高級審計師考試挑戰(zhàn)應對及試題及答案VIP

高級審計師考試挑戰(zhàn)應對及試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計風險的描述，正確的是：

A.審計風險是審計師在執(zhí)行審計過程中可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險

B.審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成

C.審計風險是審計師在完成審計后，對財務報表公允性的合理保證

D.審計風險是審計師在執(zhí)行審計過程中，由于審計程序不當導致錯誤報告的風險

2.下列關于審計計劃階段的任務，正確的是：

A.確定審計范圍和審計程序

B.確定審計目標和審計標準

C.確定審計師的工作量和時間安排

D.確定審計報告的格式和內(nèi)容

3.下列關于審計實施階段的任務，正確的是：

A.執(zhí)行審計程序，收集審計證據(jù)

B.評估財務報表公允性

C.分析審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進建議

D.編制審計報告

4.下列關于審計報告階段的任務，正確的是：

A.撰寫審計報告

B.審計報告應包括審計范圍、審計程序和審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應包括審計意見和審計建議

D.審計報告應在審計工作完成后及時提交給客戶

5.下列關于審計師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計師應保持獨立性和客觀性

B.審計師應遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護審計職業(yè)形象

C.審計師應保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

D.審計師應不斷提高自身業(yè)務水平和職業(yè)道德水平

6.下列關于內(nèi)部控制制度的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標而建立的規(guī)章制度

B.內(nèi)部控制制度包括組織結構、職責分工、業(yè)務流程、監(jiān)督機制等

C.內(nèi)部控制制度旨在防范和減少錯誤、舞弊和風險

D.內(nèi)部控制制度是審計師在審計過程中需要關注的重要事項

7.下列關于審計證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師在執(zhí)行審計過程中收集到的證據(jù)

B.審計證據(jù)包括會計憑證、賬簿、財務報表、業(yè)務文件等

C.審計證據(jù)是審計師形成審計意見和撰寫審計報告的依據(jù)

D.審計證據(jù)的質(zhì)量直接影響審計意見的可靠性

8.下列關于審計師職業(yè)責任保險的描述，正確的是：

A.審計師職業(yè)責任保險是審計師在執(zhí)行審計過程中可能面臨的法律責任

B.審計師職業(yè)責任保險可以降低審計師在執(zhí)行審計過程中可能面臨的風險

C.審計師職業(yè)責任保險可以保障審計師及其客戶的合法權益

D.審計師職業(yè)責任保險是審計師職業(yè)道德的重要組成部分

9.下列關于審計師獨立性原則的描述，正確的是：

A.審計師獨立性是審計師在執(zhí)行審計過程中保持客觀性和公正性的前提

B.審計師獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計師獨立性是審計師履行職責、維護審計職業(yè)形象的基礎

D.審計師獨立性是審計師在審計過程中需要關注的重要事項

10.下列關于審計師專業(yè)勝任能力的描述，正確的是：

A.審計師專業(yè)勝任能力是審計師在執(zhí)行審計過程中具備的專業(yè)知識和技能

B.審計師專業(yè)勝任能力包括審計理論、審計實務、相關法律法規(guī)等

C.審計師專業(yè)勝任能力是審計師履行職責、提高審計質(zhì)量的關鍵

D.審計師專業(yè)勝任能力是審計師在審計過程中需要關注的重要事項

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須始終維護客戶的利益，即使在發(fā)現(xiàn)重大錯報的情況下也不應披露給第三方。（×）

2.審計師在執(zhí)行審計時，對客戶內(nèi)部控制的有效性負有主要責任。（×）

3.審計師在編制審計報告時，應當僅對財務報表的公允性發(fā)表意見，而不對管理層對財務報表的決策發(fā)表意見。（√）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應當立即向客戶披露，并要求客戶采取措施糾正。（√）

5.審計師在執(zhí)行審計時，應當根據(jù)審計準則的要求，對審計程序進行適當?shù)恼{(diào)整。（√）

6.審計師在審計過程中，如果遇到無法解釋的重大差異，應當直接向客戶管理層報告，而不進行進一步調(diào)查。（×）

7.審計師在執(zhí)行審計時，對客戶的商業(yè)秘密有保密義務，但在必要時可以向監(jiān)管機構披露。（×）

8.審計師在執(zhí)行審計時，可以接受客戶的任何饋贈，只要不影響其獨立性和客觀性。（×）

9.審計師在執(zhí)行審計時，如果客戶拒絕提供必要的審計證據(jù)，審計師可以出具無法表示意見的審計報告。（√）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為，應當及時向監(jiān)管機構報告。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計計劃階段的主要任務。

