審計(jì)過(guò)程中的關(guān)鍵因素試題及答案

審計(jì)過(guò)程中的關(guān)鍵因素試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些因素是影響審計(jì)質(zhì)量的？

A.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)客戶的內(nèi)部控制

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些內(nèi)容是必要的？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

D.以上都是

3.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要保持的獨(dú)立性？

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性

B.審計(jì)師的職業(yè)獨(dú)立性

C.審計(jì)客戶的獨(dú)立性

D.審計(jì)工作的獨(dú)立性

4.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪些是獲取審計(jì)證據(jù)的方法？

A.觀察程序

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)詢問(wèn)

5.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪些內(nèi)容是必須包含的？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)師的責(zé)任

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

7.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.客戶保密

D.誠(chéng)信

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪些是獲取審計(jì)證據(jù)的途徑？

A.審計(jì)詢問(wèn)

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)分析

9.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)

B.數(shù)據(jù)完整性風(fēng)險(xiǎn)

C.系統(tǒng)可靠性風(fēng)險(xiǎn)

D.系統(tǒng)變更風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是影響審計(jì)效率的因素？

A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

B.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)客戶的管理水平

答案：

1.ABCD

2.ABD

3.ABD

4.ABCD

5.ACD

6.ABD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是為了確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而實(shí)施的。

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須保持客觀性，不得受到任何外界因素的影響。

3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)能夠支持審計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)。

4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，可以立即出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)客戶的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行獨(dú)立判斷。

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

7.審計(jì)師的職業(yè)道德要求其在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持保密性。

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果遇到重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)增加審計(jì)程序的復(fù)雜性和范圍。

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶管理層。

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試是為了評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。

答案：

1.對(duì)

2.對(duì)

3.對(duì)

4.錯(cuò)

5.對(duì)

6.對(duì)

7.對(duì)

8.對(duì)

9.錯(cuò)

10.對(duì)

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的和步驟。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何判斷審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.描述審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何利用審計(jì)抽樣技術(shù)。

4.說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)成本。

2.分析信息技術(shù)在審計(jì)過(guò)程中的應(yīng)用及其對(duì)審計(jì)工作的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的性質(zhì)？

A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

B.審計(jì)程序的范圍

C.審計(jì)程序的時(shí)間

D.審計(jì)程序的成本

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)程度

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3.審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.證據(jù)的可靠性

B.證據(jù)的相關(guān)性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的合法性

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)？

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

C.確定審計(jì)師的責(zé)任

D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.報(bào)告意見(jiàn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.客戶保密

D.利潤(rùn)最大化

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是獲取審計(jì)證據(jù)的方法？

A.審計(jì)詢問(wèn)

B.審計(jì)觀察

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)分析

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)

B.數(shù)據(jù)完整性風(fēng)險(xiǎn)

C.系統(tǒng)變更風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)客戶的管理水平

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是影響審計(jì)效率的因素？

A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

B.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)客戶的管理水平

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)過(guò)程中的關(guān)鍵因素？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)成本

答案：

1.D

2.C

3.D

4.C

5.D

6.D

7.D

8.D

9.D

10.D

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量受多種因素影響，包括審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力、審計(jì)程序的設(shè)計(jì)、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以及客戶的內(nèi)部控制。

2.ABD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序需要審計(jì)師了解被審計(jì)單位環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

3.ABD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性、審計(jì)師的職業(yè)獨(dú)立性和審計(jì)工作的獨(dú)立性。

4.ABCD

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，包括觀察、內(nèi)部控制測(cè)試、審計(jì)抽樣和審計(jì)詢問(wèn)。

5.ACD

解析思路：審計(jì)師關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和訴訟風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常包含在這些風(fēng)險(xiǎn)之中。

6.ABD

解析思路：審計(jì)報(bào)告必須包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)師的責(zé)任和審計(jì)程序，審計(jì)證據(jù)在報(bào)告中不是必須詳細(xì)列出的。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求保持客觀性、獨(dú)立性、客戶保密和誠(chéng)信。

8.ABCD

解析思路：獲取審計(jì)證據(jù)的途徑包括審計(jì)詢問(wèn)、審計(jì)抽樣、審計(jì)觀察和審計(jì)分析。

9.ABCD

解析思路：信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)安全、數(shù)據(jù)完整性、系統(tǒng)可靠性和系統(tǒng)變更等方面。

10.ABCD

解析思路：影響審計(jì)效率的因素包括審計(jì)程序的設(shè)計(jì)、審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以及客戶的管理水平。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的在于評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.對(duì)

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求，不受外界因素影響。

3.對(duì)

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求證據(jù)與審計(jì)目的相關(guān)，且能夠支持審計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)。

4.錯(cuò)

解析思路：內(nèi)部控制缺陷的發(fā)現(xiàn)需要進(jìn)一步調(diào)查，不能直接導(dǎo)致出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

5.對(duì)

解析思路：審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行獨(dú)立判斷是審計(jì)的基本要求。

6.對(duì)

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型包括無(wú)保留意