審計(jì)程序中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法及試題答案

審計(jì)程序中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法及試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計(jì)程序中常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)觀察

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些因素可能影響風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別？

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力

C.審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)環(huán)境

3.以下哪些屬于審計(jì)分析中常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法？

A.比較分析

B.趨勢(shì)分析

C.比率分析

D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

4.在審計(jì)調(diào)查中，以下哪些是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.評(píng)估審計(jì)結(jié)果

5.以下哪些是審計(jì)觀察中常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法？

A.審計(jì)人員的現(xiàn)場(chǎng)觀察

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)

C.審計(jì)人員的詢問(wèn)

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

6.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些因素可能增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位的規(guī)模

B.被審計(jì)單位的行業(yè)

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力

7.以下哪些是審計(jì)抽樣中常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.分層抽樣

D.判斷抽樣

8.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)人員識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.審計(jì)準(zhǔn)則的要求

9.以下哪些是審計(jì)分析中常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法？

A.比較分析

B.趨勢(shì)分析

C.比率分析

D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

10.在審計(jì)調(diào)查中，以下哪些是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.評(píng)估審計(jì)結(jié)果

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)程序中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法主要包括審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)分析和審計(jì)觀察。（）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。（）

3.審計(jì)抽樣是一種通過(guò)隨機(jī)抽取樣本來(lái)評(píng)估整體風(fēng)險(xiǎn)的方法。（）

4.審計(jì)調(diào)查是通過(guò)詢問(wèn)被審計(jì)單位的管理層和員工來(lái)獲取信息的方法。（）

5.審計(jì)分析主要關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，而不涉及其他相關(guān)信息。（）

6.審計(jì)觀察是指審計(jì)人員親自觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)或內(nèi)部控制。（）

7.在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，審計(jì)人員可以直接得出結(jié)論，無(wú)需進(jìn)一步審計(jì)程序。（）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，應(yīng)將審計(jì)準(zhǔn)則的要求作為首要考慮因素。（）

9.審計(jì)分析中的比較分析是指將被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與其他公司或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較。（）

10.審計(jì)抽樣中的分層抽樣方法可以提高樣本的代表性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中的作用及其局限性。

2.解釋審計(jì)調(diào)查與審計(jì)分析在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中的區(qū)別。

3.說(shuō)明審計(jì)觀察在識(shí)別被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可能遇到的挑戰(zhàn)。

4.討論審計(jì)人員在應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法時(shí)應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與審計(jì)計(jì)劃相結(jié)合，以提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

2.分析在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法來(lái)有效應(yīng)對(duì)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和被審計(jì)單位的變化。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的錯(cuò)誤或舞弊。

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)報(bào)告可能對(duì)被審計(jì)單位造成的影響。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)評(píng)估

3.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先應(yīng)考慮的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.被審計(jì)單位的規(guī)模

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種確定審計(jì)程序的方法。

B.審計(jì)抽樣是一種獲取審計(jì)證據(jù)的方法。

C.審計(jì)抽樣是一種評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法。

D.審計(jì)抽樣是一種確定審計(jì)目標(biāo)的方法。

5.下列關(guān)于審計(jì)調(diào)查的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)調(diào)查是一種收集審計(jì)證據(jù)的方法。

B.審計(jì)調(diào)查是一種評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法。

C.審計(jì)調(diào)查是一種確定審計(jì)目標(biāo)的方法。

D.審計(jì)調(diào)查是一種執(zhí)行審計(jì)程序的方法。

6.審計(jì)分析中的趨勢(shì)分析主要用于：

A.比較不同期間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

B.分析財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成。

C.識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常。

D.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

7.下列關(guān)于審計(jì)觀察的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)觀察是一種收集審計(jì)證據(jù)的方法。

B.審計(jì)觀察是一種評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法。

C.審計(jì)觀察是一種確定審計(jì)目標(biāo)的方法。

D.審計(jì)觀察是一種執(zhí)行審計(jì)程序的方法。

8.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮的因素是：

A.被審計(jì)單位的規(guī)模

B.被審計(jì)單位的行業(yè)

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)行為規(guī)范。

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的最終目標(biāo)。

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員的工作手冊(cè)。

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的法律依據(jù)。

10.下列關(guān)于審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)能力的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)能力是影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。

B.審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)能力與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有直接關(guān)系。

C.審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)能力是審計(jì)工作的唯一決定因素。

D.審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)能力與審計(jì)人員的職業(yè)道德沒(méi)有關(guān)聯(lián)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)分析和審計(jì)觀察都是審計(jì)程序中常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。

2.ABCD

解析思路：被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力、審計(jì)準(zhǔn)則的要求以及被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)環(huán)境都可能影響風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

3.ABCD

解析思路：比較分析、趨勢(shì)分析、比率分析和財(cái)務(wù)報(bào)表分析都是審計(jì)分析中常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。

4.ABCD

解析思路：確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、收集審計(jì)證據(jù)和評(píng)估審計(jì)結(jié)果是審計(jì)調(diào)查中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵步驟。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)人員的現(xiàn)場(chǎng)觀察、被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)、審計(jì)人員的詢問(wèn)和被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表都是審計(jì)觀察中常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。

6.ABCD

解析思路：被審計(jì)單位的規(guī)模、行業(yè)、內(nèi)部控制和審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力都可能增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD

解析思路：隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣和判斷抽樣都是審計(jì)抽樣中常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。

8.ABCD

解析思路：被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制和審計(jì)準(zhǔn)則的要求都是審計(jì)人員在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)考慮的因素。

9.ABCD

解析思路：比較分析、趨勢(shì)分析、比率分析和財(cái)務(wù)報(bào)表分析都是審計(jì)分析中常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。

10.ABCD

解析思路：確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、收集審計(jì)證據(jù)和評(píng)估審計(jì)結(jié)果是審計(jì)調(diào)查中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵步驟。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)程序中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法確實(shí)包括審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)分析和審計(jì)觀察。

2.正確

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，確實(shí)應(yīng)優(yōu)先考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

3.正確

解析思路：審計(jì)抽樣是一種通過(guò)隨機(jī)抽取樣本來(lái)評(píng)估整體風(fēng)險(xiǎn)的方法。

4.正確

解析思路：審計(jì)調(diào)查確實(shí)是通過(guò)詢問(wèn)被審計(jì)單位的管理層和員工來(lái)獲取信息的方法。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)分析不僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，還可能涉及其他相關(guān)信息。

6.正確

解析思路：審計(jì)觀察確實(shí)是指審計(jì)人員親自觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)或內(nèi)部控制。

7.錯(cuò)誤

解析思路：即使發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，審計(jì)人員也需要進(jìn)一步審計(jì)程序來(lái)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

8.正確

解析思路：審計(jì)人員在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)考慮審計(jì)準(zhǔn)則的要求