2.解釋審計師在審計實施階段如何評估客戶的內(nèi)部控制制度。

3.描述審計師在審計報告中應當包含哪些關鍵要素。

4.說明審計師在面臨利益沖突時，應當如何處理以確保獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與客戶關系。

在審計過程中，審計師的獨立性至關重要，它確保了審計意見的客觀性和公正性。然而，審計師在維護獨立性的同時，也需要與客戶建立良好的關系，以確保審計工作的順利進行。以下是如何平衡獨立性與客戶關系的幾個方面：

（1）保持專業(yè)態(tài)度：審計師應始終保持專業(yè)態(tài)度，不受客戶影響，獨立判斷審計事項。

（2）明確溝通：與客戶溝通時，應明確表達審計目的、審計范圍和審計程序，確?？蛻袅私鈱徲嫀煹莫毩⑿院涂陀^性。

（3）遵守職業(yè)道德規(guī)范：審計師應嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括保密、公正、客觀等原則，以維護審計獨立性。

（4）定期評估獨立性：審計師應定期評估自身在審計過程中的獨立性，發(fā)現(xiàn)潛在的利益沖突，并及時采取措施消除或降低沖突。

（5）獨立判斷：在審計過程中，審計師應獨立判斷審計發(fā)現(xiàn)，不受客戶意見的影響，確保審計意見的客觀性。

（6）接受監(jiān)督：審計師應接受外部監(jiān)督，如會計師事務所的內(nèi)部監(jiān)督和監(jiān)管機構的審計，以確保審計獨立性的實現(xiàn)。

2.論述審計師在應對復雜審計問題時應采取的策略。

在審計過程中，審計師可能會遇到各種復雜問題，這些問題可能涉及復雜的財務交易、法律法規(guī)變化、行業(yè)特定風險等。以下是一些審計師在應對復雜審計問題時應采取的策略：

（1）深入了解行業(yè)和業(yè)務：審計師應深入了解客戶所在行業(yè)的特點、業(yè)務流程和經(jīng)營模式，以便更好地理解審計問題。

（2）持續(xù)專業(yè)發(fā)展：審計師應不斷更新自己的專業(yè)知識，提高應對復雜問題的能力。

（3）運用審計技術：審計師應運用先進的審計技術和工具，如數(shù)據(jù)分析、風險評估模型等，以提高審計效率和質(zhì)量。

（4）跨學科合作：在遇到復雜問題時，審計師可以與其他專業(yè)人士（如法律顧問、稅務專家等）合作，共同解決問題。

（5）關注法律法規(guī)變化：審計師應密切關注相關法律法規(guī)的變化，確保審計工作符合最新要求。

（6）制定詳細的審計計劃：在審計前，審計師應制定詳細的審計計劃，明確審計目標、范圍和程序，以便有條不紊地應對復雜問題。

（7）保持溝通：與客戶保持良好的溝通，及時了解客戶的需求和期望，以便更好地應對審計問題。

（8）客觀判斷：在處理復雜問題時，審計師應保持客觀，不受主觀偏見的影響，確保審計意見的準確性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，對下列哪項內(nèi)容不承擔主要責任？

A.客戶的財務報表編制

B.客戶的內(nèi)部控制制度設計

C.客戶的財務報表公允性

D.客戶的經(jīng)營決策

2.審計師在執(zhí)行審計時，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應采取的第一步行動是：

A.向客戶管理層報告

B.收集更多證據(jù)

C.向監(jiān)管機構報告

D.與客戶協(xié)商解決

3.審計師在審計計劃階段，以下哪項不是審計師的主要任務？

A.確定審計范圍

B.確定審計程序

C.評估客戶內(nèi)部控制

D.編制審計報告

4.審計師在審計實施階段，以下哪項不是審計師的主要工作？

A.執(zhí)行審計程序

B.評估財務報表公允性

C.編制審計底稿

D.分析審計發(fā)現(xiàn)的問題

5.審計師在審計報告中，以下哪項不是審計師的意見？

A.財務報表公允性

B.審計程序充分性

C.客戶內(nèi)部控制有效性

D.審計師職業(yè)責任

6.審計師在執(zhí)行審計時，以下哪項不是審計師職業(yè)道德的要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.私人利益

