高級(jí)審計(jì)師常見(jiàn)考試誤區(qū)試題及答案

高級(jí)審計(jì)師常見(jiàn)考試誤區(qū)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.廉潔

E.尊重

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師對(duì)哪些事項(xiàng)應(yīng)保持獨(dú)立性？

A.對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)

B.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告

D.對(duì)被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)

E.對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)需要關(guān)注的事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)

E.被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)

4.下列哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)

E.審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督

5.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性

B.內(nèi)部控制執(zhí)行的效率

C.內(nèi)部控制對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的影響

D.內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

E.內(nèi)部控制對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的影響

6.下列哪些是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要問(wèn)題？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的披露

E.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

7.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？

A.重要性原則

B.理解性原則

C.客觀性原則

D.保守性原則

E.完整性原則

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的措施？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)詢問(wèn)

E.審計(jì)分析

9.下列哪些是審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)依據(jù)

E.審計(jì)結(jié)論

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的影響，保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，是為了評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的每一項(xiàng)交易都進(jìn)行詳細(xì)審查。（×）

4.審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即告知管理層。（）

5.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)立即提出改進(jìn)建議。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行了解，是為了評(píng)估業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，是為了確定其是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以便更好地評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的主要原則。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與管理層、治理層及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的基本要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀公正

C.保密

D.從事非法活動(dòng)

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，以下哪種處理方式是正確的？

A.忽略缺陷，繼續(xù)審計(jì)

B.通知管理層并建議改進(jìn)

C.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.請(qǐng)求管理層提供更多信息

3.審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪種方法不是常用的？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.審計(jì)調(diào)查

4.審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.拒絕發(fā)表意見(jiàn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的組成部分？

A.確定錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響

D.制定審計(jì)計(jì)劃

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

B.保障資產(chǎn)的安全

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.減少審計(jì)工作量

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.口頭證據(jù)

D.現(xiàn)場(chǎng)觀察證據(jù)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職責(zé)？

A.評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.確定審計(jì)程序

C.簽發(fā)審計(jì)報(bào)告

D.監(jiān)督被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的獨(dú)立性要求？

A.組織獨(dú)立性

B.專業(yè)獨(dú)立性

C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性

D.個(gè)人獨(dú)立性

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的核心？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括客觀公正、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、廉潔和尊重等基本要求。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)告、治理結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等方面保持獨(dú)立性。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)活動(dòng)和治理結(jié)構(gòu)等方面。

4.ABCE

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)工作，但不包括審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督，這是審計(jì)師內(nèi)部管理的一部分。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性、執(zhí)行效率、對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的影響、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響以及對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)關(guān)注其真實(shí)性、公允性、合規(guī)性、披露和準(zhǔn)確性等方面。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的重要性原則、理解性原則、客觀性原則、保守性原則和完整性原則等。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中采取的措施包括審計(jì)抽樣、審計(jì)檢查、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)詢問(wèn)和審計(jì)分析等。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)程序、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、重大非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是職業(yè)道德的基本要求，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試是評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，有助于審計(jì)師了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況。

3.×

解析思路：審計(jì)師并非對(duì)每一項(xiàng)交易都進(jìn)行詳細(xì)審查，而是通過(guò)抽樣等方法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)。

4.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)及時(shí)告知管理層，以便管理層采取措施糾正錯(cuò)誤。

5.×

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)綜合考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合規(guī)性、披露和準(zhǔn)確性等方面。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)通知管理層并建議改進(jìn)，以提高內(nèi)部控制的有效性。

7.√

解析思路：審計(jì)師了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)是為了評(píng)估業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)，從而更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

8.×

解析思路：審計(jì)師的主要目標(biāo)是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，而非是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

9.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)市場(chǎng)秩序。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以便更好地評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序等方法進(jìn)行。

2.解析思路：審計(jì)師進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)通過(guò)詢問(wèn)、觀察、檢查記錄和重新執(zhí)行等方法，評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。

3.解析思路：審計(jì)師編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循客觀公正、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、保密和誠(chéng)信等原則。

4.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)與管理層、治理層及監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)