高級審計師考試動態(tài)試題及答案

高級審計師考試動態(tài)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，正確的是（）

A.審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

C.審計師應(yīng)保守客戶的商業(yè)秘密

D.審計師可以接受客戶的賄賂

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種管理制度

B.內(nèi)部控制有助于提高組織的效率和效果

C.內(nèi)部控制的目標是確保財務(wù)報告的可靠性

D.內(nèi)部控制可以完全避免風險的發(fā)生

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是（）

A.審計證據(jù)是審計師獲取的信息和資料

B.審計證據(jù)是審計師得出審計結(jié)論的基礎(chǔ)

C.審計證據(jù)可以是實物證據(jù)或書面證據(jù)

D.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計師的責任

4.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是（）

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)狀況的全面評價

B.審計報告應(yīng)客觀、公正、真實、完整

C.審計報告應(yīng)由審計師簽名和蓋章

D.審計報告應(yīng)報送被審計單位和相關(guān)部門

5.下列關(guān)于審計計劃的說法中，正確的是（）

A.審計計劃是審計師對審計工作的安排和指導

B.審計計劃應(yīng)包括審計目標、審計范圍、審計程序等

C.審計計劃應(yīng)由審計師編制，并經(jīng)被審計單位同意

D.審計計劃應(yīng)根據(jù)實際情況進行調(diào)整

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)風險的說法中，正確的是（）

A.審計師職業(yè)風險主要來源于審計師的不當行為

B.審計師職業(yè)風險主要來源于被審計單位的不當行為

C.審計師職業(yè)風險主要來源于審計師的專業(yè)能力不足

D.審計師職業(yè)風險可以通過加強內(nèi)部控制和職業(yè)道德建設(shè)來降低

7.下列關(guān)于審計師獨立性說法中，正確的是（）

A.審計師獨立性是審計師職業(yè)道德的核心要求

B.審計師獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計師獨立性不受被審計單位的影響

D.審計師獨立性可以通過接受專業(yè)培訓來提高

8.下列關(guān)于審計師責任的說法中，正確的是（）

A.審計師責任是指審計師在審計過程中應(yīng)承擔的義務(wù)和責任

B.審計師責任包括法律責任、職業(yè)道德責任和業(yè)務(wù)責任

C.審計師責任可以通過加強審計質(zhì)量控制來降低

D.審計師責任不受被審計單位的影響

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法中，正確的是（）

A.審計師職業(yè)發(fā)展需要不斷提高專業(yè)能力和職業(yè)道德水平

B.審計師職業(yè)發(fā)展需要關(guān)注行業(yè)動態(tài)和市場需求

C.審計師職業(yè)發(fā)展需要參加專業(yè)培訓和考試

D.審計師職業(yè)發(fā)展需要積累豐富的實踐經(jīng)驗

10.下列關(guān)于審計師監(jiān)管的說法中，正確的是（）

A.審計師監(jiān)管是指對審計師執(zhí)業(yè)活動的監(jiān)督和管理

B.審計師監(jiān)管有助于提高審計質(zhì)量，保障公眾利益

C.審計師監(jiān)管包括對審計師執(zhí)業(yè)行為的檢查和處罰

D.審計師監(jiān)管可以完全消除審計風險

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在進行風險評估時，應(yīng)當將所有可能的風險都視為重大風險。（）

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

3.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價時，可以僅關(guān)注控制活動的有效性，而忽略控制目標的實現(xiàn)。（）

4.審計師在編制審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應(yīng)當立即告知被審計單位并要求糾正。（）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如果遇到利益沖突，應(yīng)當立即停止審計工作。（）

6.審計師在進行審計工作時，可以僅依賴內(nèi)部控制的有效性，而不進行實質(zhì)性測試。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的所有財務(wù)報表項目進行詳細審查。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當確保所有審計工作都符合審計準則的要求。（）

9.審計師在審計報告中，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行全面的評價。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當立即向相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)報告。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.簡述內(nèi)部控制的主要目標和要素。

3.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

4.簡述審計師在編制審計報告時應(yīng)當遵循的原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何識別和評估舞弊風險，并采取措施應(yīng)對舞弊風險。

2.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何確保審計工作的質(zhì)量和效果。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職責的說法中，不正確的是（）

