財務(wù)管理與審計風(fēng)險試題及答案

財務(wù)管理與審計風(fēng)險試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于財務(wù)報表審計的審計風(fēng)險，說法正確的是：

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計風(fēng)險與審計程序執(zhí)行程度成正比

C.審計風(fēng)險與被審計單位內(nèi)部控制有效性成反比

D.審計風(fēng)險與審計師的職業(yè)判斷能力成正比

2.下列關(guān)于財務(wù)報表審計的審計程序，說法正確的是：

A.審計程序分為初步審計程序和詳細(xì)審計程序

B.初步審計程序包括風(fēng)險評估程序和計劃審計工作程序

C.詳細(xì)審計程序包括實質(zhì)性程序和合規(guī)性程序

D.審計程序的實施順序可以根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整

3.下列關(guān)于財務(wù)報表審計的審計證據(jù)，說法正確的是：

A.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)是指被審計單位內(nèi)部的會計記錄和文件

C.外部證據(jù)是指被審計單位外部提供的證據(jù)

D.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

4.下列關(guān)于財務(wù)報表審計的審計意見，說法正確的是：

A.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

B.無保留意見表示審計師認(rèn)為財務(wù)報表公允反映了被審計單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

C.保留意見表示審計師認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯報，但未對財務(wù)報表整體公允性產(chǎn)生重大影響

D.否定意見表示審計師認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯報，且對財務(wù)報表整體公允性產(chǎn)生重大影響

5.下列關(guān)于財務(wù)報表審計的審計報告，說法正確的是：

A.審計報告包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)等內(nèi)容

B.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師簽名和蓋章

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由被審計單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)

D.審計報告應(yīng)當(dāng)報送相關(guān)監(jiān)管部門

6.下列關(guān)于財務(wù)報表審計的審計質(zhì)量控制，說法正確的是：

A.審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制、外部質(zhì)量控制

B.內(nèi)部質(zhì)量控制由審計師事務(wù)所負(fù)責(zé)

C.外部質(zhì)量控制由相關(guān)監(jiān)管部門負(fù)責(zé)

D.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是保證審計質(zhì)量

7.下列關(guān)于財務(wù)報表審計的審計獨立性，說法正確的是：

A.審計獨立性包括組織獨立性、職業(yè)獨立性

B.組織獨立性是指審計師事務(wù)所與被審計單位之間不存在利益沖突

C.職業(yè)獨立性是指審計師在執(zhí)行審計過程中保持客觀、公正

D.審計獨立性是保證審計質(zhì)量的重要前提

8.下列關(guān)于財務(wù)報表審計的審計準(zhǔn)則，說法正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是指審計師在執(zhí)行審計過程中應(yīng)遵循的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則由審計師事務(wù)所自行制定

C.審計準(zhǔn)則包括審計程序、審計證據(jù)、審計報告等內(nèi)容

D.審計準(zhǔn)則的制定旨在提高審計質(zhì)量

9.下列關(guān)于財務(wù)報表審計的審計責(zé)任，說法正確的是：

A.審計責(zé)任是指審計師在執(zhí)行審計過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計責(zé)任包括對財務(wù)報表的真實性、公允性負(fù)責(zé)

C.審計責(zé)任包括對審計意見的準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)

D.審計責(zé)任包括對審計程序的合規(guī)性負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于財務(wù)報表審計的審計風(fēng)險，說法正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計過程中可能面臨的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險與審計師的職業(yè)判斷能力成正比

D.審計風(fēng)險與被審計單位內(nèi)部控制有效性成反比

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.財務(wù)報表審計的目的是為了驗證財務(wù)報表的真實性和公允性。（正確）

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。（正確）

3.審計師在審計過程中，可以不遵守審計準(zhǔn)則的要求。（錯誤）

4.審計意見的類型完全取決于審計師的主觀判斷。（錯誤）

5.審計師在審計過程中，不需要對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。（錯誤）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的舞弊風(fēng)險。（正確）

7.審計師在出具審計報告時，必須對財務(wù)報表的真實性負(fù)責(zé)。（正確）

8.審計師在審計過程中，可以僅依賴被審計單位提供的證據(jù)。（錯誤）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對審計工作底稿進(jìn)行保密。（正確）

10.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計單位。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述財務(wù)報表審計的基本程序。

2.解釋審計師在審計過程中如何評估被審計單位的舞弊風(fēng)險。

3.說明審計師在審計過程中如何處理審計證據(jù)。

4.闡述審計師在出具審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在財務(wù)報表審計中如何平衡獨立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具帶來的審計挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于財務(wù)報表審計風(fēng)險的是：

