高級審計師考試的綜合復習策略試題及答案

高級審計師考試的綜合復習策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計證據(jù)的表述中，正確的是：

A.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結論

B.審計證據(jù)的相關性是指審計證據(jù)與審計目標之間具有實質(zhì)性聯(lián)系

C.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)來源的權威性和客觀性

D.審計證據(jù)的充分性和相關性是審計證據(jù)質(zhì)量的兩個基本方面

2.下列關于內(nèi)部控制制度的表述中，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標，確保財務報告的可靠性，維護資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營效率而制定的一系列規(guī)章制度

B.內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制制度的設計和實施應遵循成本效益原則

D.內(nèi)部控制制度的有效性取決于企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務性質(zhì)

3.下列關于審計程序的表述中，正確的是：

A.審計程序是指審計人員為實現(xiàn)審計目標，按照一定的步驟和方法進行的審計活動

B.審計程序包括風險評估、控制測試、實質(zhì)性程序三個階段

C.審計程序的設計和實施應遵循審計準則的要求

D.審計程序的實施過程中，審計人員應保持獨立性和客觀性

4.下列關于審計報告的表述中，正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應包括審計意見、審計說明、審計依據(jù)等內(nèi)容

C.審計報告的格式和內(nèi)容應符合審計準則的要求

D.審計報告應由審計人員簽署，并加蓋審計機構公章

5.下列關于審計風險的表述中，正確的是：

A.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中，因?qū)徲嫵绦虿划敾驅(qū)徲嬜C據(jù)不足而未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計人員應通過風險評估程序，識別和評估審計風險

D.審計人員應采取適當?shù)膶徲嫵绦?，降低審計風險

6.下列關于審計獨立性原則的表述中，正確的是：

A.審計獨立性是指審計人員在執(zhí)行審計過程中，保持客觀、公正、獨立的立場

B.審計獨立性包括組織獨立性、職業(yè)獨立性和心理獨立性

C.審計人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持審計獨立性

D.審計獨立性是審計質(zhì)量的重要保證

7.下列關于審計職業(yè)道德的表述中，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在執(zhí)行審計過程中應遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、專業(yè)勝任能力、保密等原則

C.審計人員應自覺遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，維護審計職業(yè)形象

D.審計職業(yè)道德是審計質(zhì)量的重要基礎

8.下列關于審計準則的表述中，正確的是：

A.審計準則是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務、評價審計質(zhì)量的標準

B.審計準則包括一般準則、具體準則和職業(yè)道德準則

C.審計人員應遵循審計準則的要求，保證審計質(zhì)量

D.審計準則的制定和實施應遵循國際審計準則的要求

9.下列關于審計質(zhì)量控制體系的表述中，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制體系是指審計機構為保證審計質(zhì)量而建立的一系列規(guī)章制度

B.審計質(zhì)量控制體系包括質(zhì)量控制制度、質(zhì)量控制程序、質(zhì)量控制措施等

C.審計質(zhì)量控制體系應覆蓋審計機構的所有審計業(yè)務

D.審計質(zhì)量控制體系的有效性取決于審計人員的素質(zhì)和業(yè)務水平

10.下列關于審計報告的類型和內(nèi)容的表述中，正確的是：

A.審計報告分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見四種類型

B.無保留意見的審計報告表明審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性表示肯定

C.保留意見的審計報告表明審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性表示保留意見

D.否定意見的審計報告表明審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性表示否定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員應當保持獨立性，不受被審計單位及其管理層的影響。（）

