高級(jí)審計(jì)師考試關(guān)鍵知識(shí)掌握及試題及答案研究

高級(jí)審計(jì)師考試關(guān)鍵知識(shí)掌握及試題及答案研究姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，正確的有：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些職業(yè)道德原則：

A.客觀性

B.公正性

C.獨(dú)立性

D.保密性

E.誠(chéng)信

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的屬性，正確的有：

A.適當(dāng)性

B.充足性

C.可靠性

D.及時(shí)性

E.有效性

4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的編制，正確的有：

A.應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)過(guò)程和結(jié)果

B.應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)母袷胶头?hào)

C.應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理和歸檔

D.應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)審計(jì)師的簽字確認(rèn)

E.應(yīng)當(dāng)保密

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的要素，正確的有：

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)師的責(zé)任

C.被審計(jì)單位的責(zé)任

D.審計(jì)依據(jù)

E.審計(jì)過(guò)程

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的有：

A.建立審計(jì)質(zhì)量控制制度

B.定期對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行內(nèi)部檢查

C.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

D.對(duì)審計(jì)師的職業(yè)道德進(jìn)行監(jiān)督

E.建立審計(jì)師培訓(xùn)體系

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有：

A.應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)

C.應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)判斷

D.應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)程序

E.應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)方法

9.下列關(guān)于審計(jì)抽樣，正確的有：

A.應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目的和性質(zhì)選擇抽樣方法

B.應(yīng)當(dāng)確定樣本量

C.應(yīng)當(dāng)對(duì)樣本進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶彶?/p>

D.應(yīng)當(dāng)記錄抽樣過(guò)程

E.應(yīng)當(dāng)對(duì)抽樣結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)

10.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持財(cái)務(wù)獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)保持組織獨(dú)立性

D.審計(jì)師應(yīng)保持業(yè)務(wù)獨(dú)立性

E.審計(jì)師應(yīng)保持個(gè)人獨(dú)立性

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須始終保持客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，提高組織的效率和效果。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性有絕對(duì)的判斷權(quán)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，只需披露重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（）

6.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)審計(jì)對(duì)象的信息保密。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行全面審計(jì)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位提供的禮品。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持與被審計(jì)單位的管理層溝通。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本目標(biāo)。

2.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解釋審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性對(duì)審計(jì)工作的重要性。

4.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師面臨的主要挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，下列哪項(xiàng)不屬于基本原則？

A.客觀性

B.公正性

C.獨(dú)立性

D.訴訟義務(wù)

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，哪項(xiàng)不是審計(jì)師獲取證據(jù)的途徑？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.推理證據(jù)

D.審計(jì)師的主觀判斷

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的必要組成部分？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)師簽字

D.被審計(jì)單位提供的文件

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣，哪項(xiàng)不是影響樣本量的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)目標(biāo)

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.拒絕發(fā)表意見(jiàn)

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，哪項(xiàng)不是質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素？

A.質(zhì)量控制政策和程序

B.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師的獨(dú)立性

D.審計(jì)師的培訓(xùn)和發(fā)展

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的來(lái)源？

A.國(guó)際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則

B.國(guó)內(nèi)審計(jì)準(zhǔn)則

C.行業(yè)準(zhǔn)則

D.審計(jì)師個(gè)人意見(jiàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法，哪項(xiàng)不是統(tǒng)計(jì)抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.判斷抽樣

10.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性，哪項(xiàng)不是影響審計(jì)師獨(dú)立性的因素？

A.審計(jì)師的財(cái)務(wù)利益

B.審計(jì)師的個(gè)人關(guān)系

C.審計(jì)師的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師的職業(yè)判斷

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCDE：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。

2.ABCDE：審計(jì)師職業(yè)道德原則包括客觀性、公正性、獨(dú)立性、保密性、誠(chéng)信。

3.ABCD：審計(jì)證據(jù)的屬性包括適當(dāng)性、充足性、可靠性、及時(shí)性。

4.ABCDE：審計(jì)工作底稿編制要求包括真實(shí)性、完整性、格式、簽字確認(rèn)、保密。

5.ABCDE：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCDE：審計(jì)報(bào)告要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)師責(zé)任、被審計(jì)單位責(zé)任、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過(guò)程。

7.ABCDE：審計(jì)質(zhì)量控制包括制度建立、內(nèi)部檢查、獨(dú)立性、職業(yè)道德監(jiān)督、培訓(xùn)體系。

8.ABCDE：審計(jì)準(zhǔn)則遵循包括審計(jì)準(zhǔn)則、法律法規(guī)、職業(yè)判斷、審計(jì)程序、審計(jì)方法。

9.ABCDE：審計(jì)抽樣包括抽樣方法選擇、樣本量確定、樣本審查、記錄抽樣過(guò)程、評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果。

10.ABCDE：審計(jì)師獨(dú)立性包括職業(yè)獨(dú)立性、財(cái)務(wù)獨(dú)立性、組織獨(dú)立性、業(yè)務(wù)獨(dú)立性、個(gè)人獨(dú)立性。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須始終保持客觀性。

2.√：內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，提高組織的效率和效果。

3.×：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性有判斷權(quán)，但不是絕對(duì)的。

4.×：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)披露所有重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，而不僅僅是部分。

5.√：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

6.√：審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)。

7.√：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)審計(jì)對(duì)象的信息保密。

8.×：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不一定需要對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行全面審計(jì)。

9.×：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得接受被審計(jì)單位提供的禮品。

10.√：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持與被審計(jì)單位的管理層溝通。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本目標(biāo)：合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果、遵守適用的法律法規(guī)。

2.審計(jì)師評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)對(duì)措施。

3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性：適當(dāng)性確保證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，充分性確保證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)。

4.審計(jì)報(bào)告原則：真實(shí)性、完整性、獨(dú)立性、客觀性、公正性、及時(shí)