高級審計師線上線下復習及試題及答案整合

高級審計師線上線下復習及試題及答案整合姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風險模型的組成部分，正確的有：

A.風險評估

B.風險識別

C.風險應對

D.風險控制

E.風險報告

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，正確的有：

A.內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為達成目標而采取的各種措施

B.內(nèi)部控制旨在保護資產(chǎn)的安全

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

D.內(nèi)部控制是靜態(tài)的，不需要根據(jù)組織環(huán)境的變化進行調(diào)整

E.內(nèi)部控制的目標是確保財務報告的可靠性

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的相關(guān)表述，正確的有：

A.審計證據(jù)是指審計人員為支持審計意見所獲取的信息

B.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源、性質(zhì)和相關(guān)性

C.審計證據(jù)的充分性取決于審計人員對審計證據(jù)的評估

D.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量

E.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)與審計目標的相關(guān)性

4.下列關(guān)于審計工作底稿的表述，正確的有：

A.審計工作底稿是審計人員為完成審計工作所形成的記錄

B.審計工作底稿應當包括審計程序、審計結(jié)果、審計依據(jù)等內(nèi)容

C.審計工作底稿的編制應當遵循真實性、完整性、一致性、可追溯性等原則

D.審計工作底稿的保存期限一般為5年

E.審計工作底稿的保管應當由審計人員負責

5.下列關(guān)于審計報告的相關(guān)表述，正確的有：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表的審計意見

B.審計報告應當包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序等內(nèi)容

C.審計報告應當根據(jù)審計結(jié)果和審計依據(jù)撰寫

D.審計報告應當遵循真實性、客觀性、公正性、一致性等原則

E.審計報告的簽發(fā)應當由審計人員負責

6.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的相關(guān)表述，正確的有：

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在從事審計工作時應當遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、客觀、獨立性、保密、專業(yè)勝任能力等原則

C.審計職業(yè)道德是審計人員職業(yè)發(fā)展的基礎

D.審計職業(yè)道德是審計工作的靈魂

E.審計職業(yè)道德是審計人員職業(yè)責任的重要體現(xiàn)

7.下列關(guān)于審計準則的相關(guān)表述，正確的有：

A.審計準則是指審計人員在從事審計工作時應當遵循的技術(shù)規(guī)范

B.審計準則包括審計程序、審計方法、審計證據(jù)、審計報告等內(nèi)容

C.審計準則的制定旨在提高審計工作的質(zhì)量和效率

D.審計準則的制定應當遵循科學性、實用性、普遍性等原則

E.審計準則的執(zhí)行是審計人員職業(yè)責任的重要體現(xiàn)

8.下列關(guān)于審計抽樣方法的相關(guān)表述，正確的有：

A.審計抽樣是指審計人員從被審計單位總體中選取部分樣本進行審查

B.審計抽樣方法包括隨機抽樣、分層抽樣、系統(tǒng)抽樣等

C.審計抽樣的目的是為了評估總體特征

D.審計抽樣應當遵循隨機性、代表性、充分性等原則

E.審計抽樣方法的選擇應當根據(jù)審計目標、審計風險等因素確定

9.下列關(guān)于審計報告的類型，正確的有：

A.標準無保留意見審計報告

B.保留意見審計報告

C.拒絕表示意見審計報告

D.無法表示意見審計報告

E.標準帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告

10.下列關(guān)于審計工作底稿的編制要求，正確的有：

A.審計工作底稿應當真實、完整、準確、及時

B.審計工作底稿應當清晰、易于理解

C.審計工作底稿應當反映審計人員的專業(yè)判斷

D.審計工作底稿應當遵循保密原則

E.審計工作底稿的編制應當符合審計準則的要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應當保持獨立性，不受被審計單位的影響。（）

2.內(nèi)部控制的有效性是審計人員確定審計范圍的唯一依據(jù)。（）

3.審計證據(jù)的充分性越高，其可靠性也越高。（）

4.審計工作底稿的編制可以由審計人員的助手完成，無需審計人員簽字。（）

5.審計報告的簽發(fā)日期應當早于審計工作完成日期。（）

6.審計人員對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評估，是為了降低審計風險。（）

7.審計抽樣中的樣本數(shù)量越多，審計結(jié)果的準確性越高。（）

8.審計準則的更新是為了適應審計工作的發(fā)展，提高審計質(zhì)量。（）

9.審計人員在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為時，應當立即停止審計工作。（）

10.審計人員對審計工作底稿的保管期限應當根據(jù)被審計單位的規(guī)模和復雜性來確定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進行風險評估時，應當考慮的因素。

