高級(jí)審計(jì)師常見錯(cuò)誤試題及答案解析

高級(jí)審計(jì)師常見錯(cuò)誤試題及答案解析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)技能？

A.會(huì)計(jì)知識(shí)

B.稅務(wù)知識(shí)

C.法律知識(shí)

D.溝通能力

E.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力

答案：ABCDE

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理審計(jì)證據(jù)？

A.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分收集

B.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行合理評(píng)價(jià)

C.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行客觀分析

D.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行保密處理

E.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行及時(shí)披露

答案：ABC

3.下列哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制存在缺陷

B.審計(jì)師專業(yè)判斷失誤

C.審計(jì)環(huán)境復(fù)雜

D.審計(jì)對(duì)象管理層舞弊

E.審計(jì)師缺乏經(jīng)驗(yàn)

答案：ABCD

4.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.獨(dú)立公正

C.勤勉盡責(zé)

D.保守秘密

E.貪污受賄

答案：ABCD

5.下列哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)工作

E.審計(jì)評(píng)估

答案：ABCD

6.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)事項(xiàng)？

A.審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)對(duì)象經(jīng)營(yíng)成果的合理性

D.審計(jì)對(duì)象管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)對(duì)象稅務(wù)合規(guī)性

答案：ABCDE

7.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則總則

B.審計(jì)準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則解釋

D.審計(jì)準(zhǔn)則公告

E.審計(jì)準(zhǔn)則修訂

答案：ABCD

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

答案：ABCDE

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)收集不充分風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)結(jié)論失誤風(fēng)險(xiǎn)

答案：ABCDE

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)工作

E.審計(jì)評(píng)估

答案：ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行100%的抽樣審查。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)以審計(jì)對(duì)象提供的資料為主。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)建議其立即進(jìn)行整改。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象存在重大不確定性事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)將其列為審計(jì)重點(diǎn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象管理層存在利益沖突，應(yīng)當(dāng)要求其披露相關(guān)信息。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性判斷，應(yīng)當(dāng)以審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制為基礎(chǔ)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象存在會(huì)計(jì)政策變更，應(yīng)當(dāng)要求其進(jìn)行追溯調(diào)整。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評(píng)估審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何應(yīng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確定審計(jì)重點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，高級(jí)審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)審計(jì)對(duì)象日益復(fù)雜的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.審慎性原則

D.保密性原則

E.效率性原則

答案：E

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象存在重大錯(cuò)報(bào)，以下哪項(xiàng)措施是錯(cuò)誤的？

A.要求審計(jì)對(duì)象提供解釋

B.擴(kuò)大審計(jì)范圍

C.要求管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

D.繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)工作，不做任何調(diào)整

E.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

答案：D

3.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)資源

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

答案：D

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況表明可能存在舞弊行為？

A.審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)報(bào)表顯示盈利

B.審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制健全

C.審計(jì)對(duì)象管理層對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)熟悉

D.審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

E.審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范

答案：D

5.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的任務(wù)？

A.收集審計(jì)證據(jù)

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.審查財(cái)務(wù)報(bào)表

D.編制審計(jì)計(jì)劃

E.編寫審計(jì)報(bào)告

答案：D

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況表明可能存在內(nèi)部控制缺陷？

A.審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范

B.審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制健全

C.審計(jì)對(duì)象管理層對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)熟悉

D.審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

E.審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制記錄完整

答案：D

7.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)范圍

E.審計(jì)建議

答案：D

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況表明審計(jì)證據(jù)充分？

A.審計(jì)證據(jù)數(shù)量多

B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量高

C.審計(jì)證據(jù)來源可靠

D.審計(jì)證據(jù)易于獲取

E.審計(jì)證據(jù)易于理解

答案：C

9.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.獨(dú)立公正

C.勤勉盡責(zé)

D.保守秘密

E.追求個(gè)人利益

答案：E

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況表明審計(jì)工作已基本完成？

A.審計(jì)證據(jù)收集完畢

B.審計(jì)意見已形成

C.審計(jì)報(bào)告已編寫

D.審計(jì)建議已提出

E.審計(jì)對(duì)象已確認(rèn)

答案：B

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師需要具備全面的職業(yè)技能，包括會(huì)計(jì)、稅務(wù)、法律知識(shí)，以及溝通能力和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力。

2.答案：ABC

解析思路：審計(jì)師對(duì)證據(jù)的處理應(yīng)包括收集、評(píng)價(jià)和分析，確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能由多種因素引起，包括內(nèi)部控制缺陷、專業(yè)判斷失誤、復(fù)雜審計(jì)環(huán)境和管理層舞弊。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括誠(chéng)實(shí)守信、獨(dú)立公正、勤勉盡責(zé)和保守秘密。

5.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告和后續(xù)工作，確保審計(jì)過程的完整性。

6.答案：ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、內(nèi)部控制的有效性、經(jīng)營(yíng)成果的合理性、管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)合規(guī)性。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括總則、具體準(zhǔn)則、解釋和公告，為審計(jì)師提供行為指南。

8.答案：ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。

9.答案：ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括管理層舞弊、內(nèi)部控制缺陷、審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)、審計(jì)證據(jù)收集不充分和審計(jì)結(jié)論失誤。

10.答案：ABCD

解析思路：關(guān)鍵審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)評(píng)估，確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)進(jìn)行抽樣審查，但并非100%，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定抽樣比例。

2.錯(cuò)誤

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估其影響，并采取相應(yīng)措施，但并非立即終止審計(jì)。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立收集證據(jù)，不應(yīng)僅依賴審計(jì)對(duì)象提供的資料。

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制缺陷應(yīng)被審計(jì)師關(guān)注，并建