法規(guī)變動(dòng)與審計(jì)策略調(diào)整試題及答案

法規(guī)變動(dòng)與審計(jì)策略調(diào)整試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于我國(guó)《公司法》規(guī)定的公司類(lèi)型？

A.有限公司

B.股份有限公司

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

2.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，以下哪些行為屬于偷稅行為？

A.故意隱瞞應(yīng)納稅收入

B.采取虛假手段，減少應(yīng)納稅額

C.未按照規(guī)定申報(bào)納稅

D.未按時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款

3.我國(guó)《證券法》規(guī)定，以下哪些行為屬于內(nèi)幕交易？

A.利用未公開(kāi)信息買(mǎi)賣(mài)證券

B.告知他人利用內(nèi)幕信息買(mǎi)賣(mài)證券

C.編造、傳播虛假信息，擾亂證券市場(chǎng)

D.操縱證券市場(chǎng)，誤導(dǎo)投資者

4.根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》，以下哪些行為屬于違反會(huì)計(jì)法的行為？

A.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿

B.隱匿、故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

C.采取虛假手段，隱瞞或者歪曲財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

D.未按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿

5.我國(guó)《審計(jì)法》規(guī)定，以下哪些屬于審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)？

A.對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

B.對(duì)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

C.對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

D.對(duì)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

6.以下哪些屬于我國(guó)《合同法》規(guī)定的合同類(lèi)型？

A.民間合同

B.行政合同

C.國(guó)際合同

D.國(guó)內(nèi)合同

7.根據(jù)我國(guó)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》，以下哪些行為屬于不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為？

A.惡意詆毀、貶低競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的商業(yè)信譽(yù)、商品聲譽(yù)

B.操縱市場(chǎng)，損害其他經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益

C.違反約定，泄露商業(yè)秘密

D.違反約定，侵犯他人商標(biāo)權(quán)

8.我國(guó)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》規(guī)定，以下哪些屬于銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)？

A.對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立、變更、終止進(jìn)行監(jiān)督管理

B.對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債、資本充足率、流動(dòng)性等進(jìn)行監(jiān)督管理

C.對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員進(jìn)行監(jiān)督管理

D.對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督管理

9.根據(jù)我國(guó)《反洗錢(qián)法》，以下哪些屬于反洗錢(qián)工作的主要內(nèi)容？

A.監(jiān)測(cè)和報(bào)告可疑交易

B.加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)內(nèi)部控制

C.開(kāi)展反洗錢(qián)宣傳教育

D.建立健全反洗錢(qián)法律法規(guī)體系

10.我國(guó)《環(huán)境保護(hù)法》規(guī)定，以下哪些屬于環(huán)境保護(hù)的主要內(nèi)容？

A.防治環(huán)境污染

B.保護(hù)生態(tài)環(huán)境

C.保障公眾健康

D.促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.我國(guó)《公司法》規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。（）

3.上市公司信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)、公平地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。（）

4.我國(guó)《證券法》規(guī)定，證券公司不得利用其控制證券賬戶(hù)進(jìn)行證券交易。（）

5.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整。（）

6.審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（）

7.合同成立后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照約定全面履行自己的義務(wù)。（）

8.我國(guó)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》規(guī)定，經(jīng)營(yíng)者不得對(duì)其商品的性能、功能、質(zhì)量、銷(xiāo)售狀況、用戶(hù)評(píng)價(jià)、曾獲榮譽(yù)等作虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳。（）

9.銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員實(shí)行任職資格管理。（）

10.我國(guó)《環(huán)境保護(hù)法》規(guī)定，任何單位和個(gè)人都有保護(hù)環(huán)境的義務(wù)，并有權(quán)對(duì)污染和破壞環(huán)境的單位和個(gè)人進(jìn)行檢舉和控告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露哪些關(guān)鍵信息。

4.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的審計(jì)策略。

2.討論審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，以提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何利益輸送

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中不得與被審計(jì)單位有任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的贊助

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書(shū)面形式的

B.審計(jì)證據(jù)必須由被審計(jì)單位提供

C.審計(jì)證據(jù)可以是口頭形式的

D.審計(jì)證據(jù)必須是原始的

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序可以隨意調(diào)整

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)

C.審計(jì)程序可以完全由審計(jì)師自行決定

D.審計(jì)程序必須完全按照被審計(jì)單位的要求執(zhí)行

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告可以不披露審計(jì)過(guò)程中的重大發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位審核無(wú)誤后才能發(fā)布

