審計取樣方法解析試題及答案

審計取樣方法解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不是審計取樣方法？

A.隨機抽樣

B.層次抽樣

C.完全抽樣

D.系統(tǒng)抽樣

2.下列關(guān)于抽樣誤差的描述，正確的是：

A.抽樣誤差隨著樣本量的增大而減小

B.抽樣誤差與總體數(shù)量無關(guān)

C.抽樣誤差可以通過增加樣本量來降低

D.抽樣誤差與總體分布無關(guān)

3.在審計中，以下哪種情況不宜采用隨機抽樣？

A.總體規(guī)模較小

B.總體結(jié)構(gòu)復(fù)雜

C.總體分布均勻

D.總體數(shù)據(jù)易于獲取

4.關(guān)于審計抽樣中的風(fēng)險，以下哪種說法是正確的？

A.風(fēng)險與樣本大小成反比

B.風(fēng)險與總體規(guī)模成正比

C.風(fēng)險可以通過抽樣技術(shù)降低

D.風(fēng)險與抽樣誤差成正比

5.在審計中，以下哪種情況下應(yīng)采用分層抽樣？

A.總體規(guī)模較大，且總體內(nèi)部各層之間差異不大

B.總體規(guī)模較小，且總體內(nèi)部各層之間差異較大

C.總體規(guī)模較小，且總體內(nèi)部各層之間差異不大

D.總體規(guī)模較大，且總體內(nèi)部各層之間差異較大

6.下列關(guān)于系統(tǒng)抽樣的說法，正確的是：

A.系統(tǒng)抽樣適用于總體規(guī)模較大，總體結(jié)構(gòu)復(fù)雜的情況

B.系統(tǒng)抽樣適用于總體規(guī)模較小，總體結(jié)構(gòu)簡單的情況

C.系統(tǒng)抽樣要求總體內(nèi)各單位按一定規(guī)律排列

D.系統(tǒng)抽樣要求總體內(nèi)各單位無規(guī)律排列

7.以下關(guān)于審計抽樣中總體和樣本關(guān)系的說法，正確的是：

A.總體規(guī)模越大，樣本規(guī)模也越大

B.總體規(guī)模越小，樣本規(guī)模也越小

C.總體規(guī)模與樣本規(guī)模沒有必然聯(lián)系

D.總體規(guī)模與樣本規(guī)模成反比

8.在審計中，以下哪種情況下不宜采用抽樣調(diào)查？

A.數(shù)據(jù)易于獲取

B.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性要求高

C.數(shù)據(jù)代表性較強

D.數(shù)據(jù)易于驗證

9.以下關(guān)于審計抽樣中的置信區(qū)間的說法，正確的是：

A.置信區(qū)間寬度與抽樣風(fēng)險成反比

B.置信區(qū)間寬度與抽樣風(fēng)險成正比

C.置信區(qū)間寬度與總體數(shù)量成正比

D.置信區(qū)間寬度與總體數(shù)量成反比

10.在審計中，以下哪種情況下應(yīng)采用抽樣調(diào)查？

A.總體規(guī)模較大，但數(shù)據(jù)不易獲取

B.總體規(guī)模較小，但數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性要求高

C.總體規(guī)模較大，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性要求較高

D.總體規(guī)模較小，但數(shù)據(jù)易于獲取

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.抽樣審計可以完全代替全面審計。（）

2.抽樣誤差是審計抽樣中不可避免的誤差。（）

3.隨機抽樣可以保證樣本的代表性。（）

4.層次抽樣可以提高樣本的代表性。（）

5.完全抽樣不會產(chǎn)生抽樣誤差。（）

6.系統(tǒng)抽樣適用于總體規(guī)模較大，且總體內(nèi)部各層之間差異較大的情況。（）

7.抽樣調(diào)查可以降低審計成本。（）

8.置信區(qū)間寬度與抽樣風(fēng)險成正比。（）

9.審計抽樣中，樣本規(guī)模越大，抽樣誤差越小。（）

10.抽樣調(diào)查適用于總體規(guī)模較小，但數(shù)據(jù)易于獲取的情況。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.在審計抽樣中，樣本量越大，抽樣誤差越小。（）

