高級(jí)審計(jì)師考試應(yīng)試準(zhǔn)備及試題及答案技巧

高級(jí)審計(jì)師考試應(yīng)試準(zhǔn)備及試題及答案技巧姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)公司治理

C.評(píng)估管理層舞弊的可能性

D.確保企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)

2.以下哪些是審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.誠(chéng)信

C.客觀性

D.保守秘密

3.審計(jì)證據(jù)有哪些類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

4.以下哪些是審計(jì)計(jì)劃的主要組成部分？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間表

5.審計(jì)抽樣有哪些方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.整體抽樣

6.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制

B.內(nèi)部審計(jì)

C.管理層舞弊

D.法規(guī)遵從性

7.審計(jì)報(bào)告的基本要素包括哪些？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與管理層之間的分歧？

A.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.保持獨(dú)立性

C.與管理層溝通

D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

9.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的障礙？

A.管理層不配合

B.審計(jì)證據(jù)不足

C.審計(jì)時(shí)間緊迫

D.審計(jì)范圍受限

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.附加說(shuō)明

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。（）

3.審計(jì)師可以僅通過(guò)詢問(wèn)管理層來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，不需要考慮客戶的行業(yè)特點(diǎn)和內(nèi)部控制情況。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)有法律責(zé)任。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受客戶的禮品或款待。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以發(fā)表關(guān)于公司未來(lái)盈利能力的意見(jiàn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)部控制要素。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何處理和披露持續(xù)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何平衡審計(jì)成本和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

-審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，需要在確保審計(jì)質(zhì)量的前提下，合理控制審計(jì)成本。以下是如何平衡審計(jì)成本和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法：

-**風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估**：審計(jì)師首先需要對(duì)客戶的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)程序。

-**成本效益分析**：在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)師應(yīng)進(jìn)行成本效益分析，選擇能夠以最有效的方式獲取所需審計(jì)證據(jù)的方法。

-**審計(jì)程序的選擇**：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，審計(jì)師應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，包括實(shí)質(zhì)性測(cè)試和內(nèi)部控制測(cè)試，確保在成本可控的情況下，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)得到有效管理。

-**利用技術(shù)工具**：審計(jì)師可以采用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)，如數(shù)據(jù)分析、信息技術(shù)等，以提高審計(jì)效率，降低成本。

-**持續(xù)監(jiān)控**：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)持續(xù)監(jiān)控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和成本，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整審計(jì)程序和資源分配。

-**溝通和協(xié)調(diào)**：審計(jì)師需要與客戶保持良好的溝通，確保審計(jì)目標(biāo)的明確性和審計(jì)程序的合理性。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)客戶管理層舞弊時(shí)的職責(zé)和應(yīng)對(duì)措施。

-審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到管理層舞弊的可能性時(shí)，應(yīng)承擔(dān)以下職責(zé)并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施：

-**保持警覺(jué)**：審計(jì)師應(yīng)始終保持對(duì)管理層舞弊的警覺(jué)，尤其是在識(shí)別出內(nèi)部控制缺陷或異常交易時(shí)。

-**收集證據(jù)**：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)詳細(xì)的詢問(wèn)、觀察和測(cè)試程序，收集充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以評(píng)估管理層舞弊的可能性。

-**評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)**：審計(jì)師需要評(píng)估舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，包括舞弊的可能性、舞弊的嚴(yán)重性和舞弊的發(fā)現(xiàn)難度。

-**與客戶溝通**：當(dāng)審計(jì)師懷疑存在管理層舞弊時(shí)，應(yīng)與客戶管理層進(jìn)行溝通，探討相關(guān)問(wèn)題和擔(dān)憂。

-**保持獨(dú)立性**：審計(jì)師在處理舞弊問(wèn)題時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不受客戶管理層的影響。

-**報(bào)告舞弊**：如果審計(jì)師確定存在管理層舞弊，應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)的要求，向適當(dāng)?shù)墓芾韺踊虮O(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

-**采取糾正措施**：審計(jì)師應(yīng)建議客戶采取適當(dāng)?shù)募m正措施，以防止未來(lái)發(fā)生類似舞弊行為。

-**更新審計(jì)程序**：在處理舞弊后，審計(jì)師應(yīng)更新審計(jì)程序，以確保未來(lái)審計(jì)的完整性和有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益最大化

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，首先要確定的是：

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間表

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性特征？

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.完整性

D.充分性

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其關(guān)注的重點(diǎn)？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.管理層舞弊的可能性

C.客戶的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師的專業(yè)能力

5.審計(jì)報(bào)告中，如果審計(jì)師無(wú)法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.拒絕表示意見(jiàn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略不計(jì)

B.直接調(diào)整

C.與客戶溝通并尋求解釋

D.立即報(bào)告

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果客戶拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)：

A.繼續(xù)審計(jì)

B.修改審計(jì)程序

C.退出審計(jì)

D.向管理層報(bào)告

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.誠(chéng)信

B.客觀

C.利益沖突

D.競(jìng)爭(zhēng)

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于持續(xù)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題的披露，應(yīng)當(dāng)：

A.必須披露

B.可以選擇披露

C.必須不披露

D.不受限制

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略不計(jì)

B.適當(dāng)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

C.報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)

D.向客戶管理層報(bào)告

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.B.評(píng)價(jià)公司治理

2.A.獨(dú)立性B.誠(chéng)信C.客觀性D.保守秘密

3.A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.直接證據(jù)D.間接證據(jù)

4.A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)方法D.審計(jì)時(shí)間表

5.A.隨機(jī)抽樣B.概率抽樣C.非概率抽樣D.整體抽樣

6.A.內(nèi)部控制B.內(nèi)部審計(jì)C.管理層舞弊D.法規(guī)遵從性

7.A.審計(jì)意見(jiàn)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.審計(jì)結(jié)論

8.A.遵循審計(jì)準(zhǔn)則B.保持獨(dú)立性C.與管理層溝通D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

9.A.管理層不配合B.審計(jì)證據(jù)不足C.審計(jì)時(shí)間緊迫D.審計(jì)范圍受限

10.A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.拒絕表示意見(jiàn)D.附加說(shuō)明

二、判斷題

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.×

7.√

8.×

9.√

10.×

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

-解析思路：首先解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，然后討論如何通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，接著闡述如何通過(guò)設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)，最后說(shuō)明如何根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果調(diào)整審計(jì)程序。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)部控制要素。

-解析思路：列出內(nèi)部控制的主要要素，如控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督，并簡(jiǎn)要說(shuō)明每個(gè)要素在內(nèi)部控制中的作用。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何處理和披露持續(xù)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題。

-解析思路：首先解釋持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的重要性，然后說(shuō)明審計(jì)師如何評(píng)估持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的合理性，最后闡述在審計(jì)報(bào)告中如何披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的問(wèn)題。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

-解析思路：解釋充分性和適當(dāng)性的概念，然后討論如何通過(guò)選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、收集不同類型的審計(jì)證據(jù)、評(píng)估證據(jù)的可靠性來(lái)確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何平衡審計(jì)成本和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

-解析思路：首先