




版權(quán)說(shuō)明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡(jiǎn)介
高級(jí)審計(jì)師考試關(guān)鍵知識(shí)掌握及試題及答案研究姓名:____________________
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素,正確的有:
A.控制環(huán)境
B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
C.控制活動(dòng)
D.信息與溝通
E.監(jiān)督
2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些職業(yè)道德原則:
A.客觀性
B.公正性
C.獨(dú)立性
D.保密性
E.誠(chéng)信
3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的屬性,正確的有:
A.適當(dāng)性
B.充足性
C.可靠性
D.及時(shí)性
E.有效性
4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的編制,正確的有:
A.應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)過(guò)程和結(jié)果
B.應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)母袷胶头?hào)
C.應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理和歸檔
D.應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)審計(jì)師的簽字確認(rèn)
E.應(yīng)當(dāng)保密
5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi),正確的有:
A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)
B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)
C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D.控制風(fēng)險(xiǎn)
E.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)
6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的要素,正確的有:
A.審計(jì)意見(jiàn)
B.審計(jì)師的責(zé)任
C.被審計(jì)單位的責(zé)任
D.審計(jì)依據(jù)
E.審計(jì)過(guò)程
7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制,正確的有:
A.建立審計(jì)質(zhì)量控制制度
B.定期對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行內(nèi)部檢查
C.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性
D.對(duì)審計(jì)師的職業(yè)道德進(jìn)行監(jiān)督
E.建立審計(jì)師培訓(xùn)體系
8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則,正確的有:
A.應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則
B.應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)
C.應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)判斷
D.應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)程序
E.應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)方法
9.下列關(guān)于審計(jì)抽樣,正確的有:
A.應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目的和性質(zhì)選擇抽樣方法
B.應(yīng)當(dāng)確定樣本量
C.應(yīng)當(dāng)對(duì)樣本進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶彶?/p>
D.應(yīng)當(dāng)記錄抽樣過(guò)程
E.應(yīng)當(dāng)對(duì)抽樣結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)
10.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性,正確的有:
A.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)獨(dú)立性
B.審計(jì)師應(yīng)保持財(cái)務(wù)獨(dú)立性
C.審計(jì)師應(yīng)保持組織獨(dú)立性
D.審計(jì)師應(yīng)保持業(yè)務(wù)獨(dú)立性
E.審計(jì)師應(yīng)保持個(gè)人獨(dú)立性
姓名:____________________
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),必須始終保持客觀性。()
2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,提高組織的效率和效果。()
3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性有絕對(duì)的判斷權(quán)。()
4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中,只需披露重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。()
5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。()
6.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)。()
7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),對(duì)審計(jì)對(duì)象的信息保密。()
8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行全面審計(jì)。()
9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,可以接受被審計(jì)單位提供的禮品。()
10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)保持與被審計(jì)單位的管理層溝通。()
姓名:____________________
三、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)
1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本目標(biāo)。
2.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
3.解釋審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性對(duì)審計(jì)工作的重要性。
4.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則。
姓名:____________________
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。
2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,審計(jì)師面臨的主要挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。
姓名:____________________
五、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德,下列哪項(xiàng)不屬于基本原則?
A.客觀性
B.公正性
C.獨(dú)立性
D.訴訟義務(wù)
2.在審計(jì)過(guò)程中,下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素?
A.控制環(huán)境
B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
C.信息與溝通
D.財(cái)務(wù)報(bào)告
3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù),哪項(xiàng)不是審計(jì)師獲取證據(jù)的途徑?
A.內(nèi)部證據(jù)
B.外部證據(jù)
C.推理證據(jù)
D.審計(jì)師的主觀判斷
4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),下列哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的必要組成部分?
A.審計(jì)程序
B.審計(jì)結(jié)論
C.審計(jì)師簽字
D.被審計(jì)單位提供的文件
5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣,哪項(xiàng)不是影響樣本量的因素?
A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
B.審計(jì)證據(jù)的可靠性
C.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)
D.審計(jì)目標(biāo)
6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí),下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型?
A.無(wú)保留意見(jiàn)
B.保留意見(jiàn)
C.無(wú)法表示意見(jiàn)
D.拒絕發(fā)表意見(jiàn)
7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制,哪項(xiàng)不是質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素?
A.質(zhì)量控制政策和程序
B.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力
C.審計(jì)師的獨(dú)立性
D.審計(jì)師的培訓(xùn)和發(fā)展
8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則,哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的來(lái)源?
A.國(guó)際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則
B.國(guó)內(nèi)審計(jì)準(zhǔn)則
C.行業(yè)準(zhǔn)則
D.審計(jì)師個(gè)人意見(jiàn)
9.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法,哪項(xiàng)不是統(tǒng)計(jì)抽樣方法?