2.審計抽樣中的總體是指被審計單位的所有相關(guān)交易或事項。（）

3.如果審計師在抽樣過程中發(fā)現(xiàn)樣本存在重大錯誤，應(yīng)該擴大樣本規(guī)模以糾正錯誤。（）

4.在審計抽樣中，如果總體規(guī)模較大，審計師可以采用分層抽樣來提高效率。（）

5.審計抽樣中的抽樣風(fēng)險是指樣本結(jié)果與總體實際結(jié)果不一致的可能性。（）

6.審計抽樣中的非抽樣風(fēng)險是指由于審計師在抽樣過程中出現(xiàn)的錯誤導(dǎo)致的誤差。（）

7.在審計抽樣中，如果樣本結(jié)果與總體實際結(jié)果存在顯著差異，審計師應(yīng)該增加樣本量以驗證結(jié)果。（）

8.審計抽樣中的置信水平是指樣本結(jié)果落在總體真實值范圍內(nèi)的概率。（）

9.在審計抽樣中，如果樣本結(jié)果不支持審計師的結(jié)論，審計師應(yīng)該接受這個結(jié)果并終止審計工作。（）

10.審計抽樣中的抽樣計劃是在審計工作開始之前制定的，用于指導(dǎo)審計師如何進(jìn)行抽樣。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計抽樣的目的。

2.解釋什么是分層抽樣，并說明其在審計中的應(yīng)用。

3.描述系統(tǒng)抽樣的特點，并說明其在審計中的適用性。

4.說明在審計抽樣過程中，如何控制抽樣風(fēng)險。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計抽樣中，如何平衡抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險，以確保審計意見的準(zhǔn)確性。

2.論述審計抽樣在不同類型審計中的應(yīng)用及其重要性，并分析其在提高審計效率和效果中的作用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不是審計抽樣中的誤差？

A.抽樣誤差

B.非抽樣誤差

C.抽樣風(fēng)險

D.非抽樣風(fēng)險

2.在審計抽樣中，以下哪個因素與抽樣風(fēng)險成正比？

A.樣本規(guī)模

B.總體規(guī)模

C.抽樣誤差

D.非抽樣誤差

3.以下哪項不是審計抽樣的基本步驟？

A.確定審計目標(biāo)

B.選擇樣本

C.進(jìn)行抽樣

D.審計結(jié)果

4.在審計抽樣中，以下哪個概念表示樣本結(jié)果與總體實際結(jié)果不一致的可能性？

A.抽樣誤差

B.非抽樣誤差

C.抽樣風(fēng)險

D.非抽樣風(fēng)險

5.以下哪項不是審計抽樣的優(yōu)點？

A.提高審計效率

B.降低審計成本

C.增加審計風(fēng)險

D.提高審計質(zhì)量

6.在審計抽樣中，以下哪種抽樣方法適用于總體規(guī)模較大且總體內(nèi)部各層之間差異較小的情形？

A.隨機抽樣

B.分層抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.完全抽樣

7.以下哪項不是審計抽樣中的抽樣單位？

A.交易

B.事項

C.單位

D.項目

8.在審計抽樣中，以下哪個因素與置信區(qū)間寬度成正比？

A.樣本規(guī)模

B.總體規(guī)模

C.抽樣誤差

D.非抽樣誤差

9.以下哪項不是審計抽樣中的抽樣計劃？

A.確定審計目標(biāo)