D.審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)師的簽名

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是審計(jì)師的責(zé)任

B.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層的責(zé)任

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師和企業(yè)管理層共同的責(zé)任

D.內(nèi)部控制與審計(jì)師無(wú)關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何利益輸送

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中不得泄露客戶(hù)的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的贊助

7.下列關(guān)于審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師不需要具備相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能

C.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力可以由被審計(jì)單位決定

D.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力與審計(jì)結(jié)果無(wú)關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)師工作底稿的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師工作底稿可以不保存

B.審計(jì)師工作底稿應(yīng)當(dāng)保存至少10年

C.審計(jì)師工作底稿可以由被審計(jì)單位查閱

D.審計(jì)師工作底稿可以不包含審計(jì)師的簽名

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任由被審計(jì)單位承擔(dān)

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任由審計(jì)師個(gè)人承擔(dān)

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任由審計(jì)師所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任由審計(jì)師所在國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)承擔(dān)

10.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師不需要進(jìn)行繼續(xù)教育

B.審計(jì)師每年至少需要完成一定學(xué)時(shí)的繼續(xù)教育

C.審計(jì)師繼續(xù)教育可以由被審計(jì)單位提供

D.審計(jì)師繼續(xù)教育可以不進(jìn)行考核

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.AB

解析思路：根據(jù)《公司法》，公司類(lèi)型包括有限公司和股份有限公司。

2.ABCD

解析思路：《稅收征收管理法》明確規(guī)定了偷稅行為的定義。

3.AB

解析思路：內(nèi)幕交易涉及利用未公開(kāi)信息和告知他人利用內(nèi)幕信息。

4.ABC

解析思路：《會(huì)計(jì)法》規(guī)定了偽造、變?cè)?、隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)資料等行為為違法。

5.ABCD

解析思路：《審計(jì)法》明確了審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)范圍，包括對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)等的審計(jì)。

6.ABD

解析思路：《合同法》規(guī)定了民間合同、行政合同和國(guó)際合同等類(lèi)型。

7.ABCD

解析思路：《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》列舉了多種不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。

8.ABCD

解析思路：《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》規(guī)定了銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)，包括對(duì)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的管理。

9.ABC

解析思路：《反洗錢(qián)法》強(qiáng)調(diào)了監(jiān)測(cè)可疑交易、加強(qiáng)內(nèi)部控制和宣傳教育等內(nèi)容。

10.ABCD

解析思路：《環(huán)境保護(hù)法》涵蓋了污染防治、生態(tài)環(huán)境保護(hù)、公眾健康保障和可持續(xù)發(fā)展等方面。

二、判斷題

1.正確

解析思路：《公司法》要求公司建立健全內(nèi)部控制制度。

2.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)，匯算清繳期限為年度終了后6個(gè)月內(nèi)。

3.正確

解析思路：上市公司信息披露義務(wù)人必須遵守《證券法》的相關(guān)規(guī)定。

4.正確

解析思路：《證券法》禁止證券公司利用其控制證券賬戶(hù)進(jìn)行證券交易。

5.正確

解析思路：《會(huì)計(jì)法》規(guī)定會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、完整。

6.正確

解析思路：《審計(jì)法》規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

7.正確

解析思路：《合同法》規(guī)定合同當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)全面履行義務(wù)。

8.正確

解析思路：《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》禁止經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行虛假宣傳。

9.正確

解析思路：《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》規(guī)定銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員實(shí)行任職資格管理。

10.正確

解析思路：《環(huán)境保護(hù)法》規(guī)定任何單位和個(gè)人都有保護(hù)環(huán)境的義務(wù)，并有權(quán)進(jìn)行檢舉和控告。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

解析思路：列出審計(jì)師職業(yè)道德原則，如獨(dú)立性、客觀性、保密性、專(zhuān)業(yè)勝任能力等。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：描述審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、了解內(nèi)部控制、分析性程序等。

3.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露哪些關(guān)鍵信息。

解析思路：列舉審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的關(guān)鍵信息，如審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等。

4.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

解析思路：描述審計(jì)師確保獨(dú)立性和客觀性的措施，如獨(dú)立判斷、保持客觀態(tài)度、遵守職業(yè)道德等。

四、論述題