詳解中級審計(jì)師考試試題及答案

詳解中級審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職能？

A.評價內(nèi)部控制

B.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表

C.提供咨詢服務(wù)

D.監(jiān)督公司治理

2.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部控制

B.管理層聲明

C.外部審計(jì)師

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

4.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險控制

5.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

6.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中應(yīng)遵守的程序？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.評估重大錯報(bào)風(fēng)險

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對程序

D.執(zhí)行審計(jì)程序

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國際審計(jì)準(zhǔn)則

C.上市公司審計(jì)準(zhǔn)則

D.銀行審計(jì)準(zhǔn)則

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險評估缺陷

C.控制活動缺陷

D.信息與溝通缺陷

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.重大錯報(bào)風(fēng)險

B.審計(jì)風(fēng)險

C.風(fēng)險因素

D.風(fēng)險控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

2.審計(jì)報(bào)告中的“合理保證”意味著審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性提供絕對保證。（×）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)當(dāng)對所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。（×）

4.審計(jì)師在評估重大錯報(bào)風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)僅考慮財(cái)務(wù)報(bào)表層面和業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險。（×）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，可以接受被審計(jì)單位提供的任何禮物或好處。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（√）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試，以確定是否可以依賴內(nèi)部控制。（√）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，可以僅對財(cái)務(wù)報(bào)表中的一部分進(jìn)行審計(jì)。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性負(fù)有責(zé)任。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，如何評估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險。

3.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層在溝通中發(fā)現(xiàn)的問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用專業(yè)判斷以應(yīng)對復(fù)雜和高度不確定的審計(jì)環(huán)境。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何準(zhǔn)確表達(dá)審計(jì)意見，并確保其合理性和客觀性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.專業(yè)勝任能力

B.客觀性

C.保密性

D.個人利益

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部控制

B.管理層聲明

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)程序

4.下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師增加審計(jì)程序的范圍？

A.審計(jì)師對內(nèi)部控制有信心

B.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表有信心

C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)風(fēng)險

D.審計(jì)師對客戶有信心

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.詢問管理層關(guān)于內(nèi)部控制的問題

B.依賴內(nèi)部控制

C.對管理層聲明進(jìn)行評估

D.對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪種表述是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.非無保留意見

B.保留意見

C.清理意見

D.無保留意見

7.下列哪個不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.重大錯報(bào)風(fēng)險

B.審計(jì)風(fēng)險

C.風(fēng)險因素

D.風(fēng)險控制

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，下列哪個不是審計(jì)師職業(yè)道德的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.追求利益最大化

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種行為可能被視為利益沖突？

A.接受客戶的小額禮物

B.對客戶提出合理的審計(jì)建議

C.對客戶進(jìn)行獨(dú)立性評估

D.對客戶進(jìn)行職業(yè)道德培訓(xùn)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪個不是審計(jì)師的專業(yè)技能？

A.評估內(nèi)部控制

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.接受客戶委托

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D。審計(jì)的職能包括評價內(nèi)部控制、驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表、提供咨詢服務(wù)和監(jiān)督公司治理。

2.A,B,C,D。審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和保密性。

3.A,B,D。審計(jì)證據(jù)的來源包括內(nèi)部控制、管理層聲明和財(cái)務(wù)報(bào)表。

4.A,B,C,D。審計(jì)風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險控制。

5.A,B,C,D。審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容通常包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論。

6.A,B,C,D。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中應(yīng)遵守的程序包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評估重大錯報(bào)風(fēng)險、設(shè)計(jì)應(yīng)對程序和執(zhí)行審計(jì)程序。

7.A,B,C,D。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、完整性和合規(guī)性。

8.A,B,C,D。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國際審計(jì)準(zhǔn)則、上市公司審計(jì)準(zhǔn)則和銀行審計(jì)準(zhǔn)則。

9.A,B,C,D。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境缺陷、風(fēng)險評估缺陷、控制活動缺陷和信息與溝通缺陷。

10.A,B,C,D。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險包括重大錯報(bào)風(fēng)險、審計(jì)風(fēng)險、風(fēng)險因素和風(fēng)險控制。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

2.×。審計(jì)報(bào)告中的“合理保證”意味著審計(jì)師提供了高度的信心，但并非絕對保證。

3.×。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)當(dāng)對重要的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。

4.×。審計(jì)師在評估重大錯報(bào)風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表層面、業(yè)務(wù)流程層面和內(nèi)部控制層面的風(fēng)險。

5.×。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，不應(yīng)接受被審計(jì)單位提供的任何禮物或好處。

6.√。審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。

7.√。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。

8.√。審計(jì)師在審計(jì)過程中，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試，以確定是否可以依賴內(nèi)部控制。

9.×。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，不能僅對財(cái)務(wù)報(bào)表中的一部分進(jìn)行審計(jì)。

10.√。審計(jì)師在審計(jì)過程中，對審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性負(fù)有責(zé)任。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師通過了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督等五個方面來評估舞弊風(fēng)險。

2.解析思路：審計(jì)師通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險、設(shè)計(jì)應(yīng)對程序、執(zhí)行審計(jì)程序和獲取審計(jì)證據(jù)來識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險。

3.解析思路：審計(jì)師通過考慮審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性來確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)與被審計(jì)單位管理層溝通，評估問題的重要性，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序或報(bào)告管理層