高級審計師測試技巧試題及答案

高級審計師測試技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.保密性

D.利益沖突

E.誠信

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪些是審計師應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計師職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計準(zhǔn)則

C.會計準(zhǔn)則

D.稅法

E.銀行法規(guī)

3.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.確保財務(wù)報告的可靠性

B.保障資產(chǎn)的安全

C.提高工作效率

D.防范舞弊

E.降低經(jīng)營風(fēng)險

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)如何處理與被審計單位的利益沖突？

A.主動披露

B.拒絕執(zhí)行業(yè)務(wù)

C.修改審計程序

D.請求管理層協(xié)助

E.不予理會

5.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險暴露

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險控制

D.風(fēng)險承受

E.風(fēng)險轉(zhuǎn)移

6.審計師在審計過程中，應(yīng)如何對待證據(jù)？

A.確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.嚴(yán)格審查證據(jù)的來源

C.評估證據(jù)的可靠性

D.不對證據(jù)的真實性作出判斷

E.忽略證據(jù)的局限性

7.下列哪些屬于審計師應(yīng)關(guān)注的舞弊跡象？

A.財務(wù)報表異常波動

B.被審計單位內(nèi)部控制薄弱

C.被審計單位管理層與審計師溝通不暢

D.被審計單位財務(wù)報表披露不完整

E.被審計單位員工異常行為

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)如何處理特殊情況？

A.及時向管理層報告

B.修改審計程序

C.評估特殊情況對審計的影響

D.拒絕執(zhí)行業(yè)務(wù)

E.忽略特殊情況

9.下列哪些屬于審計師在審計報告中應(yīng)披露的事項？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計程序

D.審計師職業(yè)道德

E.審計費用

10.審計師在審計過程中，應(yīng)如何處理審計意見？

A.確保審計意見的準(zhǔn)確性

B.及時向管理層報告

C.評估審計意見的影響

D.修改審計程序

E.忽略審計意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以同時擔(dān)任被審計單位的顧問角色。（×）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)始終保持客觀性，不受被審計單位管理層的影響。（√）

3.內(nèi)部控制的有效性是審計師評估財務(wù)報表公允性的關(guān)鍵因素。（√）

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以不遵守審計準(zhǔn)則，只要能夠達(dá)到審計目的即可。（×）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（√）

6.審計師在審計報告中，只需披露審計意見，無需說明審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題。（×）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持獨立性，包括財務(wù)獨立和職業(yè)獨立。（√）

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤時，應(yīng)立即終止審計工作。（√）

9.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)披露所有審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，無論其重要性如何。（√）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)確保審計程序的設(shè)計和執(zhí)行能夠應(yīng)對所有潛在的風(fēng)險。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何評估和應(yīng)對舞弊風(fēng)險。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說明其在審計過程中的重要性。

3.描述審計師在審計報告中應(yīng)如何處理和管理審計發(fā)現(xiàn)的重大問題。

4.說明審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何確保審計意見的準(zhǔn)確性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響。

2.分析在數(shù)字化時代，審計師面臨的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，并探討如何適應(yīng)這些變化以提升審計服務(wù)的質(zhì)量和效率。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.利益沖突

D.風(fēng)險控制

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪個選項不是審計準(zhǔn)則的范疇？

A.審計師職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計準(zhǔn)則

C.會計準(zhǔn)則

D.銀行法規(guī)

3.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項？

A.確保財務(wù)報告的可靠性

B.保障資產(chǎn)的安全

C.提高工作效率

D.審計師的工作效率

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險暴露

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險控制

D.審計師的經(jīng)驗

5.審計師在審計過程中，以下哪個選項不是舞弊的跡象？

A.財務(wù)報表異常波動

B.被審計單位內(nèi)部控制薄弱

C.被審計單位管理層與審計師溝通不暢

D.被審計單位員工異常行為

6.審計師在處理與被審計單位的利益沖突時，以下哪種做法是正確的？

A.主動披露

B.拒絕執(zhí)行業(yè)務(wù)

C.修改審計程序

D.不予理會

7.審計師在審計報告中，以下哪個選項不是必須披露的事項？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計程序

D.審計師職業(yè)道德

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪個選項不是保持獨立性的要求？

A.財務(wù)獨立

B.職業(yè)獨立

C.個人利益

D.管理層信任

9.審計師在審計過程中，以下哪個選項不是處理特殊情況的方法？

A.及時向管理層報告

B.修改審計程序

C.評估特殊情況對審計的影響

D.繼續(xù)執(zhí)行業(yè)務(wù)

10.審計師在審計報告中，以下哪個選項不是披露審計意見的要點？

A.審計意見的準(zhǔn)確性

B.審計意見的影響

C.審計意見的依據(jù)

D.審計意見的撰寫時間

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCDE。解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括客觀性、獨立性、保密性、利益沖突和誠信。

2.AB。解析思路：審計準(zhǔn)則專門針對審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時的行為規(guī)范，而會計準(zhǔn)則、稅法和銀行法規(guī)分別針對會計處理、稅務(wù)管理和銀行操作。

3.ABCDE。解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財務(wù)報告的可靠性、保障資產(chǎn)的安全、提高工作效率、防范舞弊和降低經(jīng)營風(fēng)險。

4.AB。解析思路：審計師在處理與被審計單位的利益沖突時，應(yīng)當(dāng)主動披露或拒絕執(zhí)行業(yè)務(wù)，而不是修改審計程序或請求管理層協(xié)助。

5.ABCDE。解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險暴露、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制、風(fēng)險承受和風(fēng)險轉(zhuǎn)移。

6.ABCDE。解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，嚴(yán)格審查證據(jù)的來源，評估證據(jù)的可靠性，不對證據(jù)的真實性作出判斷，并注意證據(jù)的局限性。

7.ABCDE。解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注舞弊跡象，如財務(wù)報表異常波動、內(nèi)部控制薄弱、溝通不暢、披露不完整和員工異常行為。

8.ABCD。解析思路：審計師在處理特殊情況時，應(yīng)及時向管理層報告、修改審計程序、評估影響和必要時拒絕執(zhí)行業(yè)務(wù)。

9.ABCDE。解析思路：審計師在審計報告中應(yīng)披露審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計程序、審計師職業(yè)道德和審計費用。

10.ABCD。解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)確保審計意見的準(zhǔn)確性、及時向管理層報告、評估影響、修改審計程序并注意審計意見的撰寫時間。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。解析思路：審計師不應(yīng)同時擔(dān)任被審計單位的顧問角色，因為這可能影響其獨立性。

2.√。解析思路：審計師的客觀性是其執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的基本要求，不受被審計單位管理層的影響。

3.√。解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保財務(wù)報告的可靠性，這對于審計師評估財務(wù)報表公允性至關(guān)重要。

4.×。解析思路：審計師必須遵守審計準(zhǔn)則，以確保審計工作的質(zhì)量和有效性。

5.√。解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應(yīng)立即向管理層報告，以采取適當(dāng)?shù)募m正措施。

6.×。解析思路：審計師在審計報告中應(yīng)披露審計意見，但不需要詳細(xì)說明審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題。

7.√。解析思路：審計師的獨立性包括