高級審計(jì)師應(yīng)對技巧試題及答案

高級審計(jì)師應(yīng)對技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況制定

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)和范圍

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)定期更新和調(diào)整

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷包括：

A.控制環(huán)境薄弱

B.風(fēng)險(xiǎn)評估不充分

C.控制活動(dòng)設(shè)計(jì)不合理

D.信息與溝通不暢

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性高于充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可理解性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明審計(jì)范圍和方法

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)人員的專業(yè)意見

5.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括：

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.非隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和被審計(jì)單位的具體情況確定

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)評估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見無直接關(guān)系

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)組織和行業(yè)監(jiān)管部門制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)與國家法律法規(guī)相一致

D.審計(jì)人員應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和可靠性

B.審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的核心目標(biāo)

C.審計(jì)質(zhì)量受多種因素影響，如審計(jì)人員的能力、審計(jì)方法等

D.審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告意見類型的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

B.無保留意見表示審計(jì)人員對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體給予肯定

C.保留意見表示審計(jì)人員對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表部分內(nèi)容持有保留意見

D.否定意見表示審計(jì)人員對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體持有否定意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作前，應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。（）

2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，以保持審計(jì)的客觀性和公正性。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（）

4.審計(jì)人員對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中獲取的所有信息保密。（）

6.審計(jì)抽樣方法中的分層抽樣可以提高審計(jì)效率。（）

7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則。（）

9.審計(jì)報(bào)告的意見類型中，保留意見和否定意見均表示審計(jì)人員對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表持有異議。（）

10.審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的核心目標(biāo)，審計(jì)人員應(yīng)始終關(guān)注審計(jì)質(zhì)量。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)應(yīng)考慮的因素。

2.說明審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。

3.解釋審計(jì)抽樣方法中的“分層抽樣”是如何進(jìn)行的。

4.簡要描述審計(jì)人員在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保報(bào)告的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過程中，如何有效運(yùn)用審計(jì)職業(yè)判斷，以提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

2.分析在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)工作面臨的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，并探討審計(jì)人員應(yīng)如何適應(yīng)這些變化。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性的說法，正確的是：

A.證據(jù)的來源越可靠，其可靠性越低

B.證據(jù)的來源越可靠，其可靠性越高

C.證據(jù)的來源與可靠性無關(guān)

D.證據(jù)的可靠性無法通過審計(jì)人員的判斷確定

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取的措施是：

A.增加審計(jì)程序的數(shù)量

B.減少審計(jì)程序的數(shù)量

C.保持審計(jì)程序的數(shù)量不變

D.重新評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并調(diào)整審計(jì)程序

3.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.審計(jì)工作完成日期

B.審計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)日期

C.財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

D.審計(jì)意見書發(fā)出日期

4.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)組織和行業(yè)監(jiān)管部門制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)與國家法律法規(guī)相一致

D.審計(jì)準(zhǔn)則僅適用于會(huì)計(jì)師事務(wù)所

5.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵控制點(diǎn)是：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣方法僅限于隨機(jī)抽樣

B.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)效率

D.非隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)證據(jù)的可靠性

7.審計(jì)人員在確定審計(jì)意見時(shí)，應(yīng)考慮的因素不包括：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)人員的個(gè)人喜好

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮物

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守職業(yè)秘密

C.審計(jì)人員可以在審計(jì)報(bào)告中對被審計(jì)單位進(jìn)行負(fù)面評價(jià)

D.審計(jì)人員可以泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的原則不包括：

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.責(zé)任心

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型，表示審計(jì)人員對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體給予肯定的是：

A.保留意見

B.否定意見

C.無法表示意見

D.無保留意見

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.正確

4.錯(cuò)誤

5.正確

6.正確

7.正確

8.錯(cuò)誤

9.正確

10.正確

三、簡答題

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)應(yīng)考慮的因素包括：被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度；被審計(jì)單位的管理層和治理結(jié)構(gòu)；被審計(jì)單位的外部環(huán)境和行業(yè)特點(diǎn)；被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的有效性；以前年度的審計(jì)結(jié)果；以及審計(jì)人員的專業(yè)判斷。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見，而適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量足以支持審計(jì)意見。充分性和適當(dāng)性是相輔相成的，只有同時(shí)滿足兩者，審計(jì)證據(jù)才能被認(rèn)為是充分的。

3.分層抽樣是將總體劃分為若干層次，然后從每個(gè)層次中隨機(jī)抽取樣本。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是可以提高抽樣效率，尤其是在總體規(guī)模較大且各層次之間存在顯著差異時(shí)。

4.審計(jì)人員在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)確保報(bào)告的客觀性和公正性，具體措施包括：基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)形成意見；避免對被審計(jì)單位進(jìn)行主觀評價(jià)；明確指出審計(jì)范圍和方法；以及遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范。

四、論述題

1.審計(jì)職業(yè)判斷是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則、被審計(jì)單位的具體情況和審計(jì)人員的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評估和決策的能力。有效運(yùn)用審計(jì)職業(yè)判斷的方法包括：深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和行業(yè)特點(diǎn)；保持職業(yè)懷疑