高級(jí)審計(jì)師專(zhuān)業(yè)能力提升試題及答案

高級(jí)審計(jì)師專(zhuān)業(yè)能力提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，正確的有（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，由于審計(jì)程序的錯(cuò)誤或不當(dāng)而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)失敗的風(fēng)險(xiǎn)。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。

C.固有風(fēng)險(xiǎn)是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下，由于交易、賬戶(hù)余額或披露的認(rèn)定固有特性而使財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)的可能性。

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指即使存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)的可能性。

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)表述，正確的有（）。

A.審計(jì)證據(jù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論而獲取的信息。

B.審計(jì)證據(jù)可以來(lái)源于被審計(jì)單位內(nèi)部，也可以來(lái)源于外部。

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)考慮其可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性。

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)考慮其獲取的時(shí)間和成本。

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及合規(guī)性而制定的一系列政策和程序。

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施應(yīng)當(dāng)以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)。

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)、流程和活動(dòng)。

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述，正確的有（）。

A.審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了評(píng)估總體中某個(gè)特征的存在情況或發(fā)生頻率而選取樣本的過(guò)程。

B.審計(jì)抽樣包括統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣。

C.統(tǒng)計(jì)抽樣是指按照一定概率原理和方法選取樣本。

D.非統(tǒng)計(jì)抽樣是指根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷選取樣本。

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的有（）。

A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件。

B.審計(jì)報(bào)告包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)、財(cái)務(wù)報(bào)表等。

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清楚地表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)和依據(jù)。

D.審計(jì)報(bào)告的目的是為了向用戶(hù)提供被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述，正確的有（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的行為準(zhǔn)則。

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)行業(yè)的規(guī)范，是審計(jì)質(zhì)量的保證。

C.審計(jì)準(zhǔn)則分為一般準(zhǔn)則、專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)則和審計(jì)程序準(zhǔn)則。

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)符合我國(guó)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述，正確的有（）。

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中應(yīng)遵守的道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則。

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)守信、公正獨(dú)立、勤勉盡責(zé)、保密等。

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師履行職責(zé)的基礎(chǔ)。

D.審計(jì)師職業(yè)道德的遵守有助于提高審計(jì)質(zhì)量。

8.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的表述，正確的有（）。

A.審計(jì)師繼續(xù)教育是指審計(jì)師在從事審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，為提高專(zhuān)業(yè)能力而進(jìn)行的進(jìn)修和培訓(xùn)。

B.審計(jì)師繼續(xù)教育有助于提高審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)水平。

C.審計(jì)師繼續(xù)教育包括自學(xué)、培訓(xùn)、研討等多種形式。

D.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)行業(yè)發(fā)展的需要。

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)資格考試的表述，正確的有（）。

A.審計(jì)師職業(yè)資格考試是為了選拔具備一定專(zhuān)業(yè)能力的人才。

B.審計(jì)師職業(yè)資格考試包括理論考試和實(shí)踐考試。

C.審計(jì)師職業(yè)資格考試的合格標(biāo)準(zhǔn)由考試機(jī)構(gòu)制定。

D.審計(jì)師職業(yè)資格考試有助于提高審計(jì)行業(yè)整體水平。

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)資格考試制度的表述，正確的有（）。

A.審計(jì)師職業(yè)資格考試制度是審計(jì)行業(yè)管理制度的重要組成部分。

B.審計(jì)師職業(yè)資格考試制度有利于規(guī)范審計(jì)行業(yè)，提高審計(jì)質(zhì)量。

C.審計(jì)師職業(yè)資格考試制度有助于促進(jìn)審計(jì)行業(yè)人才的成長(zhǎng)。

D.審計(jì)師職業(yè)資格考試制度需要不斷完善和發(fā)展。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的任何指令和干預(yù)。（）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其相關(guān)性就越高。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何委托。（）

5.內(nèi)部控制的有效性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要依據(jù)。（）

6.統(tǒng)計(jì)抽樣可以精確地計(jì)算出總體中某個(gè)特征的存在情況或發(fā)生頻率。（）

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性發(fā)表意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)充分考慮國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

10.審計(jì)師職業(yè)資格考試合格者，即可從事審計(jì)工作。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性的含義，并說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何評(píng)價(jià)這些特征。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用審計(jì)程序和審計(jì)方法，以提高審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。