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.道德風(fēng)險

D.檢查風(fēng)險

2.審計師在執(zhí)行初步審計程序時，首先需要進(jìn)行的程序是：

A.評估內(nèi)部控制

B.確定審計范圍

C.收集審計證據(jù)

D.編制審計計劃

3.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.無論是內(nèi)部證據(jù)還是外部證據(jù)，可靠性都相同

D.以上說法都不正確

4.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，通常采用的審計方法是：

A.分析程序

B.審計抽樣

C.審計詢問

D.以上都是

5.審計師在出具保留意見時，通常是因為：

A.財務(wù)報表存在重大錯報

B.審計范圍受到限制

C.被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷

D.以上都是

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向被審計單位報告

B.保留證據(jù)，并在審計報告中說明

C.與被審計單位協(xié)商解決

D.以上都不是

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的：

A.財務(wù)狀況

B.經(jīng)營成果

C.現(xiàn)金流量

D.以上都是

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括：

A.獨立性

B.客觀性

C.責(zé)任心

D.以上都是

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則包括：

A.審計程序

B.審計證據(jù)

C.審計報告

D.以上都是

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對審計工作底稿進(jìn)行：

A.分類整理

B.保密

C.及時歸檔

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ACD

解析思路：審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成，與審計師的職業(yè)判斷能力無關(guān)，與被審計單位內(nèi)部控制有效性成反比。

2.ABCD

解析思路：審計程序分為初步審計程序和詳細(xì)審計程序，初步審計程序包括風(fēng)險評估程序和計劃審計工作程序，詳細(xì)審計程序包括實質(zhì)性程序和合規(guī)性程序，審計程序的實施順序可以根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，內(nèi)部證據(jù)是指被審計單位內(nèi)部的會計記錄和文件，外部證據(jù)是指被審計單位外部提供的證據(jù)，審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)。

4.ABCD

解析思路：審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，無保留意見表示財務(wù)報表公允反映了被審計單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保留意見、否定意見和無法表示意見分別表示不同程度的錯報或限制。

5.ABCD

解析思路：審計報告包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)等內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)由審計師簽名和蓋章，報送相關(guān)監(jiān)管部門。

6.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制、外部質(zhì)量控制，內(nèi)部質(zhì)量控制由審計師事務(wù)所負(fù)責(zé)，外部質(zhì)量控制由相關(guān)監(jiān)管部門負(fù)責(zé)，審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是保證審計質(zhì)量。

7.ABCD

解析思路：審計獨立性包括組織獨立性和職業(yè)獨立性，組織獨立性指審計師事務(wù)所與被審計單位之間不存在利益沖突，職業(yè)獨立性指審計師在執(zhí)行審計過程中保持客觀、公正。

8.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則是指審計師在執(zhí)行審計過程中應(yīng)遵循的規(guī)范，包括審計程序、審計證據(jù)、審計報告等內(nèi)容，旨在提高審計質(zhì)量。

9.ABCD

解析思路：審計責(zé)任是指審計師在執(zhí)行審計過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，包括對財務(wù)報表的真實性、公允性負(fù)責(zé)，對審計意見的準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)，對審計程序的合規(guī)性負(fù)責(zé)。

10.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計過程中可能面臨的風(fēng)險，包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，與審計師的職業(yè)判斷能力成正比，與被審計單位內(nèi)部控制有效性成反比。

二、判斷題

1.正確

解析思路：財務(wù)報表審計的目的是為了驗證財務(wù)報表的真實性和公允性。

2.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。

3.錯誤

解析思路：審計師在執(zhí)行審計時必須遵守審計準(zhǔn)則的要求。

4.錯誤

解析思路：審計意見的類型取決于審計過程中發(fā)現(xiàn)的錯報情況和審計師的專業(yè)判斷。

5.錯誤

解析思路：審計師在審計過程中需要對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。

6.正確

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的舞弊風(fēng)險。

7.正確

解析思路：審計師在出具審計報告時，必須對財務(wù)報表的真實性負(fù)責(zé)。

8.錯誤

解析思路：審計師在審計過程中需要收集充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，不僅依賴被審計單位提供的證據(jù)。

9.正確

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)對審計工作底稿進(jìn)行保密。

10.正確

解析思路：審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計單位。

三、簡答題

1.簡述財務(wù)報表審計的基本程序。

解析思路：回答時應(yīng)包括初步審計程序、風(fēng)險評估程序、計劃審計工作程序、詳細(xì)審計程序、完成審計工作和編制審