高級(jí)審計(jì)師備考技巧集合試題及答案

高級(jí)審計(jì)師備考技巧集合試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的有：

A.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.提供對(duì)管理層決策的建議

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有有效性

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能面臨的錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)意見(jiàn)可能不符合實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而承擔(dān)的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)意見(jiàn)可能存在誤導(dǎo)性的風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的概念，正確的有：

A.審計(jì)程序是指審計(jì)人員為獲取審計(jì)證據(jù)而采取的具體步驟

B.審計(jì)程序是指審計(jì)人員為完成審計(jì)目標(biāo)而制定的工作計(jì)劃

C.審計(jì)程序是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程

D.審計(jì)程序是指審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試的過(guò)程

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行總結(jié)的書(shū)面文件

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的書(shū)面文件

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)的書(shū)面文件

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的基本原則和規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員為提高審計(jì)質(zhì)量而制定的具體要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員為保障審計(jì)獨(dú)立性而制定的規(guī)定

D.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員為提高審計(jì)效率而制定的標(biāo)準(zhǔn)

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性概念的描述，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員不受客戶、管理層等因素的影響

C.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)意見(jiàn)承擔(dān)責(zé)任的能力

D.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行自我監(jiān)督的能力

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的概念，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)人員為提高審計(jì)質(zhì)量而采取的管理措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和檢查

C.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和改進(jìn)

D.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行自我評(píng)價(jià)和改進(jìn)

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的概念，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員為維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性而制定的規(guī)定

C.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員為提高審計(jì)質(zhì)量而制定的具體要求

D.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行自我監(jiān)督的能力

10.下列關(guān)于審計(jì)法規(guī)的描述，正確的有：

A.審計(jì)法規(guī)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件

B.審計(jì)法規(guī)是指審計(jì)人員為提高審計(jì)質(zhì)量而制定的具體要求

C.審計(jì)法規(guī)是指審計(jì)人員為保障審計(jì)獨(dú)立性而制定的規(guī)定

D.審計(jì)法規(guī)是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行自我評(píng)價(jià)和改進(jìn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得與審計(jì)客戶存在任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。（）

2.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

3.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)保持沉默，不得向第三方透露。（）

4.審計(jì)人員可以接受審計(jì)客戶提供的審計(jì)證據(jù)，即使這些證據(jù)可能存在誤導(dǎo)性。（）

5.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮內(nèi)部控制的有效性。（）

6.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，可以僅依賴內(nèi)部控制的有效性。（）

7.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)意見(jiàn)承擔(dān)責(zé)任，即使審計(jì)意見(jiàn)與實(shí)際情況不符。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)客戶的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。（）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作前，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)客戶進(jìn)行必要的背景調(diào)查。（）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)獨(dú)立性的重要性及其對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括哪些方面。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過(guò)程中，如何有效地運(yùn)用審計(jì)程序來(lái)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

2.論述審計(jì)人員在面對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境和客戶時(shí)，如何保持審計(jì)獨(dú)立性和客觀性，以確保審計(jì)意見(jiàn)的公正性和可靠性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的描述，不屬于國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的是：

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

B.詢問(wèn)管理層

C.檢查內(nèi)部控制

D.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，不屬于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的是：

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.充分性

D.真實(shí)性

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成部分的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，不屬于標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)保留意見(jiàn)和保留意見(jiàn)

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，不屬于審計(jì)準(zhǔn)則作用的是：

A.提高審計(jì)質(zhì)量

B.保障審計(jì)獨(dú)立性

C.規(guī)范審計(jì)行為

D.促進(jìn)審計(jì)行業(yè)發(fā)展

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的描述，不屬于審計(jì)獨(dú)立性要求的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持公正性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶的所有業(yè)務(wù)

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的概念，不屬于審計(jì)質(zhì)量控制目標(biāo)的是：

A.提高審計(jì)質(zhì)量

B.保障審計(jì)獨(dú)立性

C.促進(jìn)審計(jì)行業(yè)發(fā)展

D.提高審計(jì)效率

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的概念，不屬于審計(jì)職業(yè)道德原則的是：

A.尊重

B.公正

C.獨(dú)立

D.秘密

10.下列關(guān)于審計(jì)法規(guī)的描述，不屬于審計(jì)法規(guī)作用的是：

A.保障審計(jì)獨(dú)立性

B.規(guī)范審計(jì)行為

C.促進(jìn)審計(jì)行業(yè)發(fā)展

D.提高審計(jì)人員的待遇

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.B,C,D

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，以及提供對(duì)管理層決策的建議。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)需要具備可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性，以確保其能夠支持審計(jì)意見(jiàn)。

3.B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)意見(jiàn)可能不符合實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.A,B

解析思路：審計(jì)程序是指審計(jì)人員為獲取審計(jì)證據(jù)而采取的具體步驟，以及為完成審計(jì)目標(biāo)而制定的工作計(jì)劃。

5.A,B

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件，同時(shí)也是對(duì)審計(jì)過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行總結(jié)的書(shū)面文件。

6.A,B,C

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的基本原則和規(guī)范，旨在提高審計(jì)質(zhì)量、保障審計(jì)獨(dú)立性和規(guī)范審計(jì)行為。

7.A,B

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中保持客觀、公正的態(tài)度，不受客戶、管理層等因素的影響。

8.A,B,C

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)人員為提高審計(jì)質(zhì)量而采取的管理措施，包括對(duì)審計(jì)工作全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和檢查。

9.A,B,C

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范，包括尊重、公正、獨(dú)立和秘密等原則。

10.A,B,C

解析思路：審計(jì)法規(guī)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件，旨在保障審計(jì)獨(dú)立性、規(guī)范審計(jì)行為和促進(jìn)審計(jì)行業(yè)發(fā)展。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.錯(cuò)誤

5.正確

6.錯(cuò)誤

7.正確

8.錯(cuò)誤

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素包括客戶的行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制的有效性、管理層的誠(chéng)信度等。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是可靠性、相關(guān)性和充分性?？煽啃灾缸C據(jù)的真實(shí)性和可信賴程度；相關(guān)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性；充分性指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)。

3.解析思路：審計(jì)獨(dú)立性的重要性體現(xiàn)在其能確保審計(jì)意見(jiàn)的公正性和可靠性，避免審計(jì)人員因利益沖突而影響審計(jì)質(zhì)量。

4.解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的主要