高級(jí)會(huì)計(jì)行業(yè)審計(jì)頻考點(diǎn)試題及答案

高級(jí)會(huì)計(jì)行業(yè)審計(jì)頻考點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，正確的有（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，由于各種原因?qū)е聦徲?jì)意見與財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)際情況不符的風(fēng)險(xiǎn)。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)層次構(gòu)成。

C.固有風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的固有不確定性。

D.控制風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在缺陷，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

E.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的概念，正確的有（）。

A.審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，為形成審計(jì)意見所依據(jù)的信息。

B.審計(jì)證據(jù)分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。

C.內(nèi)部證據(jù)是指來(lái)源于被審計(jì)單位的證據(jù)。

D.外部證據(jù)是指來(lái)源于被審計(jì)單位以外的證據(jù)。

E.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作的重要原則。

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的概念，正確的有（）。

A.審計(jì)程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行的一系列審計(jì)活動(dòng)。

B.審計(jì)程序分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序。

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的過(guò)程。

D.控制測(cè)試程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試的過(guò)程。

E.實(shí)質(zhì)性程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查的過(guò)程。

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的概念，正確的有（）。

A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。

B.審計(jì)報(bào)告包括引言段、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段、審計(jì)意見段和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章。

C.審計(jì)報(bào)告分為無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見。

D.無(wú)保留意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

E.保留意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表在某個(gè)或某些方面存在重大錯(cuò)報(bào)，但未對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性產(chǎn)生重大影響。

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的概念，正確的有（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的規(guī)范和指南。

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則。

C.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定。

D.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定。

E.審計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施有助于提高審計(jì)質(zhì)量，保護(hù)投資者利益。

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性而建立的一系列制度、程序和方法。

B.內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。

C.內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、管理層的誠(chéng)信和道德觀念等。

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。

E.控制活動(dòng)是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)而采取的具體措施。

7.下列關(guān)于審計(jì)意見的概念，正確的有（）。

A.審計(jì)意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見。

B.審計(jì)意見分為無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見。

C.無(wú)保留意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

D.保留意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表在某個(gè)或某些方面存在重大錯(cuò)報(bào)，但未對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性產(chǎn)生重大影響。

E.否定意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面均存在重大錯(cuò)報(bào)，不能公允反映其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

8.下列關(guān)于審計(jì)重要性水平的概念，正確的有（）。

A.審計(jì)重要性水平是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，為確定財(cái)務(wù)報(bào)表中是否存在重大錯(cuò)報(bào)而設(shè)定的一個(gè)臨界值。

B.審計(jì)重要性水平分為財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平和特定項(xiàng)目重要性水平。

C.財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)被審計(jì)單位的規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)性質(zhì)等因素，確定的財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

D.特定項(xiàng)目重要性水平是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)特定項(xiàng)目確定的，在特定條件下可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

E.審計(jì)重要性水平是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，確定審計(jì)程序的重要依據(jù)。

9.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的概念，正確的有（）。

A.審計(jì)抽樣是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，從被審計(jì)單位總體中選取一定數(shù)量的樣本，對(duì)樣本進(jìn)行審查，以推斷總體特征的方法。

B.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、分層抽樣、系統(tǒng)抽樣和判斷抽樣。

C.隨機(jī)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在總體中按照隨機(jī)原則選取樣本的方法。

D.分層抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)總體中各層的特征，將總體劃分為若干層次，然后在每個(gè)層次中獨(dú)立選取樣本的方法。

E.系統(tǒng)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照一定順序，從總體中選取樣本的方法。

10.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的概念，正確的有（）。

A.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，為形成審計(jì)意見所編制的記錄和文件。

B.審計(jì)工作底稿包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

D.審計(jì)工作底稿的編制有助于提高審計(jì)質(zhì)量，保護(hù)投資者利益。

E.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面、客觀、真實(shí)記錄的重要依據(jù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本成反比關(guān)系。（）

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合規(guī)性。（）

3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（）

4.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱和地址組成。（）

5.保留意見和否定意見都是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性的質(zhì)疑。（）

6.審計(jì)重要性水平是根據(jù)被審計(jì)單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)確定的。（）

7.審計(jì)抽樣可以完全替代對(duì)總體的詳細(xì)審查。（）

8.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保留至少十年。（）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

10.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)工作質(zhì)量的唯一保證。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)程序的基本步驟。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)工作的重要性。

3.描述內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本原則及其在審計(jì)中的應(yīng)用。

4.說(shuō)明審計(jì)報(bào)告中不同類型意見的適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷來(lái)識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.闡述審計(jì)準(zhǔn)則在提高審計(jì)質(zhì)量、保護(hù)投資者利益和促進(jìn)資本市場(chǎng)健康發(fā)展中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職責(zé)？（）

