風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的實(shí)踐與思考試題及答案

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的實(shí)踐與思考試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的核心原則包括哪些？

A.以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)進(jìn)行審計(jì)

B.首先識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.以控制為基礎(chǔ)進(jìn)行審計(jì)

D.重視審計(jì)程序的設(shè)計(jì)與執(zhí)行

2.在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.操作風(fēng)險(xiǎn)

C.信用風(fēng)險(xiǎn)

D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

3.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)暴露

B.風(fēng)險(xiǎn)容忍度

C.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，如何評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)信息

C.通過(guò)測(cè)試內(nèi)部控制

D.以上都是

5.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程

B.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

6.以下哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

7.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過(guò)詢問被審計(jì)單位的管理層

B.通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)信息

C.通過(guò)測(cè)試內(nèi)部控制

D.以上都是

8.以下哪些屬于內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

9.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何設(shè)計(jì)審計(jì)程序？

A.根據(jù)評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平

B.根據(jù)審計(jì)目標(biāo)

C.根據(jù)被審計(jì)單位的特點(diǎn)

D.以上都是

10.以下哪些屬于審計(jì)意見的類型？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無(wú)法表示意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式認(rèn)為，審計(jì)的重點(diǎn)是評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)，而非發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)。（√）

2.在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將大部分時(shí)間用于測(cè)試內(nèi)部控制的有效性。（×）

3.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要關(guān)注被審計(jì)單位的非財(cái)務(wù)信息。（×）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告周期內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)變化。（√）

5.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，而非審計(jì)師的直覺判斷。（√）

6.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序之前，先執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（√）

7.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行對(duì)審計(jì)程序的影響取決于控制的設(shè)計(jì)復(fù)雜性和實(shí)施效果。（√）

8.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)立即實(shí)施額外的實(shí)質(zhì)性程序。（√）

9.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，審計(jì)報(bào)告的編寫不應(yīng)當(dāng)涉及對(duì)被審計(jì)單位的管理層和治理層提出改進(jìn)建議。（×）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，為什么內(nèi)部控制的有效性對(duì)審計(jì)程序的設(shè)計(jì)至關(guān)重要。

3.說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何運(yùn)用分析程序來(lái)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.闡述風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式對(duì)審計(jì)實(shí)踐的影響，并分析其在提高審計(jì)質(zhì)量和效率方面的作用。

2.結(jié)合實(shí)際案例，探討風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式在應(yīng)對(duì)新興風(fēng)險(xiǎn)和復(fù)雜業(yè)務(wù)環(huán)境中的應(yīng)用及其挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，以下哪個(gè)步驟是首先執(zhí)行的？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

C.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告

2.以下哪個(gè)不屬于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中的“風(fēng)險(xiǎn)”？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.操作風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪個(gè)是關(guān)鍵步驟？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

B.詢問管理層

C.審查內(nèi)部控制系統(tǒng)

D.以上都是

4.在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，以下哪個(gè)不是控制環(huán)境的要素？

A.誠(chéng)信和道德價(jià)值觀

B.管理層的經(jīng)營(yíng)理念

C.人力資源政策

D.信息與溝通

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪個(gè)不是考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

B.被審計(jì)單位的歷史背景

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位的規(guī)模

6.在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，以下哪個(gè)是確定實(shí)質(zhì)性程序性質(zhì)的依據(jù)？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.審計(jì)師的職業(yè)判斷

7.以下哪個(gè)不是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部控制

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.管理層的陳述

D.法律法規(guī)

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪個(gè)不是其目標(biāo)？

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.確定審計(jì)意見的類型

9.在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，以下哪個(gè)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.引言部分

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部分

C.審計(jì)結(jié)論部分

D.被審計(jì)單位聲明部分

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)時(shí)，以下哪個(gè)不是其職責(zé)？

A.保護(hù)審計(jì)對(duì)象的利益

B.維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性

C.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D.嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.AB

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的核心原則是以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)進(jìn)行審計(jì)，首先識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.ABCD

解析思路：在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和市塒風(fēng)險(xiǎn)。

3.AD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)暴露和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)承受能力屬于被審計(jì)單位的概念。

4.D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，需要通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、分析財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)信息、測(cè)試內(nèi)部控制來(lái)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程、被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告。

7.D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要通過(guò)詢問被審計(jì)單位的管理層、分析財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)信息、測(cè)試內(nèi)部控制等多種方式。

8.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

9.D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果、審計(jì)目標(biāo)、被審計(jì)單位的特點(diǎn)來(lái)設(shè)計(jì)審計(jì)程序。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)意見的類型包括無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的核心是評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.×

解析思路：在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注內(nèi)部控制的有效性，但不是所有時(shí)間都用于測(cè)試內(nèi)部控制。

3.×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注被審計(jì)單位的非財(cái)務(wù)信息，以全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

4.√

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告周期內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)變化。

5.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求審計(jì)程序的設(shè)計(jì)基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，確保審計(jì)程序的針對(duì)性。

6.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)程序的第一步，為后續(xù)審計(jì)工作提供基礎(chǔ)。

7.√

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行對(duì)審計(jì)程序的影響取決于控制的設(shè)計(jì)復(fù)雜性和實(shí)施效果。

8.√

解析思路：在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)立即實(shí)施額外的實(shí)質(zhì)性程序。

9.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告可以涉及對(duì)被審計(jì)單位的管理層和治理層提出改進(jìn)建議。

10.√

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)時(shí)，需要保持獨(dú)立性和客觀性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、分析財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)信息、測(cè)試內(nèi)部控制來(lái)識(shí)別和評(píng)估重