C.審計(jì)師可以接受與被審計(jì)單位有利益沖突的委托。

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)必須是書(shū)面形式的。

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源。

C.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性越高，其可靠性就越低。

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

B.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。

C.保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

D.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全。

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的表述，正確的是（）。

A.統(tǒng)計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)業(yè)務(wù)。

B.非統(tǒng)計(jì)抽樣適用于對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量要求不高的業(yè)務(wù)。

C.統(tǒng)計(jì)抽樣可以精確地計(jì)算出總體中某個(gè)特征的存在情況。

D.非統(tǒng)計(jì)抽樣不能提供可靠的審計(jì)結(jié)論。

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明。

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)。

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。

D.審計(jì)報(bào)告可以不包含注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)。

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的行為規(guī)范。

B.審計(jì)準(zhǔn)則的制定不受法律法規(guī)的約束。

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定僅由審計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)。

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定不考慮國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

7.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)師繼續(xù)教育是強(qiáng)制性的。

B.審計(jì)師可以不參加繼續(xù)教育。

C.審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)。

D.審計(jì)師繼續(xù)教育的目的是為了提高審計(jì)師的知名度。

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)資格考試的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)師職業(yè)資格考試是自愿參加的。

B.審計(jì)師職業(yè)資格考試的合格標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)家統(tǒng)一制定。

C.審計(jì)師職業(yè)資格考試的合格者可直接擔(dān)任審計(jì)師職務(wù)。

D.審計(jì)師職業(yè)資格考試的合格者需經(jīng)過(guò)實(shí)習(xí)才能從事審計(jì)工作。

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)資格考試制度的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)師職業(yè)資格考試制度是為了選拔優(yōu)秀審計(jì)人才。

B.審計(jì)師職業(yè)資格考試制度是對(duì)審計(jì)師職業(yè)的門(mén)檻限制。

C.審計(jì)師職業(yè)資格考試制度有助于提高審計(jì)行業(yè)的整體水平。

D.審計(jì)師職業(yè)資格考試制度與審計(jì)師的實(shí)際工作能力無(wú)關(guān)。

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷的表述，正確的是（）。

A.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)完全依賴(lài)職業(yè)判斷。

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)避免使用職業(yè)判斷。

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況運(yùn)用職業(yè)判斷。

D.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)僅限于使用審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義包含四個(gè)方面，固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)失敗。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的定義、來(lái)源、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)都是審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、要素是內(nèi)部控制的基本概念。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣方法的定義、類(lèi)型、適用性是審計(jì)抽樣的重要知識(shí)點(diǎn)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的定義、內(nèi)容、目的是審計(jì)報(bào)告的基本要求。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的定義、作用、分類(lèi)是審計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)知識(shí)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的定義、內(nèi)容、重要性是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師繼續(xù)教育的定義、目的、形式是審計(jì)師繼續(xù)教育的基本概念。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)資格考試的定義、目的、作用是審計(jì)師職業(yè)資格考試的基本要求。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)資格考試制度的定義、目的、作用是審計(jì)師職業(yè)資格考試制度的基本要求。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證。

2.正確

解析思路：職業(yè)懷疑態(tài)度是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性與其來(lái)源有關(guān)，但并非唯一決定因素。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)避免接受可能影響?yīng)毩⑿缘奈小?/p>

5.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)。

6.正確

解析思路：統(tǒng)計(jì)抽樣能夠提供精確的總體估計(jì)。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，而非合法性。

8.正確

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)參考國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。

9.正確

解析思路：保守商業(yè)秘密是審計(jì)師的職業(yè)道德要求。

10.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師職業(yè)資格考試合格者需滿(mǎn)足一定條件后才能從事審計(jì)工作。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：保持職業(yè)懷疑態(tài)度的方法包括：深入了解被審計(jì)單位、保持客觀性、關(guān)注異常情況、質(zhì)疑管理層陳述等。

2.解析思路：可靠性指證據(jù)的真實(shí)性和可信度；相關(guān)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性；充分性指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論；有效性指證據(jù)能夠證明審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.解析思路：內(nèi)部控制的三要素為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控