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表審計(jì)意見

C.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

D.對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)估

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性，但不一定具有充分性

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.保密性原則

D.競(jìng)爭(zhēng)性原則

4.下列關(guān)于審計(jì)意見的說(shuō)法，正確的是（）。

A.保留意見和否定意見都是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性的肯定

B.無(wú)法表示意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面均存在重大錯(cuò)報(bào)

C.無(wú)保留意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

D.保留意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表在某個(gè)或某些方面存在重大錯(cuò)報(bào)，但未對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性產(chǎn)生重大影響

5.下列關(guān)于審計(jì)重要性水平的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)重要性水平是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)個(gè)人判斷設(shè)定的

B.審計(jì)重要性水平是固定的，不會(huì)因被審計(jì)單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)而變化

C.審計(jì)重要性水平是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)被審計(jì)單位的規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)性質(zhì)等因素，確定的財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性

D.審計(jì)重要性水平與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平無(wú)關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.隨機(jī)抽樣是一種完全隨機(jī)的抽樣方法

B.分層抽樣是將總體劃分為若干層次，然后在每個(gè)層次中獨(dú)立選取樣本

C.系統(tǒng)抽樣是按照一定順序，從總體中選取樣本

D.判斷抽樣是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和判斷來(lái)選取樣本

7.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位提供

B.審計(jì)工作底稿可以不包含審計(jì)程序的記錄

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)工作底稿可以不包含審計(jì)證據(jù)的記錄

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名和蓋章

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告可以不包含管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、完整性和合規(guī)性而建立的一系列制度、程序和方法

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合規(guī)性

C.內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、管理層的誠(chéng)信和道德觀念等

D.內(nèi)部控制只適用于大型企業(yè)

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是由被審計(jì)單位制定的

B.審計(jì)準(zhǔn)則只適用于國(guó)內(nèi)審計(jì)業(yè)務(wù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施有助于提高審計(jì)質(zhì)量，保護(hù)投資者利益

D.審計(jì)準(zhǔn)則與注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則相同

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義涉及所有選項(xiàng)；固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三個(gè)層次；固有風(fēng)險(xiǎn)的定義包含在選項(xiàng)C中；控制風(fēng)險(xiǎn)的定義包含在選項(xiàng)D中；檢查風(fēng)險(xiǎn)的定義包含在選項(xiàng)E中。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的定義包含在選項(xiàng)A中；內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的分類包含在選項(xiàng)B和C中；審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性原則包含在選項(xiàng)D和E中。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序的定義包含在選項(xiàng)A中；審計(jì)程序的分類包含在選項(xiàng)B中；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的定義包含在選項(xiàng)C中；控制測(cè)試程序的定義包含在選項(xiàng)D中；實(shí)質(zhì)性程序的定義包含在選項(xiàng)E中。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告的定義包含在選項(xiàng)A中；審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)包含在選項(xiàng)B中；不同類型的審計(jì)意見包含在選項(xiàng)C和D中。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的定義包含在選項(xiàng)A中；審計(jì)準(zhǔn)則的組成包含在選項(xiàng)B中；審計(jì)準(zhǔn)則的制定機(jī)構(gòu)包含在選項(xiàng)C和D中。

6.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的定義包含在選項(xiàng)A中；內(nèi)部控制的五個(gè)要素包含在選項(xiàng)B中；內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)的定義分別包含在選項(xiàng)C、D和E中。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)意見的定義包含在選項(xiàng)A中；不同類型的審計(jì)意見包含在選項(xiàng)B和C中；無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見的定義分別包含在選項(xiàng)C、D、E和F中。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)重要性水平的定義包含在選項(xiàng)A中；財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平和特定項(xiàng)目重要性水平的定義包含在選項(xiàng)B和C中；審計(jì)重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平的關(guān)系包含在選項(xiàng)D和E中。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)抽樣方法的定義包含在選項(xiàng)A中；隨機(jī)抽樣、分層抽樣、系統(tǒng)抽樣和判斷抽樣的定義分別包含在選項(xiàng)B、C、D和E中。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)工作底稿的定義包含在選項(xiàng)A中；審計(jì)工作底稿的內(nèi)容包含在選項(xiàng)B中；審計(jì)工作底稿的編制要求包含在選項(xiàng)C中；審計(jì)工作底稿的保留期限包含在選項(xiàng)D中；審計(jì)工作底稿的重要性包含在選項(xiàng)E中。

二、判斷題答案及解析思路

1.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本通常成正比關(guān)系，即風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)成本通常也越高。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的主要目標(biāo)之一確實(shí)是為了確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合規(guī)性。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性確實(shí)包括證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告確實(shí)應(yīng)當(dāng)包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章，以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱和地址。

5.×

解析思路：保留意見和否定意見都