高級審計師常見考題研究試題及答案

高級審計師常見考題研究試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師的職責(zé)范圍？

A.審計計劃與風(fēng)險評估

B.審計程序設(shè)計

C.審計報告編制

D.審計質(zhì)量控制

E.審計后續(xù)工作

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循獨立性原則

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)直接來源于被審計單位

D.審計證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)以被審計單位提供的文件資料為基礎(chǔ)

E.審計證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)以審計人員的職業(yè)判斷為基礎(chǔ)

3.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計抽樣方法分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣

B.統(tǒng)計抽樣方法適用于對大量數(shù)據(jù)進(jìn)行審計

C.非統(tǒng)計抽樣方法適用于對少量數(shù)據(jù)進(jìn)行審計

D.統(tǒng)計抽樣方法的結(jié)果具有可靠性

E.非統(tǒng)計抽樣方法的結(jié)果具有可靠性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)成目標(biāo)而實施的一系列措施

B.內(nèi)部控制的有效性取決于組織規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)、保證財務(wù)報告的可靠性等

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由審計人員獨立進(jìn)行評估

E.內(nèi)部控制的設(shè)計和實施應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議

B.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

C.審計報告應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽字、蓋章

E.審計報告應(yīng)當(dāng)提交給被審計單位管理層

6.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告

B.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

C.審計程序的實施應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

D.審計程序的結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成審計報告

E.審計程序的設(shè)計和實施應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的具體情況

7.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計風(fēng)險取決于被審計單位的具體情況

C.審計人員應(yīng)當(dāng)評估審計風(fēng)險，并采取措施降低審計風(fēng)險

D.審計風(fēng)險與審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性有關(guān)

E.審計風(fēng)險與審計人員的專業(yè)能力有關(guān)

8.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是對審計工作的規(guī)范和要求

B.審計準(zhǔn)則包括審計程序、審計方法和審計報告等方面的規(guī)定

C.審計準(zhǔn)則適用于所有注冊會計師

D.審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)遵循國際審計準(zhǔn)則的要求

E.審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)根據(jù)我國審計實踐不斷修訂和完善

9.下列關(guān)于審計職業(yè)倫理的說法，正確的是：

A.審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計人員應(yīng)當(dāng)遵守保密原則

C.審計人員應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

D.審計人員應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計職業(yè)形象

E.審計人員應(yīng)當(dāng)接受繼續(xù)教育

10.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是指審計機(jī)構(gòu)對審計工作進(jìn)行全面管理

B.審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制措施和檢查等方面

C.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是保證審計工作的質(zhì)量

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)的要求

E.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行評估和改進(jìn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何外部壓力和干擾，保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目的的相關(guān)性。（）

3.在審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采用統(tǒng)計抽樣方法。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過觀察、詢問和檢查等方式進(jìn)行評估。（）

5.審計報告中的審計意見應(yīng)當(dāng)直接反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

6.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并在審計報告中予以披露。（）

7.審計風(fēng)險與審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性成反比。（）

8.審計準(zhǔn)則的修訂和完善應(yīng)當(dāng)以我國審計實踐為基礎(chǔ)。（）

9.審計人員應(yīng)當(dāng)對客戶的商業(yè)秘密和隱私信息予以嚴(yán)格保密。（）

10.審計質(zhì)量控制是審計機(jī)構(gòu)對審計工作進(jìn)行全面管理的核心環(huán)節(jié)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中如何評估和應(yīng)對審計風(fēng)險。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計工作的重要性。

3.簡要描述內(nèi)部控制評估的步驟和關(guān)鍵點。

4.說明審計人員在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷來提高審計質(zhì)量。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具帶來的審計挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的是：

A.審計目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)被審計單位的錯誤和舞弊行為

B.審計目標(biāo)是評價被審計單位的內(nèi)部控制

C.審計目標(biāo)是保證被審計單位的財務(wù)報告真實、公允

D.審計目標(biāo)是提供被審計單位的經(jīng)營建議

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)的可靠性取決于審計人員的職業(yè)判斷

B.審計證據(jù)的可靠性取決于審計證據(jù)的來源

C.審計證據(jù)的可靠性取決于審計證據(jù)的形式

D.審計證據(jù)的可靠性取決于審計證據(jù)的充分性

3.下列關(guān)于審計抽樣誤差的說法，正確的是：

A.抽樣誤差是指抽樣結(jié)果與總體真實情況之間的差異

B.抽樣誤差是由于隨機(jī)因素引起的

C.抽樣誤差可以通過增加樣本量來消除

D.抽樣誤差可以通過提高審計人員的專業(yè)能力來減少

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制測試旨在評估內(nèi)部控制的設(shè)計和實施

B.內(nèi)部控制測試旨在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的缺陷

C.內(nèi)部控制測試旨在確定內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)錯誤

D.內(nèi)部控制測試旨在為審計報告提供依據(jù)