2.審計證據(jù)的充分性和相關性是評價審計證據(jù)質(zhì)量的兩個基本標準。（）

3.審計人員可以僅依靠內(nèi)部控制制度來評估控制風險。（）

4.審計報告中的審計意見僅針對財務報表的公允性。（）

5.審計人員在執(zhí)行審計程序時，應當對所有審計證據(jù)進行交叉驗證。（）

6.審計人員在進行風險評估時，應當考慮被審計單位的規(guī)模和復雜程度。（）

7.審計人員對發(fā)現(xiàn)的所有異常情況都應當進行詳細的調(diào)查和記錄。（）

8.審計人員可以不遵守審計準則，只要能夠得出正確的審計意見即可。（）

9.審計質(zhì)量控制體系是審計機構內(nèi)部的一種自我監(jiān)督機制。（）

10.審計人員應當在審計報告中明確指出所有可能影響審計意見的重大事項。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在執(zhí)行審計程序時，如何識別和評估重大錯報風險。

2.簡述內(nèi)部控制制度的設計原則及其在審計過程中的重要性。

3.簡述審計報告中的“其他事項段”通常包含哪些內(nèi)容。

4.簡述審計人員在執(zhí)行審計工作時，如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計人員如何應對新興技術和業(yè)務模式對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

2.論述審計獨立性對審計質(zhì)量和審計報告可信度的重要性，并分析影響審計獨立性的因素及其應對措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員對被審計單位內(nèi)部控制制度的了解，主要目的是：

A.確定內(nèi)部控制制度的完善程度

B.評估控制風險

C.評價內(nèi)部控制制度的有效性

D.設計審計程序

2.下列關于審計證據(jù)可靠性的表述中，不正確的是：

A.內(nèi)部生成的審計證據(jù)比外部生成的審計證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠

C.由獨立第三方提供的審計證據(jù)比被審計單位提供的審計證據(jù)更可靠

D.審計人員直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取的審計證據(jù)更可靠

3.下列關于審計意見的表述中，正確的是：

A.無保留意見是審計人員對被審計單位財務報表的最低要求

B.保留意見是審計人員對被審計單位財務報表的肯定意見

C.否定意見是審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性表示肯定

D.無法表示意見是審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性表示保留意見

4.下列關于審計風險的表述中，不正確的是：

A.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計人員應通過風險評估程序，識別和評估審計風險

C.審計風險與審計意見之間沒有直接關系

D.審計人員應采取適當?shù)膶徲嫵绦?，降低審計風險

5.下列關于審計獨立性的表述中，不正確的是：

A.審計獨立性包括組織獨立性、職業(yè)獨立性和心理獨立性

B.審計人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持審計獨立性

C.審計獨立性是審計質(zhì)量的重要保證

D.審計獨立性可以通過審計人員的個人意愿來保證

6.下列關于審計職業(yè)道德的表述中，不正確的是：

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在執(zhí)行審計過程中應遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、專業(yè)勝任能力、保密等原則

C.審計人員應自覺遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，維護審計職業(yè)形象

D.審計職業(yè)道德是審計質(zhì)量的基礎，但不是審計質(zhì)量的唯一保證

7.下列關于審計準則的表述中，不正確的是：

A.審計準則是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務、評價審計質(zhì)量的標準

B.審計準則包括一般準則、具體準則和職業(yè)道德準則

C.審計人員應遵循審計準則的要求，保證審計質(zhì)量

D.審計準則的制定和實施應完全遵循國際審計準則的要求

8.下列關于審計質(zhì)量控制體系的表述中，不正確的是：

A.審計質(zhì)量控制體系是指審計機構為保證審計質(zhì)量而建立的一系列規(guī)章制度

B.審計質(zhì)量控制體系包括質(zhì)量控制制度、質(zhì)量控制程序、質(zhì)量控制措施等

C.審計質(zhì)量控制體系應覆蓋審計機構的所有審計業(yè)務

D.審計質(zhì)量控制體系的有效性取決于審計人員的個人能力

9.下列關于審計報告類型的表述中，不正確的是：

A.審計報告分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見四種類型

B.無保留意見的審計報告表明審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性表示肯定

C.保留意見的審計報告表明審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性表示否定

D.否定意見的審計報告表明審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性表示保留意見

10.下列關于審計證據(jù)相關性的表述中，不正確的是：

A.審計證據(jù)的相關性是指審計證據(jù)與審計目標之間具有實質(zhì)性聯(lián)系

B.審計證據(jù)的相關性是評價審計證據(jù)質(zhì)量的重要標準之一

C.審計證據(jù)的相關性可以通過審計人員的專業(yè)判斷來確定

D.審計證據(jù)的相關性不受審計證據(jù)來源的影響

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的充分性、相關性、可靠性都是評價審計證據(jù)質(zhì)量的基本標準，同時它們共同構成了審計證據(jù)質(zhì)量的基本方面。