2.簡述審計工作底稿的基本要求。

3.簡述審計抽樣中的隨機抽樣的基本步驟。

4.簡述審計人員在撰寫審計報告時，應當遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計工作時，如何確保審計意見的客觀性和公正性。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計人員如何應對新興技術(shù)和復雜金融工具帶來的審計挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員在實施風險評估程序時，下列哪項不屬于風險評估程序的目的？（）

A.確定審計范圍

B.識別重大錯報風險

C.評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性

D.確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的是？（）

A.審計證據(jù)的可靠性越高，其充分性就越低

B.審計證據(jù)的充分性越高，其可靠性就越低

C.審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的來源

D.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量

3.審計工作底稿的編制應當遵循下列哪項原則？（）

A.保密性

B.真實性

C.客觀性

D.以上都是

4.審計人員對被審計單位財務報表的審計意見，應當基于下列哪項？（）

A.審計人員的主觀判斷

B.審計人員的個人意愿

C.財務報表的真實性、公允性和合法性

D.審計人員的職業(yè)經(jīng)驗

5.審計人員在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為時，下列哪項做法是正確的？（）

A.直接向管理層報告

B.僅向被審計單位內(nèi)部報告

C.先向被審計單位管理層報告，再向相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)報告

D.保留秘密，自行調(diào)查

6.審計人員在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不屬于審計職業(yè)道德的要求？（）

A.誠信

B.客觀

C.獨立

D.貪污受賄

7.下列關(guān)于審計抽樣方法的表述，正確的是？（）

A.分層抽樣可以提高樣本的代表性

B.系統(tǒng)抽樣適用于總體中存在明顯規(guī)律的情況

C.隨機抽樣適用于總體規(guī)模較小的情況

D.以上都不正確

8.審計報告的簽發(fā)日期應當是？（）

A.審計工作完成日期

B.財務報表公布日期

C.管理層提供財務報表日期

D.以上都不正確

9.審計人員在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不屬于審計程序？（）

A.風險評估

B.審計抽樣

C.審計證據(jù)的獲取

D.管理層聲明

10.下列關(guān)于審計準則的表述，正確的是？（）

A.審計準則是對審計人員的強制性要求

B.審計準則的制定是為了提高審計質(zhì)量

C.審計準則的執(zhí)行是審計人員的職業(yè)責任

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D,E。解析思路：審計風險模型通常包括風險評估、風險識別、風險應對、風險控制和風險報告等組成部分。

2.A,B,C,E。解析思路：內(nèi)部控制的概念包括保護資產(chǎn)、控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等要素，且內(nèi)部控制是動態(tài)的。

3.A,B,C,E。解析思路：審計證據(jù)的可靠性取決于其來源、性質(zhì)和相關(guān)性，充分性取決于數(shù)量，適當性取決于與審計目標的相關(guān)性。

4.A,B,C,E。解析思路：審計工作底稿應包括審計程序、結(jié)果、依據(jù)，遵循真實性、完整性、一致性、可追溯性等原則，且保存期限一般為5年。

5.A,B,C,D,E。解析思路：審計報告應包括審計意見、依據(jù)、程序，遵循真實性、客觀性、公正性、一致性等原則，簽發(fā)應由審計人員負責。

6.A,B,C,D,E。解析思路：審計職業(yè)道德包括誠信、客觀、獨立性、保密、專業(yè)勝任能力等原則，是職業(yè)發(fā)展的基礎和靈魂。

7.A,B,C,D,E。解析思路：審計準則包括審計程序、方法、證據(jù)、報告等內(nèi)容，旨在提高審計質(zhì)量，遵循科學性、實用性、普遍性等原則。

8.A,B,C,D,E。解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣、分層抽樣、系統(tǒng)抽樣等，選擇應根據(jù)審計目標、風險等因素確定，遵循隨機性、代表性、充分性等原則。

9.A,B,C,D,E。解析思路：審計報告類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見等，根據(jù)審計結(jié)果和依據(jù)撰寫。

10.A,B,C,D,E。解析思路：審計工作底稿的編制要求包括真實、完整、準確、及時、清晰、易于理解，反映專業(yè)判斷，遵循保密原則，符合審計準則。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。解析思路：審計人員的獨立性是確保審計意見客觀公正的基礎。

2.錯誤。解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計風險評估的一個重要因素，但不是唯一依據(jù)。

3.錯誤。解析思路：審計證據(jù)的充分性和可靠性是兩個不同的概念，充分性指數(shù)量，可靠性指質(zhì)量。

4.錯誤。解析思路：審計工作底稿應由審計人員編制并簽字，確保責任明確。

5.錯誤。解析思路：審計報告的簽發(fā)日期應