高級(jí)審計(jì)師備戰(zhàn)復(fù)習(xí)試題及答案

高級(jí)審計(jì)師備戰(zhàn)復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是（）

A.評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.提供企業(yè)內(nèi)部控制有效性的意見(jiàn)

C.檢查企業(yè)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用

D.評(píng)價(jià)企業(yè)管理層的誠(chéng)信和道德

2.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)師通常關(guān)注以下方面（）

A.企業(yè)業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜性

B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性

C.企業(yè)面臨的法律和法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)過(guò)程

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)

D.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師對(duì)外提供審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)

5.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的類型，正確的是（）

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)師審計(jì)工作的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)企業(yè)管理層誠(chéng)信和道德的評(píng)價(jià)

7.下列關(guān)于審計(jì)師的職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師應(yīng)保持良好的職業(yè)行為

D.審計(jì)師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

8.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立于被審計(jì)單位

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立于企業(yè)管理層

C.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立于審計(jì)委托人

D.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立于審計(jì)客戶

10.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是（）

A.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計(jì)師實(shí)施審計(jì)工作的核心

B.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵

C.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范的要求

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計(jì)師履行審計(jì)責(zé)任的體現(xiàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，只需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的禮品。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以與被審計(jì)單位簽訂保密協(xié)議。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類和編號(hào)。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)成員。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的合理性進(jìn)行解釋。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些必要的信息。

4.描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何處理與被審計(jì)單位存在的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜交易對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)則

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)審計(jì)師工作結(jié)果的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)程序的方法

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的依據(jù)

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的步驟

B.審計(jì)程序是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行編制的依據(jù)

C.審計(jì)程序是審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行編制的依據(jù)

D.審計(jì)程序是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的依據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的獲取方式，正確的是（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的表述，正確的是（）

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)

B.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表特定項(xiàng)目的意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的意見(jiàn)

D.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的意見(jiàn)

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不得接受被審計(jì)單位的禮品

B.審計(jì)師可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的董事會(huì)成員

C.審計(jì)師可以接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的咨詢費(fèi)用

D.審計(jì)師可以與被審計(jì)單位簽訂長(zhǎng)期的合作協(xié)議

6.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的結(jié)果負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的程序負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的方法負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的依據(jù)負(fù)責(zé)

7.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是（）

A.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計(jì)師實(shí)施審計(jì)工作的核心

B.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵

C.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范的要求

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計(jì)師履行審計(jì)責(zé)任的體現(xiàn)

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立于被審計(jì)單位

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立于企業(yè)管理層

C.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立于審計(jì)委托人

D.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立于審計(jì)客戶

9.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)連續(xù)性的說(shuō)法，正確的是（）

A.業(yè)務(wù)連續(xù)性是審計(jì)師實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.業(yè)務(wù)連續(xù)性是審計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范的要求

C.業(yè)務(wù)連續(xù)性是審計(jì)師履行審計(jì)責(zé)任的重要保障

D.業(yè)務(wù)連續(xù)性是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)程序的關(guān)鍵步驟

10.下列關(guān)于審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的是（）

A.持續(xù)職業(yè)發(fā)展是審計(jì)師提高專業(yè)勝任能力的途徑

B.持續(xù)職業(yè)發(fā)展是審計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范的要求

C.持續(xù)職業(yè)發(fā)展是審計(jì)師履行審計(jì)責(zé)任的重要保障

D.持續(xù)職業(yè)發(fā)展是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)程序的關(guān)鍵步驟

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ACD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、檢查會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用、評(píng)價(jià)管理層誠(chéng)信和道德，不包括提供內(nèi)部控制有效性的意見(jiàn)。

2.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)注業(yè)務(wù)流程復(fù)雜性、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理性、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)估計(jì)不確定性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)需具備客觀性、可靠性、充分性和相關(guān)性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿是記錄、反映審計(jì)過(guò)程、依據(jù)和基礎(chǔ)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、內(nèi)部控制有效性和管理層誠(chéng)信道德的評(píng)價(jià)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、良好職業(yè)行為和遵守法律法規(guī)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師責(zé)任包括對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)和財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的負(fù)責(zé)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性要求獨(dú)立于被審計(jì)單位、管理層、委托人和客戶。

10.ABCD

解析思路：業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是實(shí)施審計(jì)工作的核心，確保質(zhì)量，遵守職業(yè)道德，履行責(zé)任，處理利益沖突。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不偏不倚地執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品可能影響其獨(dú)立性。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師與被審計(jì)單位簽訂保密協(xié)議可能違反獨(dú)立性和客觀性原則。

5.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿分類和編號(hào)有助于確保其完整性和可追溯