高級(jí)審計(jì)師練習(xí)題解析試題及答案

高級(jí)審計(jì)師練習(xí)題解析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的有：

A.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵

B.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測(cè)試內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性程序等

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮被審計(jì)單位的具體情況

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)保持連續(xù)性和一致性

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任等

C.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)

5.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

C.審計(jì)師應(yīng)保守秘密，不得泄露客戶信息

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注社會(huì)公眾利益，維護(hù)公共利益

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、監(jiān)督、改進(jìn)等

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程

D.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的合規(guī)性和有效性

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允的重要手段

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、審批程序等

C.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

8.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)工作的第一步

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮被審計(jì)單位的具體情況和環(huán)境

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果應(yīng)作為審計(jì)程序設(shè)計(jì)的依據(jù)

9.下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的說(shuō)法，正確的有：

A.實(shí)質(zhì)性程序是審計(jì)工作的核心

B.實(shí)質(zhì)性程序包括分析程序、細(xì)節(jié)測(cè)試等

C.實(shí)質(zhì)性程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.實(shí)質(zhì)性程序的實(shí)施應(yīng)保持連續(xù)性和一致性

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

C.審計(jì)師應(yīng)保守秘密，不得泄露客戶信息

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注社會(huì)公眾利益，維護(hù)公共利益

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮物或利益。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（√）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以同時(shí)為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行評(píng)價(jià)。（×）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以自行決定審計(jì)程序的范圍和深度。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，無(wú)需進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。（×）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受外界干擾。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的意見。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并說(shuō)明職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.分析內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，討論審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和測(cè)試內(nèi)部控制。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)師職業(yè)道德原則的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，首先進(jìn)行的程序是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)報(bào)告

D.內(nèi)部控制測(cè)試

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.審計(jì)師應(yīng)盡可能獲取外部證據(jù)

D.審計(jì)師應(yīng)評(píng)估內(nèi)部證據(jù)的可靠性

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是：

A.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)內(nèi)審計(jì)準(zhǔn)則

C.被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

D.通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

5.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有錯(cuò)誤

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)向管理層提供咨詢服務(wù)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.立即與被審計(jì)單位溝通

B.修改審計(jì)程序

C.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.等待被審計(jì)單位自行更正

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告意見段的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告意見段是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見

B.審計(jì)報(bào)告意見段應(yīng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.審計(jì)報(bào)告意見段應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)管理層的責(zé)任評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告意見段應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為，應(yīng)當(dāng)：

A.通知被審計(jì)單位管理層

B.保留相關(guān)證據(jù)，但不報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)

C.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.等待被審計(jì)單位自行糾正

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

C.審計(jì)師應(yīng)保守秘密，不得泄露客戶信息

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式禮物

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.保持獨(dú)立性，不受外界干擾

B.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)質(zhì)量

C.追求審計(jì)工作的效率，減少審計(jì)成本

D.僅關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況，忽略其他方面

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及評(píng)價(jià)管理層誠(chéng)信和道德價(jià)值觀。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，證據(jù)可以是內(nèi)部或外部，其可靠性取決于來(lái)源和性質(zhì)，收集證據(jù)應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測(cè)試內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序，設(shè)計(jì)應(yīng)考慮被審計(jì)單位情況，實(shí)施應(yīng)保持連續(xù)性和一致性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，包括審計(jì)意見、管理層責(zé)任等，格式和內(nèi)容應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則，明確指出重大錯(cuò)報(bào)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守秘密，關(guān)注社會(huì)公眾利益，維護(hù)公共利益。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段，包括政策程序、監(jiān)督和改進(jìn)，貫穿審計(jì)工作全過(guò)程，確保合規(guī)性和有效性。

7.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允的重要手段，包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、審批程序等，有效性取決于設(shè)計(jì)和執(zhí)行。

8.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)工作的第一步，包括識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，考慮被審計(jì)單位情況和環(huán)境，結(jié)果用于設(shè)計(jì)審計(jì)程序。

9.ABCD

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序是審計(jì)工作的核心，包括分析程序和細(xì)節(jié)測(cè)試，設(shè)計(jì)考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施保持連續(xù)性和一致性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性和客觀性，遵守規(guī)范，保守秘密，關(guān)注公眾利益，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師接受禮物或利益可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

2.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)及時(shí)報(bào)告。

3.×

解析思路：審計(jì)師可以提供咨詢服務(wù)，但需保持獨(dú)立性。

4.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)違法行為應(yīng)向有關(guān)部門報(bào)告。

5.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告不評(píng)價(jià)管理層，只評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表。

6.√

解析思路：審計(jì)師有權(quán)決定審計(jì)程序的范圍和深度。

7.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