高級(jí)審計(jì)師職務(wù)職責(zé)考察試題及答案

高級(jí)審計(jì)師職務(wù)職責(zé)考察試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)屬于高級(jí)審計(jì)師的職責(zé)范圍？

A.對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.制定公司內(nèi)部控制制度

C.監(jiān)督公司合規(guī)運(yùn)營(yíng)

D.參與公司重大決策

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為是不允許的？

A.接受審計(jì)客戶的任何形式的饋贈(zèng)

B.保守審計(jì)過(guò)程中的商業(yè)秘密

C.未經(jīng)允許泄露審計(jì)報(bào)告

D.對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)報(bào)告

3.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.公司財(cái)務(wù)狀況

C.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況

D.法規(guī)政策變化

4.以下哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)憑證

C.合同文件

D.詢問(wèn)記錄

6.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)方法

C.確定審計(jì)時(shí)間

D.確定審計(jì)人員

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，以下哪些行為是正確的？

A.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分審查

B.對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)報(bào)告

C.保守審計(jì)過(guò)程中的商業(yè)秘密

D.遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段，以下哪些內(nèi)容是必須包含的？

A.審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)方法

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

D.審計(jì)建議

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施？

A.確保審計(jì)人員具備專業(yè)勝任能力

B.定期對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核

C.對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行審查

D.建立審計(jì)質(zhì)量控制制度

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)溝通的范疇？

A.與審計(jì)客戶進(jìn)行溝通

B.與審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行溝通

C.與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通

D.與其他審計(jì)師進(jìn)行溝通

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外界壓力的影響，保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)公司存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向公司管理層報(bào)告。（）

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受客戶的任何形式的饋贈(zèng)。（）

4.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，只需關(guān)注公司的財(cái)務(wù)狀況即可。（）

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)決策提出建議。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定審計(jì)范圍和審計(jì)方法。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性沒(méi)有責(zé)任。（）

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即提出改進(jìn)建議。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，需要考慮哪些關(guān)鍵因素？

3.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)？

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)如何表達(dá)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在提升企業(yè)內(nèi)部控制有效性方面的作用及具體實(shí)施方法。

2.分析高級(jí)審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境中的挑戰(zhàn)和應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師的主要職責(zé)？

A.審計(jì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表

B.監(jiān)督公司合規(guī)性

C.參與公司市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)

D.評(píng)估公司風(fēng)險(xiǎn)管理

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)舞弊行為，應(yīng)當(dāng)首先：

A.向公司管理層報(bào)告

B.保持沉默，避免影響公司聲譽(yù)

C.立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.暫不報(bào)告，待調(diào)查清楚后再行處理

3.以下哪項(xiàng)不屬于高級(jí)審計(jì)師的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.貪污

D.保密性

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.提出整改建議

B.忽略缺陷，繼續(xù)審計(jì)

C.向公司管理層報(bào)告

D.停止審計(jì)工作

5.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，最常用的工具是：

A.審計(jì)調(diào)查

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)分析

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)：

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)時(shí)間

C.確定審計(jì)人員

D.以上都是

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，應(yīng)當(dāng)：

A.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分審查

B.對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)報(bào)告

C.保守審計(jì)過(guò)程中的商業(yè)秘密

D.以上都是

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段，應(yīng)當(dāng)：

A.表達(dá)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

B.提出審計(jì)建議

C.附件審計(jì)工作底稿

D.以上都是

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)證據(jù)？

A.僅限于書面證據(jù)

B.書面證據(jù)與口頭證據(jù)相結(jié)合

C.僅限于口頭證據(jù)

D.以上都不對(duì)

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)質(zhì)量？

A.定期對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行內(nèi)部和外部審查

B.確保審計(jì)人員具備專業(yè)勝任能力

C.建立健全審計(jì)質(zhì)量控制制度

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：高級(jí)審計(jì)師的職責(zé)涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制制度制定、合規(guī)運(yùn)營(yíng)監(jiān)督以及參與公司決策等多個(gè)方面。

2.A,C

解析思路：接受客戶饋贈(zèng)和泄露審計(jì)報(bào)告均違反了職業(yè)道德和保密原則。

3.A,B,C,D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)全面考慮內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和法規(guī)政策變化等因素。

4.A,B,C,D

解析思路：獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心原則。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同文件和詢問(wèn)記錄等。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需確定審計(jì)范圍、方法、時(shí)間和人員，確保審計(jì)工作的全面性和有效性。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)實(shí)施階段要求審計(jì)師對(duì)證據(jù)進(jìn)行審查、及時(shí)報(bào)告問(wèn)題、保守秘密并遵循準(zhǔn)則。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)目的、方法、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議，以便于管理層和利益相關(guān)者了解審計(jì)結(jié)果。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制措施包括人員能力、培訓(xùn)考核、工作底稿審查和質(zhì)量控制制度的建立。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)溝通包括與客戶、審計(jì)委員會(huì)、被審計(jì)單位和同行之間的溝通，以確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

二、判斷題

1.√

解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師最基本的要求，不受外界壓力影響。

2.√

解析思路：重大違規(guī)行為可能涉及法律問(wèn)題，審計(jì)師有責(zé)任報(bào)告。

3.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德，不接受可能影響?yīng)毩⑿缘酿佡?zèng)。

4.×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需綜合考慮多方面因素，單一因素不足以全面評(píng)估。

5.√

解析思路：審計(jì)師可以提出建議，但無(wú)權(quán)直接做出經(jīng)營(yíng)決策。

6.×

解析思路：審計(jì)師需遵循審計(jì)準(zhǔn)則，不能自行決定范圍和方法。

7.×

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任確保審計(jì)證據(jù)的可靠性。

8.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，審計(jì)師有責(zé)任提出改進(jìn)建議。

9.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

10.√

解析思路：客觀性是審計(jì)師工作的基本原則之一。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

解析思路：列舉職業(yè)道德原則，如獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性等。

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，需要考慮哪些關(guān)鍵因素？

解析思路：列