深化理解中級(jí)審計(jì)師試題及答案的知識(shí)架構(gòu)

深化理解中級(jí)審計(jì)師試題及答案的知識(shí)架構(gòu)姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)結(jié)論

3.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止舞弊

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.提高客戶滿意度

4.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？

A.審計(jì)目標(biāo)明確

B.審計(jì)程序合理

C.審計(jì)證據(jù)充分

D.審計(jì)報(bào)告客觀

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制弱點(diǎn)？

A.控制環(huán)境薄弱

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確

C.控制活動(dòng)缺失

D.信息與溝通不暢

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象？

A.收入確認(rèn)過(guò)早

B.資產(chǎn)虛增

C.負(fù)債虛減

D.利潤(rùn)操縱

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告？

A.報(bào)告格式

B.報(bào)告內(nèi)容

C.報(bào)告意見(jiàn)

D.報(bào)告披露

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)僅考慮財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過(guò)程。（）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是企業(yè)管理層和審計(jì)師的共同責(zé)任。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的限制。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)記錄。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的環(huán)境和社會(huì)影響。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.財(cái)務(wù)利益

D.專業(yè)勝任能力

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無(wú)法控制的

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師評(píng)估后的預(yù)期錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量成反比

3.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：

A.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.減少審計(jì)師的審計(jì)工作量

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中使用的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.資產(chǎn)盤點(diǎn)

D.審計(jì)咨詢

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)判斷的依據(jù)？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

C.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境

D.管理層的意圖

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須來(lái)自被審計(jì)單位內(nèi)部

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)可以僅限于文件和記錄

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)師對(duì)管理層的責(zé)任

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位提供的任何形式的禮物

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得與被審計(jì)單位有任何利益關(guān)系

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的旅游邀請(qǐng)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免與被審計(jì)單位的前管理人員有任何業(yè)務(wù)往來(lái)

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制弱點(diǎn)說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制弱點(diǎn)一定是由于管理層故意為之

B.內(nèi)部控制弱點(diǎn)可能由于管理層缺乏專業(yè)知識(shí)導(dǎo)致

C.內(nèi)部控制弱點(diǎn)總是與財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性無(wú)關(guān)

D.內(nèi)部控制弱點(diǎn)不會(huì)對(duì)審計(jì)工作產(chǎn)生影響

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型，正確的是：

A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)論。

3.ABC

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止舞弊、提高經(jīng)營(yíng)效率和確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德包括客觀公正、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和保密。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則包括審計(jì)目標(biāo)明確、審計(jì)程序合理、審計(jì)證據(jù)充分和審計(jì)報(bào)告客觀。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制弱點(diǎn)包括控制環(huán)境薄弱、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確、控制活動(dòng)缺失和信息與溝通不暢。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象包括收入確認(rèn)過(guò)早、資產(chǎn)虛增、負(fù)債虛減和利潤(rùn)操縱。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABC

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)和審計(jì)程序。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)關(guān)注的包括報(bào)告格式、報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告意見(jiàn)和報(bào)告披露。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這是確保審計(jì)質(zhì)量的重要原則。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過(guò)程和影響財(cái)務(wù)報(bào)告的其他因素。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是企業(yè)管理層和審計(jì)師的共同責(zé)任，雙方都應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)。

4.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告，以確保問(wèn)題的及時(shí)解決。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，以維護(hù)職業(yè)形象和審計(jì)工作的公信力。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)所有重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，有助于確保審計(jì)工作的完整性和可追溯性。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，不僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)，還應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。

9.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的環(huán)境和社會(huì)影響，以全面評(píng)估其經(jīng)營(yíng)狀況。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，以提供對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性的補(bǔ)充信息。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，運(yùn)用職業(yè)判斷的依據(jù)包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境和管理層的意圖等。審計(jì)師需要運(yùn)用專業(yè)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和判斷力，對(duì)審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題進(jìn)行合理判斷。

2.解析思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督。這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個(gè)有效