B.確定樣本規(guī)模

C.確定抽樣方法

D.確定審計結(jié)論

10.在審計抽樣中，以下哪個概念表示樣本結(jié)果對總體結(jié)果的代表性？

A.抽樣誤差

B.非抽樣誤差

C.抽樣風(fēng)險

D.代表性誤差

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.C

解析思路：完全抽樣是指對總體中的所有單位進(jìn)行審計，因此不屬于抽樣方法。

2.ACD

解析思路：抽樣誤差會隨著樣本量的增大而減小，與總體數(shù)量無關(guān)，可以通過增加樣本量來降低。

3.B

解析思路：隨機抽樣適用于總體結(jié)構(gòu)復(fù)雜的情況，如果總體結(jié)構(gòu)簡單，則隨機抽樣可能不是最佳選擇。

4.C

解析思路：風(fēng)險可以通過抽樣技術(shù)降低，例如通過增加樣本量或改進(jìn)抽樣方法。

5.D

解析思路：分層抽樣適用于總體內(nèi)部各層之間差異較大的情況，以便更精確地估計各層的特征。

6.C

解析思路：系統(tǒng)抽樣要求總體內(nèi)各單位按一定規(guī)律排列，以便按照固定間隔抽取樣本。

7.C

解析思路：總體和樣本之間的關(guān)系是，總體規(guī)模與樣本規(guī)模沒有必然聯(lián)系，樣本規(guī)模取決于審計目標(biāo)和風(fēng)險承受能力。

8.D

解析思路：抽樣調(diào)查適用于總體規(guī)模較大，但數(shù)據(jù)易于獲取的情況，以便提高審計效率。

9.B

解析思路：置信區(qū)間寬度與抽樣風(fēng)險成正比，因為風(fēng)險越高，所需的置信區(qū)間越寬。

10.C

解析思路：抽樣調(diào)查適用于總體規(guī)模較大，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性要求較高的情況，以便獲取可靠的審計證據(jù)。

二、判斷題

1.×

解析思路：抽樣審計不能完全代替全面審計，因為抽樣審計可能無法發(fā)現(xiàn)所有問題。

2.√

解析思路：抽樣誤差是審計抽樣中不可避免的誤差，因為樣本只是總體的一部分。

3.×

解析思路：如果樣本存在重大錯誤，應(yīng)該重新抽取樣本或擴大樣本規(guī)模，而不是接受錯誤。

4.√

解析思路：分層抽樣可以提高樣本的代表性，因為它允許審計師根據(jù)不同層次的特征進(jìn)行更精確的估計。

5.×

解析思路：完全抽樣不會產(chǎn)生抽樣誤差，因為它是基于總體的所有單位。

6.√

解析思路：系統(tǒng)抽樣適用于總體規(guī)模較大，且總體內(nèi)部各層之間差異較大的情況，因為它可以確保每個層都有代表性。

7.√

解析思路：抽樣調(diào)查可以降低審計成本，因為它減少了需要審計的單位數(shù)量。

8.√

解析思路：置信區(qū)間寬度與抽樣風(fēng)險成正比，因為風(fēng)險越高，所需的置信區(qū)間越寬。

9.×

解析思路：如果樣本結(jié)果不支持審計師的結(jié)論，審計師應(yīng)該重新評估樣本或進(jìn)行額外的審計程序。

10.√

解析思路：抽樣調(diào)查適用于總體規(guī)模較小，但數(shù)據(jù)易于獲取的情況，以便提高審計效率。

三、簡答題

1.答案：審計抽樣的目的是為了以合理的成本獲取足夠的審計證據(jù)，以支持審計師的結(jié)論。

解析思路：審計抽樣的目的是為了提高審計效率，同時確保審計意見的準(zhǔn)確性。

2.答案：分層抽樣是將總體劃分為幾個具有相似特征的子集，然后從每個子集中隨機抽取樣本。

解析思路：分層抽樣可以確保樣本的代表性，因為它允許審計師針對不同特征的子集進(jìn)行抽樣。

3.答案：系統(tǒng)抽樣的特點是按照一定規(guī)律從總體中抽取樣本，例如每隔一定數(shù)量的單位抽取一個樣本。

解析思路：系統(tǒng)抽樣適用于總體規(guī)模較大，因為它可以確保樣本的均勻分布。

4.答案：在審計抽樣過程中，控制抽樣風(fēng)險的方法包括確定適當(dāng)?shù)臉颖疽?guī)模、選擇合適的抽樣方法和評估抽樣結(jié)果。

解析思路：控制抽樣風(fēng)險需要審計師在抽樣計劃中考慮多個因素，以確保樣本的代表性。

四、論述題

1.答案：在審計抽樣中，平衡抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險的方法包括確定合