理論與實(shí)務(wù)結(jié)合的復(fù)習(xí)策略試題及答案

理論與實(shí)務(wù)結(jié)合的復(fù)習(xí)策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的有：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的規(guī)范和依據(jù)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的行為準(zhǔn)則

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包括審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)具有普遍性和強(qiáng)制性

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的步驟和方法

B.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范

C.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測(cè)試和評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)

D.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)具體審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師判斷和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部控制證據(jù)和實(shí)質(zhì)性證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性是評(píng)價(jià)其有效性的關(guān)鍵因素

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)合理評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見直接相關(guān)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)過程等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范的要求

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的最終判斷

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而實(shí)施的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督等要素

C.內(nèi)部控制的有效性對(duì)審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具有重要意義

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在密切關(guān)系

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性等原則

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師履行職責(zé)的基礎(chǔ)

D.審計(jì)師職業(yè)道德與審計(jì)質(zhì)量密切相關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)信息化建設(shè)的說法，正確的有：

A.審計(jì)信息化建設(shè)是指利用信息技術(shù)提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量的過程

B.審計(jì)信息化建設(shè)包括審計(jì)軟件、審計(jì)網(wǎng)絡(luò)、審計(jì)數(shù)據(jù)等方面的建設(shè)

C.審計(jì)信息化建設(shè)有助于提高審計(jì)工作的效率和準(zhǔn)確性

D.審計(jì)信息化建設(shè)是審計(jì)行業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)

9.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的有：

A.審計(jì)師繼續(xù)教育是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中接受專業(yè)知識(shí)和技能培訓(xùn)的過程

B.審計(jì)師繼續(xù)教育有助于提高審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師履行職責(zé)的必要條件

D.審計(jì)師繼續(xù)教育有助于審計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展

10.下列關(guān)于審計(jì)監(jiān)管的說法，正確的有：

A.審計(jì)監(jiān)管是指對(duì)審計(jì)師和審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督和管理的活動(dòng)

B.審計(jì)監(jiān)管有助于維護(hù)審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)師的職業(yè)道德

C.審計(jì)監(jiān)管包括對(duì)審計(jì)師和審計(jì)機(jī)構(gòu)的資質(zhì)審查、執(zhí)業(yè)行為監(jiān)管等

D.審計(jì)監(jiān)管是審計(jì)行業(yè)健康發(fā)展的保障

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的唯一依據(jù)。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)其可靠性的關(guān)鍵因素。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)直接向其管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的有效性。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。（）

7.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估越低。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問。（）

9.審計(jì)信息化建設(shè)可以提高審計(jì)工作的效率和準(zhǔn)確性，但不會(huì)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范的要求。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)工作的重要性。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.分析信息技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用對(duì)審計(jì)師職業(yè)能力的要求，并探討如何提升審計(jì)師的數(shù)字化技能。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)師職業(yè)道德原則的是：

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.客觀性

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，以下哪種做法是正確的？

A.不向管理層報(bào)告，繼續(xù)審計(jì)工作

B.向管理層報(bào)告，要求其糾正

C.向管理層報(bào)告，但不要求其糾正

D.不向管理層報(bào)告，直接發(fā)表保留意見

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計(jì)師的主觀判斷

D.管理層的聲明

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見直接相關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)程序來控制

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪種情況下可以發(fā)表無保留意見？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效，財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)公允

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表有重大疑慮

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而實(shí)施的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制的有效性對(duì)審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具有重要意義

C.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在密切關(guān)系

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的直接依據(jù)

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種行為違反了審計(jì)師的職業(yè)道德？

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表提出合理建議

B.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表公正、客觀的意見

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中隱瞞重要信息

8.下列關(guān)于審計(jì)信息化建設(shè)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)信息化建設(shè)可以提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量

B.審計(jì)信息化建設(shè)有助于提高審計(jì)師的數(shù)字化技能

C.審計(jì)信息化建設(shè)與審計(jì)師的職業(yè)判斷無關(guān)

D.審計(jì)信息化建設(shè)是審計(jì)行業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)

9.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師繼續(xù)教育有助于提高審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師履行職責(zé)的必要條件

C.審計(jì)師繼續(xù)教育可以替代審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師繼續(xù)教育有助于審計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展

10.下列關(guān)于審計(jì)監(jiān)管的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)監(jiān)管有助于維護(hù)審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)師的職業(yè)道德

B.審計(jì)監(jiān)管包括對(duì)審計(jì)師和審計(jì)機(jī)構(gòu)的資質(zhì)審查

C.審計(jì)監(jiān)管是審計(jì)行業(yè)健康發(fā)展的保障

D.審計(jì)監(jiān)管可以替代審計(jì)師的職業(yè)判斷

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)既是審計(jì)工作的規(guī)范，也是行為準(zhǔn)則，包含準(zhǔn)則和規(guī)范，具有強(qiáng)制性和普遍性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是執(zhí)行審計(jì)工作的步驟和方法，需遵循準(zhǔn)則和規(guī)范，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測(cè)試和評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)，并可根據(jù)目標(biāo)調(diào)整。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師判斷財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的依據(jù)，包括內(nèi)部控制證據(jù)和實(shí)質(zhì)性證據(jù)，其收集和評(píng)價(jià)是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，可靠性是其有效性的關(guān)鍵。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)合理評(píng)估和控制風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見有直接關(guān)系。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果，包含意見、依據(jù)和過程等內(nèi)容，應(yīng)符合準(zhǔn)則和規(guī)范要求，是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的最終判斷。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的政策和程序，包含控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等要素，其有效性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重要，與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有密切關(guān)系。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德是行為規(guī)范，包含誠(chéng)信、獨(dú)立性等原則，是履行職責(zé)的基礎(chǔ)，與審計(jì)質(zhì)量密切相關(guān)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)信息化建設(shè)利用信息技術(shù)提高效率和質(zhì)量，包括軟件、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)等建設(shè)，有助于提高效率和準(zhǔn)確性，是行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師繼續(xù)教育提高專業(yè)勝任能力，是履行職責(zé)的必要條件，有助于行業(yè)健康發(fā)展，不能替代實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)監(jiān)管監(jiān)督和管理審計(jì)師和機(jī)構(gòu)，維護(hù)質(zhì)量和職業(yè)道德，包括資質(zhì)審查、執(zhí)業(yè)行為監(jiān)管等，是行業(yè)健康發(fā)展的保障。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，是職業(yè)道德的基本要求。

2.×

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的規(guī)范和依據(jù)，但不是唯一依據(jù)。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是其可靠性的關(guān)鍵，直接影響審計(jì)工作的有效性。

4.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤應(yīng)向管理層報(bào)告，但無需直接發(fā)表意見。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重要，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注其有效性。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含意見，是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的最終判斷。

7.√

解析思路：內(nèi)部控制有效，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)低，有助于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

8.×

解析思路：審計(jì)師不得同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問，以保持獨(dú)立性。

9.×

解析思路：審計(jì)信息化建設(shè)可以提高效率，但審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)仍需關(guān)注。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循準(zhǔn)則和規(guī)范，保證審計(jì)質(zhì)量。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中應(yīng)識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，充分性指證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)意見，適當(dāng)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)且可靠。

3.解析思路：內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在密切關(guān)系，良好的內(nèi)部控制可以降低固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

4.解析