審計(jì)師職業(yè)道德與法規(guī)試題及答案

審計(jì)師職業(yè)道德與法規(guī)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

E.責(zé)任感

2.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的法規(guī)？

A.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》

B.《中華人民共和國(guó)公司法》

C.《中華人民共和國(guó)證券法》

D.《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

E.《中華人民共和國(guó)合同法》

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，以下哪些行為違反了職業(yè)道德？

A.接受客戶禮品

B.保持獨(dú)立性和客觀性

C.向客戶透露審計(jì)過程中獲取的信息

D.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

E.對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)

4.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的法規(guī)要求？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶委托

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，以下哪些行為可能產(chǎn)生利益沖突？

A.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為

B.審計(jì)師與客戶存在親屬關(guān)系

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中接受客戶禮品

D.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)

E.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性和客觀性

6.以下哪些是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

E.責(zé)任感

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，以下哪些行為可能違反職業(yè)道德？

A.接受客戶禮品

B.保持獨(dú)立性和客觀性

C.向客戶透露審計(jì)過程中獲取的信息

D.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

E.對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)

8.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的法規(guī)要求？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶委托

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，以下哪些行為可能產(chǎn)生利益沖突？

A.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為

B.審計(jì)師與客戶存在親屬關(guān)系

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中接受客戶禮品

D.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)

E.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性和客觀性

10.以下哪些是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

E.責(zé)任感

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，可以接受客戶的任何禮品。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須保持客觀性，不得受到客戶利益的影響。（√）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為時(shí)，應(yīng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（√）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任客戶的財(cái)務(wù)顧問。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以泄露客戶的商業(yè)秘密。（×）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)確保審計(jì)意見的公正性。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的委托，對(duì)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（√）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，可以隨意修改審計(jì)報(bào)告。（×）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。（√）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，可以接受客戶提供的任何形式的報(bào)酬。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

3.列舉審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，可能遇到的主要利益沖突，并說明如何處理。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理與客戶的關(guān)系。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師職業(yè)道德對(duì)審計(jì)質(zhì)量的重要性，并分析如何通過加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和行業(yè)變化對(duì)審計(jì)工作的影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德的基本要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.追求高額審計(jì)費(fèi)用

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，下列哪項(xiàng)行為是正確的？

A.保守秘密，不報(bào)告

B.向客戶告知，但不報(bào)告

C.向監(jiān)管部門報(bào)告

D.僅向客戶報(bào)告

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能產(chǎn)生利益沖突？

A.審計(jì)師與客戶是同鄉(xiāng)關(guān)系

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中接受客戶提供的免費(fèi)午餐

C.審計(jì)師在審計(jì)前曾為該客戶提供咨詢服務(wù)

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，以下哪種行為違反了保密原則？

A.未經(jīng)客戶同意，向他人透露審計(jì)信息

B.在審計(jì)報(bào)告中客觀陳述事實(shí)

C.在審計(jì)過程中對(duì)客戶進(jìn)行保密承諾

D.審計(jì)完成后，將審計(jì)底稿歸檔保存

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能影響其獨(dú)立性？

A.審計(jì)師在審計(jì)前曾為該客戶提供咨詢服務(wù)

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀性

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中接受客戶提供的免費(fèi)午餐

D.審計(jì)師在審計(jì)完成后，將審計(jì)底稿歸檔保存

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，以下哪種行為違反了職業(yè)道德？

A.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀性

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中接受客戶提供的免費(fèi)午餐

C.審計(jì)師在審計(jì)完成后，將審計(jì)底稿歸檔保存

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)客戶進(jìn)行保密承諾

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能影響其客觀性？

A.審計(jì)師在審計(jì)前曾為該客戶提供咨詢服務(wù)

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀性

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中接受客戶提供的免費(fèi)午餐

D.審計(jì)師在審計(jì)完成后，將審計(jì)底稿歸檔保存

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，以下哪種行為符合保密原則？

A.未經(jīng)客戶同意，向他人透露審計(jì)信息

B.在審計(jì)報(bào)告中客觀陳述事實(shí)

C.在審計(jì)過程中對(duì)客戶進(jìn)行保密承諾

D.審計(jì)完成后，將審計(jì)底稿歸檔保存

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能產(chǎn)生利益沖突？

A.審計(jì)師在審計(jì)前曾為該客戶提供咨詢服務(wù)

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀性

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中接受客戶提供的免費(fèi)午餐

D.審計(jì)師在審計(jì)完成后，將審計(jì)底稿歸檔保存

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，以下哪種行為違反了職業(yè)道德？

A.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀性

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中接受客戶提供的免費(fèi)午餐

C.審計(jì)師在審計(jì)完成后，將審計(jì)底稿歸檔保存

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)客戶進(jìn)行保密承諾

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.D.利益沖突

2.E.《中華人民共和國(guó)合同法》

3.A.接受客戶禮品

4.A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

5.B.審計(jì)師與客戶存在親屬關(guān)系

6.A.獨(dú)立性

7.A.接受客戶禮品

8.A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

9.B.審計(jì)師與客戶存在親屬關(guān)系

10.A.獨(dú)立性

二、判斷題

1.×

2.√

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.×

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括：獨(dú)立性、客觀性、保密性、專業(yè)勝任能力、責(zé)任感、誠(chéng)信、公正等。

2.審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性的方法包括：獨(dú)立判斷、不受外界影響、保持中立態(tài)度、客觀評(píng)價(jià)事實(shí)等。

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)可能遇到的主要利益沖突包括：與客戶存在親屬關(guān)系、接受客戶提供的利益、曾經(jīng)為該客戶提供過咨詢服務(wù)等。處理方法包括：披露利益沖突、拒絕執(zhí)行任務(wù)、尋求獨(dú)立第三方意見等。

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)與客戶建立良好的溝通，保持專業(yè)態(tài)度，尊重客戶，但不得泄露客戶秘密，不得接受不正當(dāng)利益，保持獨(dú)立性。

四、論述題

1.審計(jì)師職業(yè)道德對(duì)審計(jì)質(zhì)量的重要性體現(xiàn)在：確保審計(jì)結(jié)果的客觀公正、提高審計(jì)行業(yè)的公信力、增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的可信度