A.審計師負責對財務(wù)報表進行審計

B.審計師負責發(fā)現(xiàn)和報告財務(wù)報表中的錯誤

C.審計師負責確保財務(wù)報表的真實性和公允性

D.審計師負責制定財務(wù)報表的編制政策

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是（）

A.審計證據(jù)必須是書面形式的

B.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性和適當性

C.審計證據(jù)可以通過被審計單位的內(nèi)部審計獲得

D.審計證據(jù)的收集是審計師的責任，但不需要記錄

3.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，不正確的是（）

A.審計師應(yīng)當保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當保守客戶的商業(yè)秘密

C.審計師可以接受與客戶有關(guān)聯(lián)的禮物

D.審計師應(yīng)當遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

4.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是（）

A.審計報告應(yīng)當由被審計單位負責人簽署

B.審計報告應(yīng)當包括審計師對財務(wù)報表的意見

C.審計報告應(yīng)當對被審計單位的經(jīng)營狀況進行評價

D.審計報告應(yīng)當由審計師個人負責

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)風險的說法中，不正確的是（）

A.審計師職業(yè)風險來源于審計工作的不確定性

B.審計師職業(yè)風險可以通過加強內(nèi)部控制來降低

C.審計師職業(yè)風險與審計師的專業(yè)能力無關(guān)

D.審計師職業(yè)風險可以通過遵守職業(yè)道德規(guī)范來避免

6.下列關(guān)于審計師獨立性說法中，正確的是（）

A.審計師獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

B.審計師獨立性可以通過與被審計單位建立長期合作關(guān)系來提高

C.審計師獨立性不受審計工作時間和費用的限制

D.審計師獨立性可以通過減少與被審計單位的接觸來保持

7.下列關(guān)于審計師責任的說法中，不正確的是（）

A.審計師責任包括法律責任和職業(yè)道德責任

B.審計師責任可以通過加強審計質(zhì)量控制來降低

C.審計師責任不受被審計單位的影響

D.審計師責任可以通過接受專業(yè)培訓來提高

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法中，不正確的是（）

A.審計師職業(yè)發(fā)展需要不斷提高專業(yè)能力和職業(yè)道德水平

B.審計師職業(yè)發(fā)展需要關(guān)注行業(yè)動態(tài)和市場需求

C.審計師職業(yè)發(fā)展不需要參加專業(yè)培訓和考試

D.審計師職業(yè)發(fā)展需要積累豐富的實踐經(jīng)驗

9.下列關(guān)于審計師監(jiān)管的說法中，不正確的是（）

A.審計師監(jiān)管有助于提高審計質(zhì)量，保障公眾利益

B.審計師監(jiān)管包括對審計師執(zhí)業(yè)行為的檢查和處罰

C.審計師監(jiān)管可以完全消除審計風險

D.審計師監(jiān)管應(yīng)當由獨立的第三方機構(gòu)負責

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中應(yīng)對復雜交易的說法中，不正確的是（）

A.審計師應(yīng)當深入了解復雜交易的性質(zhì)和目的

B.審計師應(yīng)當評估復雜交易對財務(wù)報表的影響

C.審計師可以依賴被審計單位的內(nèi)部控制來降低風險

D.審計師應(yīng)當對復雜交易進行詳細的實質(zhì)性測試

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABC

2.ABC

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABC

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

6.×

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.審計師在審計過程中保持獨立性，需要確保審計意見不受被審計單位、第三方或個人利益的影響。這包括保持實質(zhì)獨立性和形式獨立性，通過獨立判斷、保持客觀態(tài)度、遵守職業(yè)道德規(guī)范等方式實現(xiàn)。

2.內(nèi)部控制的主要目標包括：確保財務(wù)報告的可靠性、運營效率和效果、遵守法律法規(guī)。內(nèi)部控制要素包括：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。

3.審計證據(jù)的三個基本特征是：充分性、適當性、可靠性。充分性指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論；適當性指審計證據(jù)與審計目標相關(guān)；可靠性指審計證據(jù)來源可靠，能夠被信賴。

4.審計師在編制審計報告時應(yīng)當遵循的原則包括：客觀性、公正性、真實性、完整性、及時性、明