高級審計師考試的復(fù)習(xí)方法論試題及答案

高級審計師考試的復(fù)習(xí)方法論試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險模型的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險模型包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計風(fēng)險模型的核心是風(fēng)險評估

C.審計風(fēng)險模型不涉及審計程序的設(shè)計

D.審計風(fēng)險模型適用于所有類型的審計業(yè)務(wù)

2.在審計過程中，下列哪些是審計師應(yīng)考慮的審計程序？

A.審計抽樣

B.審計證據(jù)收集

C.審計工作底稿編制

D.審計報告編制

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)的充分性取決于審計風(fēng)險的高低

C.審計證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計證據(jù)的來源

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計證據(jù)的可靠性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理制度

B.內(nèi)部控制旨在確保組織目標(biāo)的實現(xiàn)

C.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制

D.內(nèi)部控制與審計風(fēng)險無直接關(guān)系

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

C.審計師應(yīng)保守客戶秘密

D.審計師可以接受客戶的禮品

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)包括審計意見和審計說明

B.審計報告應(yīng)包括審計師對財務(wù)報表的總體評價

C.審計報告應(yīng)包括審計師對財務(wù)報表的特定項目評價

D.審計報告應(yīng)包括審計師對審計工作的總結(jié)

7.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能

B.審計師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德

C.審計師應(yīng)具備豐富的審計經(jīng)驗

D.審計師應(yīng)具備良好的溝通能力

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)對其審計工作負(fù)責(zé)

B.審計師應(yīng)對其審計意見負(fù)責(zé)

C.審計師應(yīng)對其審計報告負(fù)責(zé)

D.審計師應(yīng)對其審計過程中的失誤負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)避免與客戶產(chǎn)生利益沖突

C.審計師應(yīng)避免與客戶產(chǎn)生關(guān)聯(lián)關(guān)系

D.審計師應(yīng)接受客戶的禮品

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)新知識、新技能

B.審計師應(yīng)積極參加行業(yè)培訓(xùn)和交流活動

C.審計師應(yīng)關(guān)注行業(yè)發(fā)展趨勢

D.審計師應(yīng)注重個人品牌建設(shè)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)始終以客戶的利益為重。（）

2.審計師在編制審計工作底稿時，應(yīng)詳細(xì)記錄審計程序和審計證據(jù)。（）

3.審計師在發(fā)現(xiàn)客戶財務(wù)報表存在重大錯報時，應(yīng)及時與客戶溝通并要求其調(diào)整。（）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)充分了解客戶的內(nèi)部控制環(huán)境。（）

5.審計師在審計報告中，只需對財務(wù)報表的合法性發(fā)表意見。（）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)保持中立，不得參與客戶的管理決策。（）

7.審計師在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)立即向有關(guān)部門報告。（）

8.審計師在審計過程中，可以接受客戶的禮品，但需確保不損害其獨立性。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)充分了解相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。（）

10.審計師在審計報告中，應(yīng)對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估審計風(fēng)險。

2.簡述內(nèi)部控制與審計風(fēng)險之間的關(guān)系。

3.簡述審計師在編制審計工作底稿時應(yīng)遵循的原則。

4.簡述審計師在審計報告中應(yīng)包含的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡獨立性、客觀性和客戶關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜商業(yè)模式的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)資格的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)資格分為初級、中級和高級

B.獲得審計師職業(yè)資格后，無需定期進行繼續(xù)教育

C.審計師職業(yè)資格考試每年只舉行一次

D.審計師職業(yè)資格考試由審計署統(tǒng)一組織

2.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德規(guī)范是強制性的

B.審計師職業(yè)道德規(guī)范由審計師協(xié)會制定

C.審計師職業(yè)道德規(guī)范與法律法規(guī)無關(guān)

D.審計師職業(yè)道德規(guī)范僅適用于審計師個人

3.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)的可靠性取決于審計證據(jù)的來源

B.審計證據(jù)的可靠性取決于審計證據(jù)的數(shù)量

C.審計證據(jù)的可靠性取決于審計證據(jù)的合理性

D.審計證據(jù)的可靠性取決于審計證據(jù)的充分性

4.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計抽樣技術(shù)是一種隨機抽樣方法

B.審計抽樣技術(shù)是一種非隨機抽樣方法

C.審計抽樣技術(shù)旨在降低審計成本

D.審計抽樣技術(shù)旨在提高審計效率

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制評價是審計師的一項獨立工作

B.內(nèi)部控制評價是審計工作的核心內(nèi)容

C.內(nèi)部控制評價不涉及審計風(fēng)險的評估

D.內(nèi)部控制評價僅適用于大型企業(yè)