D.公正性

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的來源？

A.審計文件

B.會計記錄

C.外部數(shù)據(jù)

D.客戶口頭陳述

8.審計師在審計報告中，以下哪項不是審計師的責任？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.客戶管理層責任

D.審計程序

9.審計師在執(zhí)行審計時，以下哪項不是審計師獨立性的體現(xiàn)？

A.客戶選擇審計師

B.審計師保持客觀

C.審計師不受客戶影響

D.審計師保持專業(yè)態(tài)度

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師專業(yè)勝任能力的體現(xiàn)？

A.審計師具備相關專業(yè)知識

B.審計師具備豐富的審計經(jīng)驗

C.審計師具備良好的溝通能力

D.審計師具備較強的數(shù)學能力

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，是審計師在執(zhí)行審計過程中可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險，同時也是審計師對財務報表公允性的合理保證。

2.A,B,C

解析思路：審計計劃階段是審計工作的起點，主要任務包括確定審計范圍、審計目標和審計標準，以及審計師的工作量和時間安排。

3.A,B,C

解析思路：審計實施階段是審計師執(zhí)行審計程序、收集審計證據(jù)的過程，同時評估財務報表公允性，分析審計發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進建議。

4.A,B,C,D

解析思路：審計報告階段是審計工作的總結，審計師需撰寫審計報告，報告中應包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計意見和審計建議。

5.A,B,C,D

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括保持獨立性和客觀性、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保守客戶秘密以及不斷提高自身業(yè)務水平和職業(yè)道德水平。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制制度是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標而建立的規(guī)章制度，包括組織結構、職責分工、業(yè)務流程、監(jiān)督機制等，旨在防范和減少錯誤、舞弊和風險。

7.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)是審計師在執(zhí)行審計過程中收集到的證據(jù)，包括會計憑證、賬簿、財務報表、業(yè)務文件等，是形成審計意見和撰寫審計報告的依據(jù)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)責任保險是審計師在執(zhí)行審計過程中可能面臨的法律責任，可以降低審計師在執(zhí)行審計過程中可能面臨的風險，保障審計師及其客戶的合法權益。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師的獨立性原則要求審計師在執(zhí)行審計過程中保持獨立性和客觀性，包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，是審計師履行職責、維護審計職業(yè)形象的基礎。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師專業(yè)勝任能力是審計師在執(zhí)行審計過程中具備的專業(yè)知識和技能，包括審計理論、審計實務、相關法律法規(guī)等，是審計師履行職責、提高審計質(zhì)量的關鍵。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，雖然應維護客戶的利益，但在發(fā)現(xiàn)重大錯報的情況下，有責任披露給第三方或監(jiān)管機構。

2.×

解析思路：審計師對客戶的內(nèi)部控制制度設計不承擔主要責任，但應評估其有效性。

3.√

解析思路：審計報告應包括審計意見，即對財務報表公允性的意見。

4.√

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，有責任向客戶管理層報告，并采取進一步行動。

5.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計時，應根據(jù)審計準則的要求，對審計程序進行適當?shù)恼{(diào)整。

6.×

解析思路：審計師在遇到無法解釋的重大差異時，應進行進一步調(diào)查，而不是直接報告。

7.×

解析思路：審計師有保密義務，但必要時可以向監(jiān)管機構披露客戶信息，前提是符合法律法規(guī)。

8.×

解析思路：審計師不應接受可能影響其獨立性和客觀性的饋贈。

9.√

解析思路：審計師在客戶拒絕提供必要審計證據(jù)時，可以出具無法表示意見的審計報告。

10.√

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為時，有責任及時向監(jiān)管機構報告。

三、簡答題

1.簡述審計師在審計計劃階段的主要任務。

解析思路：審計師在審計計劃階段的主要任務包括確定審計范圍、審計目標和審計標準，制定審計程序，評估客戶內(nèi)部控制，以及確定審計師的工作量和時間安排。

2.解釋審計師在審計實施階段如何評估客戶的內(nèi)部控制制度。

解析思路：審計師在審計實施階段評估客戶的內(nèi)部控制制度，包括了解內(nèi)部控制的設計和實施情況，測試控制的有效性，識別內(nèi)部控制中的缺陷，并提出改進建議。

3.描述審計師在審計報告中應當包含哪些關鍵要素。

解析思路：審計師在審計報告中應包含審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計意見、審計建議等關鍵要素。

4.說明審計師在面臨利益沖突時，應當如何處理以確保獨立性。

解析思路：審計