高級(jí)審計(jì)師信息獲取與分析試題及答案

高級(jí)審計(jì)師信息獲取與分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)信息的主要來(lái)源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制手冊(cè)

C.外部審計(jì)報(bào)告

D.被審計(jì)單位提供的信息

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些程序是必要的？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

B.調(diào)查被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

C.訪(fǎng)問(wèn)被審計(jì)單位

D.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持的職業(yè)行為？

A.獨(dú)立性

B.客觀(guān)性

C.責(zé)任心

D.保密性

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見(jiàn)的保留或否定？

A.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

B.被審計(jì)單位拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表的披露存在重大不足

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法

D.道德準(zhǔn)則

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)？

A.被審計(jì)單位拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

D.審計(jì)師無(wú)法訪(fǎng)問(wèn)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.合同風(fēng)險(xiǎn)

D.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)產(chǎn)生重大影響？

A.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.被審計(jì)單位拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)質(zhì)量？

A.適當(dāng)性

B.足夠性

C.可靠性

D.可驗(yàn)證性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須保持客觀(guān)性和獨(dú)立性。（√）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以?xún)H依賴(lài)被審計(jì)單位提供的信息進(jìn)行審計(jì)。（×）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估是必要的。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，可以直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行詳細(xì)審查。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性要求高于適當(dāng)性。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的保留或否定應(yīng)當(dāng)基于充分的證據(jù)支持。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與被審計(jì)單位存在利益沖突的情況。

4.說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些關(guān)鍵內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

-在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師需要平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本，以確保審計(jì)工作既能夠有效地識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，又能夠控制審計(jì)成本在合理的范圍內(nèi)。以下是一些平衡策略：

-1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：審計(jì)師首先需要對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍。

-2.審計(jì)程序設(shè)計(jì)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，包括實(shí)質(zhì)性程序和合規(guī)性程序，確保審計(jì)程序能夠有效地應(yīng)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)。

-3.審計(jì)資源分配：合理分配審計(jì)資源，包括時(shí)間、人力和財(cái)務(wù)資源，確保關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域得到充分的關(guān)注。

-4.審計(jì)抽樣：采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)抽樣方法，以在成本效益比最高的方式獲取足夠的審計(jì)證據(jù)。

-5.審計(jì)工作底稿：保持詳細(xì)的工作底稿，以便在必要時(shí)能夠追溯審計(jì)過(guò)程和決策。

-6.審計(jì)溝通：與被審計(jì)單位保持良好的溝通，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行，并在必要時(shí)調(diào)整審計(jì)程序。

-7.審計(jì)監(jiān)督：對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督，確保審計(jì)師遵循審計(jì)準(zhǔn)則，并保持審計(jì)質(zhì)量。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)應(yīng)采取的措施。

-在復(fù)雜審計(jì)環(huán)境中，審計(jì)師面臨著多方面的挑戰(zhàn)，包括復(fù)雜的業(yè)務(wù)流程、高度專(zhuān)業(yè)化的行業(yè)知識(shí)、技術(shù)變革等。以下是一些應(yīng)對(duì)措施：

-1.持續(xù)學(xué)習(xí)：審計(jì)師需要不斷更新知識(shí)，掌握最新的行業(yè)趨勢(shì)、法律法規(guī)和技術(shù)發(fā)展，以適應(yīng)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境。

-2.專(zhuān)業(yè)判斷：在復(fù)雜情況下，審計(jì)師應(yīng)運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷，結(jié)合實(shí)際情況和審計(jì)準(zhǔn)則，做出合理的審計(jì)決策。

-3.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向：審計(jì)師應(yīng)采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)方法，識(shí)別和評(píng)估復(fù)雜環(huán)境中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序。

-4.團(tuán)隊(duì)合作：組建跨學(xué)科的專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)，結(jié)合不同領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，共同應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)問(wèn)題。

