所有業(yè)務(wù)流程進行評估，而是關(guān)注重大錯報風險領(lǐng)域。

6.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應(yīng)當先評估其重要性，然后決定是否向被審計單位管理層報告。

7.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表進行完整性測試，以確保財務(wù)報表的完整性。

8.√

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報風險時，應(yīng)當增加審計程序的深度和廣度，以提高審計證據(jù)的充分性。

9.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價，并對其有效性發(fā)表意見。

10.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當向相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)報告。

三、簡答題

1.簡述審計師在實施風險評估程序時，如何識別和評估重大錯報風險。

解析思路：審計師應(yīng)通過詢問管理層、分析程序、內(nèi)部控制測試等方法識別和評估重大錯報風險，包括了解被審計單位的環(huán)境、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和風險管理等。

2.解釋審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，如何通過分析程序獲取審計證據(jù)。

解析思路：審計師應(yīng)通過比較趨勢、確定異常值、檢查比例和比率等方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，以獲取審計證據(jù)。

3.描述審計師在編制審計報告時，如何表達對被審計單位財務(wù)報表的意見。

解析思路：審計師應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果，對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見，并在報告中明確表達。

4.說明審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持專業(yè)勝任能力。

解析思路：審計師應(yīng)通過參加專業(yè)培訓、閱讀專業(yè)書籍、保持持續(xù)的專業(yè)發(fā)展等方式，不斷