5.下列關(guān)于審計報告意見類型的說法，正確的是：

A.無保留意見是指審計人員對被審計單位的財務(wù)報告給予完全肯定

B.保留意見是指審計人員對被審計單位的財務(wù)報告給予部分肯定

C.拒絕表示意見是指審計人員無法對被審計單位的財務(wù)報告發(fā)表意見

D.有條件保留意見是指審計人員對被審計單位的財務(wù)報告給予否定

6.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計人員按照一定順序執(zhí)行的一系列審計步驟

B.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

C.審計程序的實施應(yīng)當(dāng)由審計人員獨立進(jìn)行

D.審計程序的結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成審計報告

7.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計人員因錯誤或舞弊行為而承擔(dān)的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險是指被審計單位因錯誤或舞弊行為而承擔(dān)的風(fēng)險

C.審計風(fēng)險是指審計人員因未能發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊行為而承擔(dān)的風(fēng)險

D.審計風(fēng)險是指被審計單位因未能發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊行為而承擔(dān)的風(fēng)險

8.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的規(guī)范和要求

B.審計準(zhǔn)則是審計機(jī)構(gòu)制定的管理制度

C.審計準(zhǔn)則是審計人員的職業(yè)道德規(guī)范

D.審計準(zhǔn)則是審計人員的職業(yè)行為準(zhǔn)則

9.下列關(guān)于審計職業(yè)倫理的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)倫理是審計人員應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)倫理是審計人員的職業(yè)道德規(guī)范

C.審計職業(yè)倫理是審計機(jī)構(gòu)的管理制度

D.審計職業(yè)倫理是審計人員的職業(yè)行為準(zhǔn)則

10.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計機(jī)構(gòu)對審計工作進(jìn)行全面管理的核心環(huán)節(jié)

B.審計質(zhì)量控制是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的規(guī)范和要求

C.審計質(zhì)量控制是審計人員的職業(yè)道德規(guī)范

D.審計質(zhì)量控制是審計人員的職業(yè)行為準(zhǔn)則

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：高級審計師的職責(zé)包括審計計劃與風(fēng)險評估、審計程序設(shè)計、審計報告編制和審計質(zhì)量控制，這些都是其核心工作內(nèi)容。

2.ABDE

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵，獨立性原則和職業(yè)判斷是獲取審計證據(jù)的重要基礎(chǔ)。

3.ABE

解析思路：統(tǒng)計抽樣適用于大量數(shù)據(jù)的審計，而非統(tǒng)計抽樣適用于少量數(shù)據(jù)的審計，兩者都具有可靠性，但統(tǒng)計抽樣結(jié)果更具可靠性。

4.ABCE

解析思路：內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)目標(biāo)而實施的一系列措施，其有效性與組織規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)和法規(guī)要求相關(guān)。

5.ABCDE

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議，客觀公正地反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并遵循審計準(zhǔn)則。

6.ABDE

解析思路：審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告，設(shè)計時應(yīng)遵循準(zhǔn)則，實施時考慮被審計單位情況，結(jié)果形成審計報告。

7.ACDE

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，與審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計人員的專業(yè)能力有關(guān)。

8.ABCDE

解析思路：審計準(zhǔn)則是對審計工作的規(guī)范和要求，包括程序、方法和報告等方面的規(guī)定，適用于所有注冊會計師，并需遵循國際準(zhǔn)則。

9.ABCD

解析思路：審計職業(yè)倫理要求審計人員保持獨立性、客觀性、保密性和職業(yè)道德，維護(hù)職業(yè)形象，并接受繼續(xù)教育。

10.ABCDE

解析思路：審計質(zhì)量控制是審計機(jī)構(gòu)對審計工作進(jìn)行全面管理的核心環(huán)節(jié)，包括政策、程序、措施和檢查，需遵循法規(guī)要求，并定期評估改進(jìn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案略

解析思路：評估和應(yīng)對審計風(fēng)險需要審計師對被審計單位的風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對，包括內(nèi)部控制測試、實質(zhì)性程序等。

2.答案略

解析思路：充分性確保證據(jù)足夠支持審計結(jié)論，適當(dāng)性確保證據(jù)與審計目的相關(guān)，兩者共同構(gòu)成審計證據(jù)的基礎(chǔ)。

3.答案略

解析思路：內(nèi)部控制評估包括了解內(nèi)部