-5.內(nèi)部溝通：加強(qiáng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部的溝通，確保審計(jì)程序的一致性和準(zhǔn)確性。

-6.外部咨詢(xún)：在必要時(shí)，尋求外部專(zhuān)家的咨詢(xún)，以獲得專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)和支持。

-7.審計(jì)質(zhì)量控制：實(shí)施嚴(yán)格的質(zhì)量控制程序，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要素？

A.內(nèi)部控制

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)技能

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的完整性

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持的職業(yè)行為？

A.獨(dú)立性

B.客觀(guān)性

C.貪污受賄

D.保密性

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的保留或否定原因？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

B.被審計(jì)單位拒絕提供必要證據(jù)

C.審計(jì)師無(wú)法獲取充分證據(jù)

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.審計(jì)質(zhì)量

B.審計(jì)效率

C.審計(jì)獨(dú)立性

D.審計(jì)報(bào)告格式

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性要求？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的及時(shí)性

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師個(gè)人利益風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的保留或否定應(yīng)當(dāng)基于的條件？

A.充分證據(jù)支持

B.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

C.被審計(jì)單位的意愿

D.審計(jì)準(zhǔn)則的要求

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告審批

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量要求？

A.適當(dāng)性

B.足夠性

C.可靠性

D.可變性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：審計(jì)信息可以從多種來(lái)源獲取，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制手冊(cè)、外部審計(jì)報(bào)告以及被審計(jì)單位提供的信息。

2.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括分析財(cái)務(wù)報(bào)表、調(diào)查業(yè)務(wù)流程、訪(fǎng)問(wèn)被審計(jì)單位以及評(píng)估內(nèi)部控制等。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)應(yīng)保持獨(dú)立性、客觀(guān)性、責(zé)任心和保密性。

4.ABCD

解析思路：以上選項(xiàng)均可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)產(chǎn)生保留或否定的結(jié)果。

5.ABD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和道德準(zhǔn)則是審計(jì)師應(yīng)遵循的，而稅法不屬于審計(jì)師直接遵循的審計(jì)準(zhǔn)則。

6.ABCD

解析思路：這些情況均可能導(dǎo)致審計(jì)師無(wú)法獲取充分的審計(jì)證據(jù)。

7.ABCD

解析思路：這些風(fēng)險(xiǎn)均屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注和評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD

解析思路：這些情況均可能對(duì)審計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)產(chǎn)生重大影響。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告是審計(jì)程序的基本組成部分。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性、充分性、可靠性和可驗(yàn)證性是評(píng)估審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵要素。

二、判斷題答案：

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)依賴(lài)獨(dú)立獲取的證據(jù)，而非僅依賴(lài)被審計(jì)單位提供的信息。

3.√

解析思路：評(píng)估內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要步驟。

4.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊跡象后，審計(jì)師有責(zé)任向相關(guān)方報(bào)告。

5.×

解析思路：審計(jì)師無(wú)權(quán)修改財(cái)務(wù)報(bào)表，只能提出意見(jiàn)。

6.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，而非所有流程。

7.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是審計(jì)師判斷證據(jù)有效性的基礎(chǔ)。

8.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，不得違反。

9.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為后，審計(jì)師應(yīng)立即停止審計(jì)工作。

10.√

解析思路：審計(jì)師的意見(jiàn)應(yīng)基于充分的證據(jù)支持。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

-解答思路：審計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制、舞弊歷史、關(guān)鍵人員背景、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和行業(yè)特點(diǎn)等因素，評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

-解答思路：審計(jì)師通過(guò)設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，采用適當(dāng)?shù)某闃臃椒?，獲取與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)，確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與被審計(jì)單位存在利益沖突的情況。

-解答思路：審計(jì)師應(yīng)披露利益沖突，并在必要時(shí)采取防范措施，如更換審計(jì)師、獨(dú)立審查或調(diào)整審計(jì)程序。

4.說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些關(guān)鍵內(nèi)容。

-解答思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)