6.下列關(guān)于審計師獨立性要求的說法，正確的是：

A.審計師獨立性要求審計師保持客觀性

B.審計師獨立性要求審計師保持公正性

C.審計師獨立性要求審計師保持專業(yè)判斷

D.審計師獨立性要求審計師保持與客戶的獨立性

7.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗

B.審計師專業(yè)勝任能力僅指專業(yè)知識

C.審計師專業(yè)勝任能力僅指技能

D.審計師專業(yè)勝任能力僅指經(jīng)驗

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)責(zé)任包括對客戶的責(zé)任和對社會的責(zé)任

B.審計師職業(yè)責(zé)任僅指對客戶的責(zé)任

C.審計師職業(yè)責(zé)任僅指對社會的責(zé)任

D.審計師職業(yè)責(zé)任與審計風(fēng)險無關(guān)

9.下列關(guān)于審計師獨立性維護的說法，正確的是：

A.審計師獨立性維護是審計師個人責(zé)任

B.審計師獨立性維護是審計師所在事務(wù)所的責(zé)任

C.審計師獨立性維護與審計師職業(yè)道德無關(guān)

D.審計師獨立性維護是審計師和客戶共同的責(zé)任

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)新知識、新技能

B.審計師職業(yè)發(fā)展需要減少審計工作量

C.審計師職業(yè)發(fā)展需要降低審計成本

D.審計師職業(yè)發(fā)展需要減少審計范圍

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.AB

解析思路：審計風(fēng)險模型包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，核心是風(fēng)險評估，適用于所有類型的審計業(yè)務(wù)。

2.ABCD

解析思路：審計程序包括審計抽樣、審計證據(jù)收集、審計工作底稿編制和審計報告編制。

3.ACD

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)具有充分性和適當(dāng)性，充分性取決于審計風(fēng)險，適當(dāng)性取決于可靠性。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理制度，旨在確保組織目標(biāo)的實現(xiàn)，包括預(yù)防性控制和糾正性控制。

5.ABC

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性，遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，保守客戶秘密。

6.ABCD

解析思路：審計報告包括審計意見、審計說明、總體評價和特定項目評價。

7.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)具備專業(yè)知識、技能、經(jīng)驗和良好的溝通能力。

8.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)對其審計工作、審計意見、審計報告和審計過程中的失誤負(fù)責(zé)。

9.ABC

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性，避免利益沖突和關(guān)聯(lián)關(guān)系。

10.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)新知識、新技能，積極參加培訓(xùn)和交流活動，關(guān)注行業(yè)發(fā)展趨勢，注重個人品牌建設(shè)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師應(yīng)以客觀、公正的態(tài)度執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，以客戶利益為重，但不應(yīng)忽視獨立性。

2.√

解析思路：審計工作底稿是審計證據(jù)的記錄，應(yīng)詳細(xì)記錄審計程序和審計證據(jù)。

3.√

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報時應(yīng)及時溝通，要求調(diào)整，確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。

4.√

解析思路：審計師應(yīng)充分了解內(nèi)部控制環(huán)境，以評估和測試內(nèi)部控制的有效性。

5.×

解析思路：審計報告應(yīng)包括對財務(wù)報表的合法性和公允性的評價。

6.√

解析思路：審計師應(yīng)保持中立，避免參與客戶的管理決策，以保持獨立性。

7.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)及時報告，履行其職業(yè)道德和法律責(zé)任。

8.×

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性，不接受可能損害其獨立性的禮品。

9.√

解析思路：審計師應(yīng)熟悉相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保審計工作的合規(guī)性。

10.√

解析思路：審計報告應(yīng)對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見，包括對財務(wù)報表的總體評價。

三、簡答題

1.答案要點：

-評估固有風(fēng)險，了解被審計單位及其環(huán)境；

-評估控制風(fēng)險，測試內(nèi)部控制的有效性；

-評估檢查風(fēng)險，確定樣本量和抽樣方法。

解析思路：審計師通過評估固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險來平衡審計風(fēng)險，確保審計程序的適當(dāng)性。

2.答案要點：

-內(nèi)部控制可以降低審計風(fēng)險；

-審計師評估內(nèi)部控制的有效性；

-內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致審計師增加審計程序。

解析思路：內(nèi)部控制是審計師評估審計風(fēng)險的重要依據(jù)，審計師需要評估內(nèi)部控制的有效性來決定審計程序。

3.答案要點：

-審計工作底稿應(yīng)完整、準(zhǔn)確、