A.隨機(jī)抽樣
B.分層抽樣
C.系統(tǒng)抽樣
D.判斷抽樣
10.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性,哪項(xiàng)不是影響審計(jì)師獨(dú)立性的因素?
A.審計(jì)師的財(cái)務(wù)利益
B.審計(jì)師的個(gè)人關(guān)系
C.審計(jì)師的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)
D.審計(jì)師的職業(yè)判斷
試卷答案如下:
一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路:
1.ABCDE:內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。
2.ABCDE:審計(jì)師職業(yè)道德原則包括客觀性、公正性、獨(dú)立性、保密性、誠(chéng)信。
3.ABCD:審計(jì)證據(jù)的屬性包括適當(dāng)性、充足性、可靠性、及時(shí)性。
4.ABCDE:審計(jì)工作底稿編制要求包括真實(shí)性、完整性、格式、簽字確認(rèn)、保密。
5.ABCDE:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)。
6.ABCDE:審計(jì)報(bào)告要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)師責(zé)任、被審計(jì)單位責(zé)任、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過(guò)程。
7.ABCDE:審計(jì)質(zhì)量控制包括制度建立、內(nèi)部檢查、獨(dú)立性、職業(yè)道德監(jiān)督、培訓(xùn)體系。
8.ABCDE:審計(jì)準(zhǔn)則遵循包括審計(jì)準(zhǔn)則、法律法規(guī)、職業(yè)判斷、審計(jì)程序、審計(jì)方法。
9.ABCDE:審計(jì)抽樣包括抽樣方法選擇、樣本量確定、樣本審查、記錄抽樣過(guò)程、評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果。
10.ABCDE:審計(jì)師獨(dú)立性包括職業(yè)獨(dú)立性、財(cái)務(wù)獨(dú)立性、組織獨(dú)立性、業(yè)務(wù)獨(dú)立性、個(gè)人獨(dú)立性。
二、判斷題答案及解析思路:
1.√:審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),必須始終保持客觀性。
2.√:內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,提高組織的效率和效果。
3.×:審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性有判斷權(quán),但不是絕對(duì)的。
4.×:審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中,應(yīng)披露所有重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),而不僅僅是部分。
5.√:審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
6.√:審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)。
7.√:審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),對(duì)審計(jì)對(duì)象的信息保密。
8.×:審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),不一定需要對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行全面審計(jì)。
9.×:審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),不得接受被審計(jì)單位提供的禮品。
10.√:審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)保持與被審計(jì)單位的管理層溝通。
三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路:
1.內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本目標(biāo):合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果、遵守適用的法律法規(guī)。
2.審計(jì)師評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn):了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)對(duì)措施。
3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性:適當(dāng)性確保證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān),充分性確保證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)。
4.審計(jì)報(bào)告原則:真實(shí)性、完整性、獨(dú)立性、客觀性、公正性、及時(shí)
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無(wú)特殊說(shuō)明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒(méi)有圖紙預(yù)覽就沒(méi)有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫(kù)網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 學(xué)校清潔工勞動(dòng)協(xié)議書(shū)
- 比亞迪合作辦學(xué)協(xié)議書(shū)
- 約定入股協(xié)議書(shū)
- 糧食存放協(xié)議書(shū)
- 股票授予協(xié)議書(shū)
- 稅費(fèi)處理協(xié)議書(shū)
- 果樹(shù)苗質(zhì)量合同協(xié)議書(shū)
- 廢舊船買(mǎi)賣(mài)合同協(xié)議書(shū)
- 節(jié)約水果協(xié)議書(shū)
- 砌體安全協(xié)議書(shū)
- 23秋國(guó)家開(kāi)放大學(xué)《農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》形考任務(wù)1-4參考答案
- 幼兒園優(yōu)質(zhì)公開(kāi)課:小班科學(xué)活動(dòng)《會(huì)唱歌的罐罐》課件
- 科學(xué)小實(shí)驗(yàn)硫酸銅結(jié)晶
- TWS藍(lán)牙耳機(jī)產(chǎn)品設(shè)計(jì)報(bào)告-2020
- 特殊人群的膳食營(yíng)養(yǎng)計(jì)劃書(shū)
- 服務(wù)與服務(wù)意識(shí)培訓(xùn)課件
- 養(yǎng)老協(xié)議書(shū)簡(jiǎn)約版
- 創(chuàng)新思維與創(chuàng)業(yè)實(shí)驗(yàn)-東南大學(xué)中國(guó)大學(xué)mooc課后章節(jié)答案期末考試題庫(kù)2023年
- 電動(dòng)車(chē)代理合同
- 幼兒歌唱活動(dòng)(幼兒園藝術(shù)活動(dòng)設(shè)計(jì)指導(dǎo)課件)
- 筏板基礎(chǔ)項(xiàng)目施工工藝規(guī)范
評(píng)論
0/150
提交評(píng)論