2.ABC

解析思路：內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部的管理制度，其設計原則和重要性在于確保企業(yè)目標的實現(xiàn)，包括財務報告的可靠性、資產(chǎn)的安全性和經(jīng)營效率。

3.ABCD

解析思路：審計程序是審計人員執(zhí)行審計任務的過程，包括風險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，每個階段都有其特定的目標和要求。

4.ABCD

解析思路：審計報告是審計人員對財務報表發(fā)表審計意見的文件，必須包含審計意見、審計說明、審計依據(jù)等內(nèi)容，并符合審計準則的要求。

5.ABCD

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計人員需要識別和評估這些風險，并采取適當?shù)膶徲嫵绦騺斫档惋L險。

6.ABCD

解析思路：審計獨立性是審計質(zhì)量的重要保證，包括組織獨立性、職業(yè)獨立性和心理獨立性，審計人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范以保持獨立性。

7.ABC

解析思路：審計職業(yè)道德規(guī)范是審計人員的行為準則，包括誠信、客觀、公正、專業(yè)勝任能力和保密等原則，遵守這些原則有助于維護審計職業(yè)形象。

8.ABC

解析思路：審計準則是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務的標準，包括一般準則、具體準則和職業(yè)道德準則，審計人員應遵循這些準則來保證審計質(zhì)量。

9.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制體系是審計機構內(nèi)部的一種自我監(jiān)督機制，包括質(zhì)量控制制度、程序和措施，其有效性取決于審計人員的素質(zhì)和業(yè)務水平。

10.ABCD

解析思路：審計報告的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，每種類型都反映了審計人員對財務報表的不同評價。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計人員的獨立性是審計工作的基礎，不受被審計單位及其管理層的影響是保持獨立性的關鍵。

2.正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性和相關性是評價審計證據(jù)質(zhì)量的基本標準，兩者缺一不可。

3.錯誤

解析思路：審計人員不能僅依靠內(nèi)部控制制度來評估控制風險，還需要結合其他審計程序和證據(jù)。

4.錯誤

解析思路：審計報告中的審計意見不僅針對財務報表的公允性，還包括對財務報表真實性的評價。

5.正確

解析思路：審計人員應交叉驗證所有審計證據(jù)，以確保審計結論的準確性。

6.正確

解析思路：審計人員在風險評估時，應考慮被審計單位的規(guī)模和業(yè)務復雜程度，以確定適當?shù)膶徲嫵绦颉?/p>

7.正確

解析思路：審計人員對發(fā)現(xiàn)的異常情況應進行調(diào)查和記錄，以支持審計意見。

8.錯誤

解析思路：審計人員必須遵守審計準則，這是保證審計質(zhì)量的基礎。

9.正確

解析思路：審計質(zhì)量控制體系是審計機構內(nèi)部的一種自我監(jiān)督機制，旨在確保審計質(zhì)量。

10.正確

解析思路：審計人員應在審計報告中明確指出所有可能影響審計意見的重大事項。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計人員通過詢問、觀察、檢查和重新計算等方法來識別和評估重大錯報風險，同時考慮被審計單位的行業(yè)特點、經(jīng)營狀況和內(nèi)部控制環(huán)境。

2.解析思路：內(nèi)部控制制度的設計原則包括全面性、有效性、經(jīng)濟性、適應性等，其在審計過程中的重要性在于幫助審計人員評估控制風險和設計審計程序。

3.解析思路：審計報告中的“其他事項段”可能包含審計人員對財務報表的編制基礎和假設、審計范圍的限制、以及可能影響審計意見的其