高級審計師考試案例分析試題及答案

高級審計師考試案例分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的是：

A.確保財務(wù)報表的真實性

B.評價財務(wù)報表的合規(guī)性

C.提供管理層和治理層決策依據(jù)

D.發(fā)現(xiàn)和防止舞弊行為

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有及時性

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則

B.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)確定

C.審計程序應(yīng)當(dāng)具有針對性

D.審計程序應(yīng)當(dāng)具有可操作性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實現(xiàn)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財務(wù)報表的真實性、合規(guī)性和有效性

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和治理層

5.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計過程中，可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師應(yīng)當(dāng)通過風(fēng)險評估程序來識別和評估審計風(fēng)險

D.審計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計風(fēng)險來制定審計程序

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計程序等內(nèi)容

B.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實地反映審計過程和結(jié)果

C.審計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求編制

D.審計報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計師簽字蓋章

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計師應(yīng)當(dāng)維護審計職業(yè)聲譽

D.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)對審計意見負(fù)責(zé)

B.審計師應(yīng)當(dāng)對審計過程負(fù)責(zé)

C.審計師應(yīng)當(dāng)對審計發(fā)現(xiàn)負(fù)責(zé)

D.審計師應(yīng)當(dāng)對審計報告負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)，提高專業(yè)能力

B.審計師應(yīng)當(dāng)積極參與行業(yè)交流，拓寬視野

C.審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動態(tài)，把握發(fā)展趨勢

D.審計師應(yīng)當(dāng)樹立正確的職業(yè)價值觀

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)監(jiān)管的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)監(jiān)管是保障審計質(zhì)量的重要手段

B.審計師職業(yè)監(jiān)管包括審計師資格考試、注冊、執(zhí)業(yè)和后續(xù)教育等方面

C.審計師職業(yè)監(jiān)管有助于提高審計師的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平

D.審計師職業(yè)監(jiān)管有助于維護審計行業(yè)的健康發(fā)展

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不受客戶或其他外部因素的影響。（）

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露。（）

3.審計師在審計過程中，對客戶內(nèi)部控制的有效性進行評估，是為了降低檢查風(fēng)險。（）

4.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性、合規(guī)性和有效性發(fā)表意見。（）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以同時為同一客戶提供審計和咨詢服務(wù)。（）

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在違反法律法規(guī)的行為時，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以對客戶的管理層和治理層進行質(zhì)詢。（）

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)及時與客戶溝通，并采取必要的措施。（）

9.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行評價。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則，確保審計質(zhì)量。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估程序中的主要任務(wù)。

2.解釋審計師在審計過程中如何處理舞弊行為。

3.簡述審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

4.描述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何確保其職業(yè)道德的遵守。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性和客觀性，以維護審計質(zhì)量。

2.討論審計師在應(yīng)對日益復(fù)雜的財務(wù)報告環(huán)境時，如何更新和提升其專業(yè)知識和技能。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

B.審計程序設(shè)計不當(dāng)風(fēng)險

C.客戶管理層誠信風(fēng)險

D.審計師個人能力不足風(fēng)險

2.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，下列哪項不是風(fēng)險評估的要素？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.財務(wù)報表的復(fù)雜性

C.客戶的行業(yè)環(huán)境

D.審計師的職業(yè)判斷

3.下列哪項不是審計師在審計過程中使用的審計證據(jù)類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

4.審計師在編制審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)：

A.直接發(fā)表保留意見

B.首先與客戶溝通，尋求解決方案

C.發(fā)表否定意見

D.修改審計程序，重新評估風(fēng)險

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)維護審計職業(yè)聲譽

C.審計師可以接受客戶的任何饋贈

D.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？

A.向客戶披露審計發(fā)現(xiàn)

B.接受客戶提供的咨詢費用

C.向客戶推薦其他審計師

D.向客戶報告舞弊行為

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師對審計意見負(fù)責(zé)

B.審計師對審計過程負(fù)責(zé)

C.審計師對審計發(fā)現(xiàn)負(fù)責(zé)

D.審計師對審計報告負(fù)責(zé)

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是審計師職業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素？

A.持續(xù)學(xué)習(xí)

B.行業(yè)經(jīng)驗

C.職業(yè)道德

D.個人關(guān)系

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)監(jiān)管的說法，錯誤的是：

A.審計師職業(yè)監(jiān)管有助于提高審計質(zhì)量

B.審計師職業(yè)監(jiān)管包括審計師資格考試

C.審計師職業(yè)監(jiān)管旨在維護審計行業(yè)秩序

D.審計師職業(yè)監(jiān)管可以限制審計師的自由執(zhí)業(yè)

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.獨立性準(zhǔn)則

C.職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.審計師個人喜好準(zhǔn)則

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計目標(biāo)包括確保財務(wù)報表的真實性、合規(guī)性，提供管理層和治理層決策依據(jù)，以及發(fā)現(xiàn)和防止舞弊行為。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和及時性，以確保審計結(jié)論的準(zhǔn)確性。

3.ABCD

解析思路：審計程序應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則，根據(jù)審計目標(biāo)確定，具有針對性和可操作性。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素，旨在保證財務(wù)報表的真實性、合規(guī)性和有效性。

5.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師通過風(fēng)險評估程序來識別和評估這些風(fēng)險。

6.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計程序等內(nèi)容，客觀、公正、真實地反映審計過程和結(jié)果。

7.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護審計職業(yè)聲譽，并保守客戶秘密。

8.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)責(zé)任包括對審計意見、審計過程、審計發(fā)現(xiàn)和審計報告負(fù)責(zé)。

9.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)、積極參與行業(yè)交流、關(guān)注行業(yè)動態(tài)和樹立正確的職業(yè)價值觀。

10.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)監(jiān)管是保障審計質(zhì)量的重要手段，包括資格考試、注冊、執(zhí)業(yè)和后續(xù)教育等方面。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是確保審計質(zhì)量的基礎(chǔ)，不受外部因素影響。

2.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)先與客戶溝通，評估情況后再決定是否披露。

3.正確

解析思路：審計師應(yīng)通過風(fēng)險評估程序識別和評估風(fēng)險，以降低檢查風(fēng)險。

4.正確

解析思路：審計報告應(yīng)反映審計過程和結(jié)果，包括財務(wù)報表的真實性、合規(guī)性和有效性。

5.錯誤

解析思路：審計師不應(yīng)同時為同一客戶提供審計和咨詢服務(wù)，以避免利益沖突。

6.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)客戶存在違反法律法規(guī)的行為時，有責(zé)任向有關(guān)部門報告。

7.正確

解析思路：審計師有權(quán)向管理層和治理層質(zhì)詢，以獲取必要的信息。

8.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)及時與客戶溝通，并采取必要措施糾正。

9.錯誤

解析思路：審計報告不應(yīng)對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行評價，這是管理層的責(zé)任。

10.正確

解析思路：審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則，確保審計質(zhì)量。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在風(fēng)險評估程序中的主要任務(wù)是識別和評估重大錯報風(fēng)險，包括固有風(fēng)險和控制風(fēng)險，并確定進一步審計程