降低考試壓力的中級(jí)審計(jì)師試題及答案

降低考試壓力的中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

2.以下哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)事件

C.風(fēng)險(xiǎn)后果

D.風(fēng)險(xiǎn)管理

3.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.制定審計(jì)計(jì)劃

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

4.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持的獨(dú)立性？

A.組織獨(dú)立性

B.職業(yè)獨(dú)立性

C.個(gè)人獨(dú)立性

D.財(cái)務(wù)獨(dú)立性

5.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)證據(jù)

6.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的公司內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)收集的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部控制證據(jù)

B.審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

8.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的公司財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

10.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)證據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，可以直接向公司管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不負(fù)責(zé)改進(jìn)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不負(fù)責(zé)對(duì)其經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，只需關(guān)注財(cái)務(wù)信息，無需關(guān)注非財(cái)務(wù)信息。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，只需關(guān)注歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，無需關(guān)注未來財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，無需關(guān)注合法性。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性，無需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層或治理層的溝通問題。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)事件

C.風(fēng)險(xiǎn)后果

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.謹(jǐn)慎性

D.利益沖突

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部控制

B.審計(jì)程序

C.管理層聲明

D.被審計(jì)單位員工

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)報(bào)告格式

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？

A.防止錯(cuò)誤和舞弊

B.提高效率

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

D.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作的核心？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的證明力？

A.審計(jì)師的專業(yè)判斷

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.管理層的聲明

D.第三方獨(dú)立驗(yàn)證

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)費(fèi)用

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、公正性、謹(jǐn)慎性和保密性，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵要素。

2.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是指風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)后果，這三個(gè)方面共同構(gòu)成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本框架。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵循一系列程序，包括確定審計(jì)目標(biāo)、制定審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告。

4.ABC

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性，這些是確保審計(jì)客觀性的基礎(chǔ)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)證據(jù)，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。

6.ABCD

解析思路：公司內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，這些是確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性的關(guān)鍵組成部分。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中收集的審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部控制證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告，這些都是支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告，這些程序構(gòu)成了審計(jì)工作的基本框架。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的公司財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表，這些報(bào)表反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)證據(jù)，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是其職業(yè)道德的核心要求，必須始終保持。

2.×

解析思路：審計(jì)師必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則，這是確保審計(jì)質(zhì)量的重要保障。

3.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，有責(zé)任向管理層報(bào)告，以確保問題的及時(shí)解決。

4.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，以獲取必要的審計(jì)信息。

5.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不負(fù)責(zé)改進(jìn)，改進(jìn)責(zé)任屬于被審計(jì)單位。

6.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不負(fù)責(zé)對(duì)其經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行評(píng)價(jià)，這是管理層的職責(zé)。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注非財(cái)務(wù)信息，因?yàn)檫@